机车公司内部控制优化探析

王千

【摘要】机车制造属于机械制造业范畴内，关于机车企业内部优化问题的探讨和研究自然和机械制造业密不可分。在我国的传统行业中包括很多行业类别，其中机械制造业就是典型的一种。在经济飞速发展的现代化社会状态下，企业所必须具备的不仅仅是资金实力雄厚，更多的是需要掌握现代化的管理理念和方法。因此，在本文中我们将要探讨关于机械制造业企业内部控制存在的问题并对其加以分析探讨，在问题的研究过程中提出相对应的解决措施，对机车公司内部控制进行优化，使其达到内部控制应有的效果。

【关键词】机械制造 内部控制 优化措施

关于内部控制的研究，其大致含义就是一个公司的结构及其生产经营状况，产生的一种用于管理和平衡各个利益主体之间各种资源配置的方法，就是所谓的内部控制。因此，很多企业都致力于做好内部控制的工作。尤其是机械制造业，因为在机械制造业中，有关于内部控制的起步较于其他行业来说比较晚。所以在这方面还是存在着很多问题。我们在分析问题的基础上，更希望通过这些解决措施使企业能够完善内部控制同时加快企业的发展。

一、机械制造业企业内部控制中的弊病

（一）内部控制制度的“形式化”

内部控制在何种企业中都有着至关重要的作用，而很多时候无论是管理者还是基层员工都会不自觉地忽略或看轻他所存在的意义。关于机械制造业的内部控制也同样存在着类似的问题。比如：在机械制造企业的内部控制中，事前控制在内部控制中占有很重要的地位，具有不容小觑的意义。举个简单的例子，众所周知，我们的机械制造业企业通常都是制造生产那些大规模、重量级别很高的重型机械。而在生产制造过程中，它的每一个环节都尤为重要，从日常检修、机械零部件的检查以及开始生产前的设备维护等等，这其中的任意一个环节出现问题，都会酿成大事故，发生不可挽回的结果。而此时内部控制的事前控制若是做的不好，比如：企业会心存侥幸在生产维护环节上做一些手脚以便节约成本，减少维修次数，使用已经报废的机械设备等等，只是为了贪图眼前的利润。而在生产前的检查与准备工作更是不甚在意，往往会直接投入生产，这就大大增加了生产中的事故率，安全风险的增加给整个企业的运营和生产带来极大的风险。内部控制工作就形同虚设毫无意义。

（二）內部控制与财务数据信息的分离

现代化企业的发展，都离不开数据和信息，而在一个企业中能够最好的为生产工作提供关键和重要数据信息的就是财务部门了。而在很多管理落后的企业中，由于缺乏内部控制意识，不知道怎样在财务信息和数据的基础上开展内部控制工作，仍然还有很多制造业的员工甚至领导都依照传统的做法，内部控制工作和财务工作没有做到相辅相成，互相依靠。使得内部控制工作对于财务和内部控制工作的脱节现象很严重，这就导致了企业在生产和经营过程中没有详细的数据作为生产依据，使得在生产过程中不能对生产工作的数量和质量做到良好的保障。滞后的内控工作与生产经营形成恶性循环，减缓了整个企业的发展速度，而且在如今快速发展的经济时代，企业的发展也是不进则退，这种无效甚至反作用的内部控制工作会给企业带来很大的风险。

（三）监督及奖惩机制的不完善

内部控制制度的执行不利，主要是因为监督和审核的不严格，致于内部控制工作的失效。在我们的机车制造业中，一旦内部控制工作不受重视，潜在的风险就会随之加大。比如：在生产工作开始之前的准备和维护工作做的不到位，对于检查生产用机械设备的疏漏，某个小零件的安装不牢固就会给生产人员和产品带来很大的破坏。而监督制度不到位不仅是因为监督制度的不完善，有的企业虽然监督和审核制度制定很详细，可真正落实的没有几条。原因很容易解释，这和中国根深蒂固的国情有很大的关系，中国人会在制度和情感两者之间选择情感，所以在监督和审核过程中，会因为个人情感对某些环节不闻不问，在重人情轻制度的情况下，内部控制工作的漏洞百出就会增加企业生产过程的潜在风险。

二、针对问题分析提出解决措施

（一）加强员工内部控制意识

企业内部控制的建设，对企业的每一步发展都极为重要。同样也对机械制造业的发展也起到推动性的效应。我们企业在内部环境的建设过程中，要针对已存在的问题逐一解决，比如内部控制的“形式化”，主要的问题是企业上上下下都对内部控制工作没有应有的重视。针对这一现象，首先企业从管理层至基层员工都应加强内部控制的意识，我们可以定期开展内部控制工作的强化教育培训，对整个企业的员工进行内部控制思想的传达和灌输，提高企业员工这方面的素质，在培训教育的同时要对员工的学习领悟程度进行考察与评价。而考察和评价的力度一定要加大，保证每个员工都能在内部控制强化的培训中有所收获。其次，在配合考察评价制度的同时，我们要健全薪酬制度以保证员工对这方面工作的热情和积极性。

（二）做好内部控制工作的信息与沟通

信息化时代要求每一个企业能够在信息中学会生存和发展，信息对于我们货运机车制造业的发展起到着关键作用。所谓做好内部控制工作的信息与沟通主要就是要做到企业依据自身实际情况与企业的计算机信息技术相结合。我们货运机车制造业有自己的信息特点。在与计算机技术进行融合的时候，主要有这几方面，生产过程的信息化、内部管理信息化、供应链和客户关系的信息化。生产过程信息化，我们在进行生产产品时，可以利用计算机辅助设计技术和辅助制造技术、还有计算机辅助生产设备来提高产品质量，优化生产过程，利用计算机对生产过程进行全面的信息化控制。供应链和客户关系管理的信息化就是通过计算机技术对供应链企业进行筛选，选择最符合我们本企业的供应商，降低成本提升利润。在对客户关系进行管理时，计算机的信息化可以极大地拓宽我们企业信息系统的应用范围，我们可以从计算机信息化中了解到客户的相关信息，有利于我们制定出适合客户的营销方案。因为我们货运机车制造业主要的销售对象就是物流企业，而每一个物流企业的运输产品都不同，这时信息化就可以帮我们了解客户的需求，我们将会按照客户的需求制造出不同型号的货运机车，这样就能更好地适应市场，满足客户。

（三）完善奖惩及监督机制

每一个制度和工作的建立和开展，都要有相应的审核和监督机制的产生和建立，以此保证这种制度的权力和效果。例如企业每一季度和年度的财务报表都要接受审计部门的审核，以保证企业的财务报表能够真实可靠地展示企业的实际运营状况和财务状况。而每个企业的内部也会设立审计部门对企业的运营状况和财务状况进行内部监督。而我们机械制造业在进行内部控制工作时，也要对内部控制制度有相应的监督和审核制度。我们要加强对内部控制工作的监督和审核机制的力度。因为机械制造业的特点就是经营环节复杂，经营过程中每一个环节的失误都会使企业蒙受巨大损失。因此我们要建立责任分明制度，比如：在生产车间中的每一部分的工作都要有相应的责任人，也就是责任分明，一旦出现问题就会追究责任人的过失，并对其进行处罚，以提高内部控制工作力度和效果。为了避免“形式化”的监督机制，就要做到奖惩分明，有功者奖有过者罚。

三、结束语

在物流业飞速发展的今天，货运机车制造企业有着良好的的发展前景。我们必须从内部做好控制工作，增强内部控制意识，提升企业内部管理力度。只有这样才能更好地实现企业的长远发展。

参考文献

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