1850年俄国关税改革之刍议

韩振宇++宋美茹

[摘要]在19世纪俄国的关税改革进程中，1850年的改革具有承上启下的重要作用。打破了禁止性关税的长期统治地位，开启了温和保护关税政策的新纪元。改革既有对外贸易的压力，也受到国内政策和财政状况的影响，但最关键的出发点是为了保护民族工业的发展。俄国史学界对此次改革的动机和特征持不同的观点，对其评价也褒贬不一。

[关键词]1850年 俄国 关税改革

[中图分类号]F745 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2016）24-0116-02

19世纪第二个25年，俄国封建农奴制危机日益加重。根据И.Д.科瓦里琴科的观点，“农奴制已经阻碍了生产力的发展，地主经济处于崩溃的边缘，这种危机是封建制度即将瓦解的标志。社会富裕只能依靠资本主义经济才能实现，而发展资本主义经济就需根除农奴制。[1]37919世纪40年代，俄国就已经初步具备工业革命的先决条件。此时俄国的工业取得了巨大的成绩。工业对机器、车床和原料的需求急剧增长。40年代末，发展大工业、修建铁路及发展商业信贷已经成为了俄国政府重中之重的任务。一方面在工业革命条件成熟的前提下，客观上俄国政府要发展重工业，另一方面地主经济的危机已暴露无余，迫使政府采取措施促进农业出口的增长。国家经济格局的改变迫使专制政府重新修正自己的经济政策，关税政策作为经济政策的重要组成部分自然也要作出新的调整。原来的禁止性关税体系已不适应俄国经济发展条件，关税改革势在必行。1850年俄国政府对关税税率进行根本性改革。在俄国历史编撰学中，对此次关税改革的动机和特征的认识存在着分歧。本文试图对1850年俄国关税改革进行全方面的研究。并在结合俄国学者研究的成果，对俄国关税的改革提出自己的见解。旨在抛砖引玉，请求专家学者批评指正。

一、19世紀50年代前俄国关税政策的概述

19世纪最初20年，俄国的关税政策主要是受国际军事冲突和战争结果的影响。1805年，俄国与法国交战失败之后，被迫签署了《提尔西特条约》。俄国参与对英国的大陆封锁之后，就失去了英国这个重要的商品出口市场，进而导致俄国商品粮的生产大幅缩减，粮食出口受到严重的制约，动摇了俄国的大地主经济。

为了保护本国经济，俄国政府于1810年实行了禁止性关税政策。根据这一税率政策，只有俄国家庭和工场手工业所必需的原料免税进口，工业半成品被征收高额关税，所有的外国工业品禁止进口。新税率实施之后，英国的原材料经波罗的海、白海、亚速海和黑海涌入俄国。不仅很多贵族和商人，而且很多中产阶级都投资于实业。[2]85

1810年税率的实施意味着俄国拒绝履行对英国实行大陆封锁的协定。法国政府对俄国举措和关税调整十分不满，发动了对俄战争。1815年俄国借助英国组织的第七次反法同盟，重创法国。俄国1816年和1819年对关税进行了调整。除了取消外国工业品限制之外，两次税率改革对其他商品的税率也做了大幅下调。这两次调整税率是受国际环境的影响，是英国和普鲁士为拓宽同俄国贸易联系对俄施压的结果，是俄国在关税领域内对英国作出的妥协。[3]761819年的自由贸易关税政策使外国商品充斥俄国市场。俄国的工厂抵挡不住外来的竞争，多数难逃倒闭的境地。[4]11为了挽救本国工业，俄国政府于1822年3月实行禁止性关税政策。1822年税率规定，对毛纺织品、葡萄酒、香料和食糖等商品征收相当于自身价值1—1.5倍的高额关税。生铁的税率更是高达本身价值的6倍。[5]537换言之，所有的外国工业品都被征收高额关税，无异于禁止进口。1822年税率满足了俄国资产阶级提出的总体要求，到40年代末，1822年关税政策虽经多次调整，但并没有改变强制性保护的特征。

二、1850年俄国关税改革——温和保护关税政策的形成

根据А.М.索洛维约娃的观点，19世纪40年代末，特别是50年代俄国工业主要部门发生了根本性变革，完成了从工场手工业向机器化大工业的转变。[6]611840年，俄国购买机器和设备的花销已经达到了350万卢布。[7]15750年代机器进口数量与40年代相比增加了4.1倍，国内机器产量则增长了7.5倍。[8]73但是不要忘记，俄国工业发展要晚于英法等先进国家，因此工业产量远远逊色于这些国家。经济发展的变化对俄国制定对外经济政策有着直接的影响。由于俄国生产资料生产严重不足，而俄国又十分需要机器、原棉、棉纱和化工产品，这样俄国的保护关税政策也制约了工业的发展。为了发展工业，俄国政府于1850年进行税率改革。

1846年9月25日，沙皇颁布最高上谕，恩准进行关税改革。内务大臣与财政大臣委托Л.В.坚博尔斯基制定新税率改革方案。1847年初，税率改革方案制定完毕。主要包括以下几个原则：第一，通过放松进口商品的限制来增加关税收入；第二，简化税率条款；第三，依据商品分类来征收关税；第四，取消没有客观依据的禁止进口商品的限制；第五，下调超出应有保护程度商品的税率；第七，加大打击走私的力度；第八，发展对外贸易平衡。[4]42—43

1847年9月至1848年初，税率委员会对坚博尔斯基的方案进行讨论，并就各种商品制定了税率标准。在讨论过程中，税率委员会提出两个主要动机：第一，改革要保护本国工业；第二，改革要增加国库收入。1850年经过长期讨论的税率改革方案最终获得批准实施。

新税率调整包括以下几个方面：第一，简化税率条款；第二，将商品划分为工业成品、半成品、生活必需品和原料四类，按商品种类征税；第三，下调工业原料进口关税，取消工业品进口限制；第四，生活必需品税率降幅较小。[9]57

总体而言，1850年税率取消了众多商品进口的限制，同时对一些商品的高额关税进行大幅度下调。但是，这并没有破坏俄国工业的总体保护原则。这一点我们可以通过生铁进口关税的调节来证明。1850年之前，禁止从海路进口生铁，而陆路进口也被征以重税。税率委员会原本打算放开生铁的海运进口限制，但是俄国的冶铁工业主纷纷提出抗议。在这种压力下，委员会被迫妥协。而陆路进口生铁的税率进行了下调。但这并未对俄国冶铁工业主构成威胁。每普特50戈比的关税仍然具有高度的保护特征。[4]48—49

1850年税率对俄国工业发展所必备的商品进口放松了限制。根据1850年税率，机器进口仍然免征关税，同时为农产品销售创造有利条件。换言之，对于一些工业部门来讲，1850年税率的保护强度有所减弱，而对于地主经济中农产品的进口，关税保护强度明显提高。

三、1850年关税改革的评价

俄国史学界对1850年关税改革的动机和特征的见解存在分歧。俄国关税史研究专家К.罗德仁斯基认为，“1850年税率改革是在国内政策影响下，由禁止性关税向自由贸易政策转变的重要过程”。[10]228俄国早期系统研究关税政策的М.Н.索巴列夫则认为，“1850年税率只是动摇禁止性关税体制的一次尝试，仍具有禁止性的特征。主要动机是增加国库收入，保护工业则是次要的动机。在改革中社会精英的影响力十分微弱，真正起主导作用的是财政部”。[11]74—82

在苏联时期历史学家的著作中，我们找到了与上述观点截然不同的评价。П.И.利亚先科认为，“1850年关税改革是在贵族阶级压力下出台的，是关税政策向自由贸易政策的转变，体现了地主阶级捍卫本阶层利益的动机”。[12]63

著名学者С.А.波克罗夫斯基认为，“1850年关税改革是解决国家工业发展问题进程中一次胆怯的、不果断的尝试”。[13]266热衷于研究工业领域内沙皇政府政策的Н.С.吉尼亚宾娜，把关税改革中阶级倾向看作是俄国工业政策的组成因素。她认为，“在关税改革中表现出了一些工业主和贵族地主捍卫阶级利益的倾向，此次关税改革完成了从禁止性关税向温和保护关税的过渡”。[4]98著名史学家С.Б.奥古尼和Л.В.古普里亚诺娃观点比较接近。他们认为，史学界对1850年税率改革评价的出发点过于片面。指出“1850年税率是封建体制危机时期内一个有鲜明特点的关税政策，该税率的颁布是受国家政治、经济一系列因素的影响，反映出了贵族地主与资产阶级利益的矛盾性。同时也体现了财政部追求国库利益的直接动机。只是由于时局所限和无经验可遵循，1850年关税改革过于谨慎”。[14]171-172

我们必须指出，俄国学者们对1850年关税改革的研究出于不同的角度，因此对其评价也就各有千秋。通过对大量史料的研究，我们得出以下见解：第一，1850年税率已经失去了禁止性保护关税的特征，但不属于自由貿易政策，当属温和性保护关税政策。根据1850年税率，622种商品降低了关税标准，几乎所有的出口禁止都被取消，有的商品出口免征关税，而151种商品出口被征以适中额度的关税。[4]49将工业成品的进口税率标准下调近一半，取消了纺织品、毛织品等商品进口的限制；第二，改革的主要动机是发展民族工业，增加国库收入为次要目的。1850年关税规定，机器进口免征关税，其宗旨就是用外国先进的设备装配本国的企业。事实也证明了1850年关税改革对工业的促进作用。50年代，俄国的纺织工厂实现了机械化。冶金业也得到了飞速发展，生铁熔量1850年为1390万普特，到1859年达到了1920万普特。[15]232在工业增长的同时，俄国的海关收入几乎没有增加。1850年俄国关税总收入为4609万卢布，1851—1853年分别为4690万、4620万和4230万卢布；[9]61第三，工业主和大地主对1850年税率的出台起到了重要的作用，而并非财政部一己之力；第四，1850年关税改革具有矛盾性。1848欧洲革命对尼古拉一世产生了重要的影响。在新税率草案讨论过程中，莫斯科总督А.А.扎克列夫斯基上书国君，指出莫斯科工人和企业众多，而且工人之间都保持着紧密的联系，对社会安定构成了潜在的威胁。因此，必须限制工业企业数量的增长，禁止企业扩大生产规模。[16]144总督的呈文对税率的改革有着重要的影响。一方面政府意识到工业发展的重要意义，另一方面又要控制其发展速度。这中矛盾性在新税率中也能找到反映；第五，1850年关税改革奠定了1857年和1868年税率的基础，是温和保护关税政策的开端。

综上所述，俄国19世纪初的关税政策多受战争结果的影响，在保护关税和自由贸易政策之间徘徊。1822年禁止性关税政策一直维系到1850年。随着工业的发展，改革旧的关税体制已迫在眉睫，1850年税率应运而生，温和保护关税政策正式形成。关税改革最主要的动机是保护工业。由于社会局势等因素的影响，使改革具有矛盾特征。

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