识别防范资金管理风险实现电费资金可控在控

樊姝

摘 要：供电公司产品的单一性特点，决定了电费收入是企业经营利润的主要来源。加强电费资金管理，防范与控制电费资金风险成为供电公司经营管理工作中的重中之重。如今，根据国家电网公司的要求，XX供电公司取消了基层单位电费二级账户，从而使得基层供电公司的电费资金风险显得愈发突出。为此，该公司从识别电费管理风险出发，采取了诸多风险防范举措，使得电费资金管理得到了强化，避免了因资金潜在的风险，实现了资金及银行账户的可控、在控。

关键词：电费资金管理；风险；可控；在控

1 强化电费资金管理的目标描述

供电公司产品的单一性特点，决定了电费收入是企业经营利润的主要来源。加强电费资金管理。防范与控制电费资金风险成为供电公司经营管理工作中的重中之重。如今，根据《国家电网公司“三集五大”体系建设验收方案（试行）》关于电费账户集约化管理的要求，即取消基层单位电费二级账户，采取以地市公司的名义，在一个银行票据交换区开设一个账户的模式设立电费账户，实现地市公司电费账户的集约化管理。省公司要求以地市供电公司为主体，全面撤并整合电费账户，真正实现电费账务、账户的全面集约。在此狀况下，基层供电公司的电费资金风险显得愈发突出。

2 强化资金安全防控的主要做法

2.1 加强资金预算细化准确工作

目前，供电公司的资金支付在程序上以月度现金流预算进行管控，各单位上报月度预算时完全基于业务部门资金需求，往往预算编制较大，而省公司以月度预算为基础向基层单位拨付资金，由于时间跨度为一个月，所以省公司只能从月末资金存量状况反映资金预算的实际支付状况，导致基层单位资金沉淀较大，备付虚增，省公司资金运作空间受限、融资成本高，资金运营管理手段亟待改善。针对这一情况，公司将进一步强化货币资金管理，严控资金存量，统筹指导各类资金的支付工作，各单位应全面加强资金预测工作，细化月度现金流预算编制工作，减少资金在基层各单位的沉淀。公司开展定日支付工作，主要是以定日编制的月度现金流出预算信息作为资金支出计划控制和拨付的依据，通过细化资金监控手段，进一步压降公司系统各银行账户的资金备付，强化现金预算对资金流计划的刚性约束，实现月度预算与资金拨付的紧耦合，从而提高资金使用效率，降低资金成本。

2.2 加强银行账户管理

资金运营管理系统的建设目标以银行账户全生命周期管理为主线，以账户安全风险防范为前提，以信息管控为手段，加强银行账户档案基础管理，提高银行账户监控预警水平，为资金精益化管理提供有效数据支撑，确保银行账户依法合规、风险在控。主要包括为每个账户建立一个大容量数字档案，记载每个银行账户从开立、变更、撤销的全过程在线管控，对授权、挂接、印鉴、网上银行、密钥等资金管理环节实现系统记录，将银行账户业务办理及内部管理过程中形成的各种文件材料进行原始凭证电子化归档保存，为账户的在线审批及日后备查提供可靠的数据档案。

2.3 创新资金结算回收方式，提高电费资金归集效率

XX供电公司普通在采取了营业场所坐收与上门走收等方式的基础上，增加银行代收、银行代扣、网上银行缴费、小区物业代收、预存电费、自助缴费.电费充值卡等缴费形式，在方便用户的同时，缓解供电公司电费回收压力。积极改变结算和收费模式，采取预存、预购电、多次抄表缩短结算时间等多种方式，扩大预付电费装置的安装范围，对技术上不能安装IC卡表的用户采取合同约定预付电费，提高电费资金回收率和解交率。有效减轻了公司电费回收负担，降低了电费资金回收压力与风险。

2.4 撤并基层电费账户，推进电费资金财务集约化管理

2.4.1 电费账户撤并工作目标和要求

以资金安全为前提，以账务清晰为基础，以XX供电公司本部为电费账户管理主体，全面整合撤并县域电费账户，开立工、农、建、邮储电费账户，并全面推广运用电费集团账户，遵循“一行一户”的原则，真正实现电费账户在地市公司的集约管控。

2.4.2 电费账户撤并工作主要内容

一是公司按照省公司下达的账户设置要求和开设范围，履行账户管理职责，开展电费账户撤并工作。二是结合实际情况，制定本单位电费账户撤并工作方案，明确推进计划及工作措施。三是根据电费集团账户的使用和管理情况，做好电费集团账户的实践与应用，完善对账流程和方式，确保电费资金安全回收。

2.4.3 账户的使用和管理

（1）账户的使用

电费集团账户是通过在同一结算账户下实现资金分账核算，满足按不同分支机构资金分类管理和核算要求的账户。电费集团账户的应用可实现在地市级金融机构开设一个账户，全市范围内营业网点异地缴存，完成市、县、乡镇电费资金的实时上缴或定时归集，在营销业务应用系统和财务管控系统中统一体现为一级实体账户，下设的分账簿只是电费对账的辅助手段，不作为独立账户在系统中进行维护管理。各单位也可根据电费收缴模式的不同确定集团账户的使用。通过多元化平台收取、能实现电子自动对账的电费资金，可统一缴入一级实体账户；柜台缴费、走收缴费等需要人工对账的资金可缴入不同的分级账簿，通过分级对账功能，辅助完成对账工作。

（2）电费集团账户的管理

a.电费集团账户的账务管理仍遵循“营销管明细账、财务管总账”的模式，各单位应做好电费集团账户的日常管理工作，做到日清月结。

b.为提高对账效率，建议各县级公司结合实际情况，按照“先集中业务，再分类对账”的原则，对于非金融机构代收电费，即95598网站缴费、银联代收费、移动代收费、电信代收费等业务，可统一指定一个电费集团账户作为解款账户，实现同类收费方式解款银行集中管理，开展按业务分类对账，提高对账差异处理效率。

2.5 对确保电费资金安全可控的改进

2.5.1 加强企业员工的管理观念，提升工作素质

优化企业的管理是规范各种有关经济业务的重要步骤和程序，避免业务风险的有效方法。因此，XX供电公司今后必须要制定科学的管理制度，培养员工的管理观念。同时，要深入展开有针对性的业务培训，优化财务人员和相关业务人员的业务能力。特别是在电费账户撤并后，所面临和遇到的问题特别多，业务流程及工作方式也发生了很大转变。XX供电公司的任务艰巨，担子加重，更应该加强相关专业员工的学习和培训。

2.5.2 积极与相关配合单位沟通、研讨，尽快解决难题

针对调查评估结果，忻州供电公司对电费账户撤并过程中各家银行账户产品使用中存在的一些问题，及时与相关银行联系，专门组织各银行、营销部、各供电单位进行了深入的研究探讨，克服、解决技术难题。对于无法解决的困难，积极上报省公司尽快解决实践中遇到的实际问题，确保电费资金安全回收。