会计电算化内部控制问题及应对策略探析

四川城市职业学院 彭嘉玥

会计电算化内部控制问题及应对策略探析

四川城市职业学院 彭嘉玥

现如今，电子信息技术推动了企业的信息化发展，这一技术为企业管理提供方便时，也改变了企业财务管理环境。为进一步实现企业会计电算化控制与管理，论文从会计电算化内部控制问题为根基点，认为企业会计电算化内部控制问题颇多，不准确的原始数据操作、较低的会计电算化人员素质、不全面的电算化会计安全管理控制以及不严格的电算化内部审计监督工作等问题的存在，导致企业会计电算化信息管理进程减缓。为解决以上问题，论文总结了要提高原始数据输入准确率、加大会计人员培训工作、加强会计基础管理、提高内部审计监督力度等对策。

会计电算化 内部控制 应对策略

企业的发展离不开财务管理，更需要一套切实可行的内部控制体系。就以企业电算化内部控制来说，实现企业电算化内部控制既符合信息化时代发展需求，也和电子商务发展要求相吻合。然而会计电算化内部控制现状不容乐观，各种问题的存在和企业可持续发展要求不符合，更不利于和谐社会的建设与发展。因此论文从会计电算化内部控制问题根源出发，总结会计电算化内部控制的应对策略有很大的研究意义。

一、会计电算化内部控制问题

第一，原始数据操作不准确。企业会计电算化内部控制环节，财务数据不能全自动化处理，仍需要原始数据人工输入，一旦原始数据输入错误，整个财务数据需要重新核算与校对。这就导致会计电算化的信息处理准确度不高，增加了企业会计电算化处理的工作量，后续计算工作进程减慢。

第二，会计电算化人员素质低。当前企业会计电算化内部控制中，对财务人员提出了更全面的技能要求，不仅要掌握专业化的计算机软件操作能力，也要有专业的知识技能与理论知识。然而企业电算化内部人员的工作阶段，计算机软件操作培训力度不够，绝大部分的内部工作人员没有充分运用操作培训的技巧，以至于工作人员工作过程态度不严谨。

第三，电算化会计安全管理控制功能不全面。不同的企业会计电算化内部控制采取的方法不同，但绝大多数企业会计软件通用，并由程序员参与开发，有通用的用户界面与系统报表处理平台，但这些功能和用户实际需求差距较大，尤其是报表处理过程，数据保密性与数据安全性较差。较为严重的是电算化会计安全管理缺乏规范化与严谨性，数据的保存阶段依然有一些会计工作人员非法篡改，和企业严谨科学的会计管理态度不符合。

第四，电算化内部审计监督力度不足。企业电算化内部控制需有一套行之有效的内部审计监督制度，但公司财务管理的内部审计监督制度不完善。主要原因是内部审计人员专业技能不高，电算化特点不了解，也很难规避电算化的各种风险，导致企业会计电算化的内部审计的监督效果不佳。

二、会计电算化内部控制对策

第一，提高原始数据输入的准确率。企业会计电算化内部控制过程，需要加强数据输入凭证审核与输入管理的控制，也要遵循原始凭证的合理性、合法性，更要从账务处理角度出发，确定准确无误的数据输入。

第二，加强会计人员的培训工作，提高会计电算化人员综合素质。要想推动企业会计电算化的发展，应顺应信息时代发展方向，加大会计人员计算机应用培训力度，加强会计人员职业道德教育工作。企业培训部门也要逐步提升会计人员的责任心与细心严谨的态度，从会计电算化内部控制角度出发，全面保障会计电算化内部控制的高水平。

第三，抓管理，完善电算化会计基础管理工作。应明确划分会计人员的岗位职责，设计规范的会计操作流程，提高会计信息资料的正确性。遵循严谨态度划分工作职责，做好系统开发与发展职务的关系，正确处理电算审核职务与数据保护管理职务之间的关系，明晰审核记账职务与数据录入职务的关系，最后做好系统档案管理职务与系统操作职务的关系。完善电算化会计基础管理工作时，建立丰富多元化的会计软件专设模块，不仅提供简单财务功能，也要从财务分析角度，做好会计软件报表功能完善工作，逐步增加财务管理功能，满足企业财务的信息化管理需要。

第四，加大电算化内部审计监督力度。设置内部审计线索，加强系统软件运行质量审计，为进一步开展审计工作，做好会计凭证、会计报表的操作工作。加强内部控制系统控制质量的审计，及时发现内部审计过程存在的问题，相关管理人员更要从问题根源提出相应改进措施。

[1]邵佳佳.论企业会计电算化系统审计的现状与对策[J].中国内部审计, 2016,02(2):42-45