加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议

孙海峰

摘 要：货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善货币资金内部控制有利于公司的发展，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。加强企业货币资金内部控制制度建设应当在建立完善的货币资金内部控制体系的同时，建立加强内部监督控制。

关键词：集团化公司；内控制度；货币资金内控管理

随着经济的快速发展，作为集团公司与旗下各子公司的业务往来也日益增多，随着各项业务的经济往来，财务管理的统一性和一致性尤为重要。随着经济业务的广泛开展，加强内控制度迫在眉睫。本文从内控制度加强的必要性出发，阐述会计制度和管理模式的内控管理以及货币资金的内控管理，为集团化公司内控制度的加强提供一些建议。

一、集团化公司加强内控制度的必要性

在集团化公司中，随着各级子公司业务的广泛开展，为维护集团总体利益，进一步避免财务管理中各项问题的发生，对内控制度的加强迫在眉睫。加强财务方面的内控管理，这既是维护集团公司和子公司利益的需要，也是公司长远发展的正确方针。现有形势下，公司内部管理逐渐跟不上公司日趋发展的脚步，这对于财务管理可能出现的各种问题，尤其是作为其中具有显著作用的货币资金管理而言，形势非常严峻。因此，集团化公司应当注重内控的管理，从自身会计制度和管理模式出发，做到制定严谨、控制得当，进一步加强对货币资金的内控管理，逐渐制定适合企业的、完善的内控管理体系。

二、建立起与集团化公司适应的会计制度和管理模式

内控制度的加强，必须根据适当的会计制度和管理模式进行，在制定时一定要符合国家现有法律法规和相应会计准则的要求，制定出一套严格适宜的会计体系。

（一）内控制度在加强时，首先应建立符合集团化公司的会计政策，明确好各部门职责以及与子公司的对应关系。在会计政策方面，一定要制定明确、正确划分，要严格区分集团化公司和子公司的相应联系，制定好上下级财务方面的相关政策，上下级、同级的会计业务符合规避原则，做到明确划分，为财务内控监督的加强做好基础。

（二）在具体的审核监督的管理模式中，要加强审批信息的有效沟通，各部门的审核工作要进一步明确， 建立高效、严谨的监督信息体系，明确各项工作流程的监督责任部门和监督人，对于内部监督的管理做到有效沟通和进一步的优化，提高监督的力度，高效管理和监督，从而做好财务的内部控制.

（三）在具体的内部控制中，要建立一套与企业相适应的管控模式。在具体的监督管理过程中，建立严格的会计核算体系、绩效考核体系等相关的管控模式，对于集团化公司和子公司的财务管理中，要使用一致的监督体系，对集团公司和子公司的业务要做到统一监督但可以清晰划分，防范各部分的财务风险，由此有利于监督过程中各类财务问题的查找、控制和纠正。

三、加强集团货币资金内控管理

（一）建立不相容职务相互分离的内部控制制度合理的设置会计及相关岗位并且明确各岗位的职责所在，但凡是涉及与资金有关的工作，就必须由两人或者两人以上分工进行，形成相互制约的机制，来避免或减少差错，以便起到相互制约相互分离的作用，还可以互相监督。

（二）提高财会人员的整体素质

财会人员在企业的内部控制中起着关键的作用，加强对职工的

企业文化的熏陶是刻不容缓的，职工素质的高低可以决定企业内部控制制度的成效，只有真正的让从业的财会人员融入他们的工作，引导他们忠于职守，廉洁从业，遵纪守法，才能使货币资金内部控制制度得以有效的执行。企业一定要定期加强对财会人员的培训，提升他们的职业道德水平和业务素质。

（三）控制现金收支审批权

在企业中的资金业务大多都涉及到现金收支的问题，支付控制则是其中一个重要的关键点，为此，企业应该要加强对授权批准制度的控制，可以从源头上防止问题的发生。企业假使需要要用到资金，那么就要提出支付申请，并要在申请中详细说明申请款的金额、用途及支付方式，审批人则对支付申请进行一定的检查，主要是检查申请金额是否超出预算、支付方式是否合理等等，严格按照审批程序进行审批，一旦发现不符合要求的申请必须要驳回。

（四）建立货币资金内部审计监督机制

过提高内部审计监督在一些非法支付的货币资金可以及时发现。机构的设置、人員配备以确保内部审计和工作的独立性。定期进行内部审计，以改善内部财务控制和合理化建议效益的企业货币体系的合法性。审查和评估，以防止滥用权力相关的内部控制制度造成了审计结论，以防止内部审计监督机制形同虚设。企业内部控制制度作为货币资金管理的一部分，也是企业实现货币的内部财务控制监督部门系统的特殊组成部分。

四、结语

对集团化公司内控制度的加强，是集团公司对子公司财务管控的有力增强，是确保集团公司和各子公司经营状况健康运行的有力保障。这不仅包括公司在财务制度的有力管控，具体而言还包括在货币资金等资产的有效监控，其中货币资金作为企业资产的重要内容，它在实际运行中的各项问题不容忽视。尤其在加强货币资金的内控力度时，不仅体现在货币资金内控的前期防范中，更应体现在实际运行和运行后的具体反馈中，这既是集团化公司的需求，也是社会快速发展针对集团公司提出的新的要求，刻不容缓。