建筑施工企业现金流管理之我见

2017-03-29浙江金鼎建筑装饰工程有限公司余淑红

财经界(学术版) 2017年17期

关键词：甲方现金流资金

浙江金鼎建筑装饰工程有限公司余淑红

建筑施工企业现金流管理之我见

浙江金鼎建筑装饰工程有限公司余淑红

现金流管理在当代企业管理中占据着越来越重要的地位，不同行业企业的现金流管理呈现不同的行业特点，因此针对建筑行业现状，本文阐述了施工企业在现金流管理方面存在的压力和挑战，并提出了自己的建议和努力方向。

现金流管理施工企业挑战和压力资金效率

一、当前建筑施工企业现金流管理工作存在的问题

(一)外部竞争压力大，项目利润空间缩小

随着建筑市场发展的日趋成熟，项目甲方对成本的管控体系愈加完善和严格，使得在投标过程中，总价控制更加苛刻;同时，由于建筑市场进入门槛低，项目招标一般采用低价中标法，使得同业竞争激烈，项目风险高，利润低下;目前国内项目普遍存在工期紧、质量要求高，无形中增加了项目成本。项目利润低最终会影响到企业现金流的流入，增加企业现金流管理的难度。

(二)外部市场及政策环境，导致项目成本增加

受市场通货膨胀影响，建筑材料及装修材料价格普遍上涨，导致采购成本增加;劳务人工成本增加，由于建筑施工环境较差、体力付出较多，又要求有一定技术含量，加上年轻一代不愿意加入这个行业，导致工人成本大幅上扬;营业税改增值税，导致税负增加。2016年5月1日在建筑业实施营改增以来，建筑业增值税率调整成了11%，在劳务成本无法抵扣以及部分费用无法取得进项发票抵扣的情况下，税负率由原来3%增加到6%左右，根据各企业情况不同，增加幅度各异，但整体是增加;建筑业市场监管越来越严格，农民工工资不能拖欠，各地都要求交纳农民工工资保证金，行业质量标准又不断提高，直接导致现金流出增加。成本增加必然会导致现金流量流出。

(三)企业内部管理不规范，组织施工不科学，导致项目管理成本增加

施工企业的内部管理水平直接影响项目的管理成本，目前，建筑企业由于其行业特点，内部管理水平参差不齐，普遍较弱，特别是中小型施工企业，存在组织施工不科学，存货管理不当，现场工人管理混乱、质量技术不达标、安全隐患较多等等，导致现金流量的支出增加。

(四)融资能力弱，融资成本高

施工企业属于轻资产企业，固定资产比重较低，建筑行业又属于一个经常被调控的高风险行业，所以，银行不偏好。想要获得银行贷款，必须有优质的固定资产抵押，或者提供相应的担保，贷款利率基本需要上浮。所以，相对于其他行业，融资成本高，特别是中小施工企业，融资难上加难。

二、施工企业现金流管理应对策略

(一)注重项目前期的考察，多渠道选择优质项目

项目的前期考察至关重要，要对甲方的实力、资金状况、信用、项目操作方式等进行深入了解，投标的时候不能一味压低价格，根据企业自身的资金状况合理投标。碰到优质项目，积极争取。同时，要拓宽项目来源，分各渠道建立项目连接，积极进入各优质甲方的供应商库，给企业增加选择的余地和机会。优质项目必然带来优质现金流入。

(二)提升项目管理水平，积极专研，加强培训

项目在组织施工、材料进场安排、库存管理、工人安排、安全教育、质量控制、进度把控等各方面寻求最科学方法、并制定相应的内控机制，加强学习，积极落实。想尽办法，降低项目管理成本。具体措施比如，制定详细到天的周生产计划，进行施工安排；各管理人员与甲方、总包供应商及班组的紧密沟通，有问题及时反馈；材料的收发存明细管理；工人登记及出入考勤制度、清场制度；工人的安全教育及安全生产培训；成品保护制度；大型机械租用制度；项目成本管理推行成本预算控制制度等。项目成本关乎现金流的支出，但凡能降低总项目成本的措施，都要积极推进。

(三)提高资金使用效率，加速资金周转速度

企业总部要加强资金的掌控力，建立资金池管理制度，收款统一，支付由项目或分子公司提出申请，总部直接支付，这样避免资金分散，资金利用率不高;对于用量集中的材料，可以采用总部集中采购，统一下单，这样在价格和付款期限上会突显集中采购的优势;项目资金用量推行限额预算控制，超过额度，进行计息，增强项目资金管理的意识，从而提高整体资金使用效率;推行供应商及班组结算总部二审或三审制度，节省成本的同时，延长付款时间。以上都是从公司层面布局和管理资金流出。