减税5000亿 中国税率并非“死亡税率”

减税5000亿 中国税率并非“死亡税率”

一般情况下，提高税率能增加政府税收收入，但是当税率超过一定限度时，企业的经营成本升高，利润减少，投资就会减少，政府的收入反而会减少。如果税率是100%或0%时，政府都无税可收；税率在50%～100%之间，适当的减税可以扩大税基，老百姓可以赚到钱，企业也能更好地组织生产，创造更多的财富，政府获得更多的税收，这是多赢的局面，是最理想的状态。

文/龙煦霏（中国传媒大学博士研究生中国经济网财经主播）

2016年5月1日，我国全面实行了营改增，预计全年减税总规模近5000亿元。然而近一段时间，在微信、微博上开始流传着曹德旺们跑了，中国的税负太高逼走了制造企业，甚至提出了“死亡税率”的说法。要解决中国税负的问题，只有直面问题，理性分析当前中国的经济形势。2016年12月召开的中央经济会议已明确提出财政政策要更加积极有效，继续深化供给侧结构性改革，将政策措施从文件、概念切实落到实处。

自2016年5月1日我国全面实行营改增以来，当年5月～10月全国累计减税2870亿元，加上1月～4月营改增减税847亿元，去年前10个月营改增试点累计减税3717亿元，预计全年减税近5000亿元。然而，最近一段时间，在微信、微博上开始流传中国的税负太高逼走制造企业，以玻璃大王曹德旺为代表的企业家们跑了，甚至出现了“死亡税率”的说法，并将中国近两年经济发展面临压力直接原因归咎于税负太高，实体经济的利润薄的像刀片一样，如果不跑路就只有死路一条。可以说，“死亡税率”的说法严重误导了社会大众。在2016年12月召开的中央经济会议明确提出，财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革，降低企业税费负担，降成本方面要在降税、降费、降低要素成本上加大工作力度。一边是国家已经在降低宏观税负上达成共识，并在积极地尝试，而另一边的曹德旺们依然感觉重重压力，远渡重洋投资办厂。究竟我国的减税之路应该怎么走？

经济下行主因并非税负过重

有关人士认为，中国税负过重，企业利润微薄，薄如刀片，因此没有生存空间，接近死亡线，这样的结构就会使中国经济发展缺乏活力和新的动力，是直接拖累中国经济的元凶。这种说法从表面上看，很具有迷惑性，很容易误导社会公众。中国经济发展面临下行压力的深层次原因是多方面的，诸如体制的原因，市场环境发生了变化等，既有内在因素也有外在因素的影响。如果按照这类人士的解读，只要把企业的税负降低，中国经济的下行压力就会消除，那是不是中国经济还会回到高速增长的轨道上？显然影响中国经济发展的因素并非只有税负本身。近几年，我国政府一直在致力于降低宏观税负，从上述数据不难看出，营改增后已经取得了较为显著的效果，而同时中国经济的下行压力依然明显。因此，这种税负过重阻碍中国经济发展的结论很显然是片面的。

中国制造业成本优势在逐渐消失吗

曾几何时，中国被称为世界工厂，中国以制造业大国自居，在制造业的优势非常明显。然而，随着美国近年来一些减税政策的出台，其本土制造业出现了回归，再加上特朗普上台后将大力推行减税措施，中国的制造业成本优势正在被削弱。曹德旺、宗庆后都在不同的场合表示现在中国的税负过高，实体经济利润微薄，而经济的基础是实体经济的发展壮大，较高的税负确实令实体经济的发展举步维艰。

根据著名供给学派代表人物拉弗提出的拉弗曲线，一般情况下，提高税率能增加政府税收收入，但是当税率超过一定限度时，企业的经营成本升高，利润减少，投资就会减少，政府的收入反而会减少。如果税率是100%或0%时，政府都无税可收；税率在50%～100%之间，适当的减税可以扩大税基，老百姓可以赚到钱，企业也能更好地组织生产，创造更多的财富，政府获得更多的税收，这是多赢的局面，是最理想的状态。

我国实行营改增是一个好的开端，值得肯定，但是以后的税改之路还很漫长。曹德旺面对媒体时表示，按照目前税收制度，采购的费用可以抵扣，工资不能抵扣，折旧费不能抵扣，管理费、运输费这些都不能抵扣，不能抵扣的部分大概有40%～50%。这样算下来，按照中国目前一般企业的利润水平，最终大约有一半的营业利润都被收走了。与目前在美国投资建厂当地政府只收取35%的所得税相比，在中国除了所得税还有增值税，叠加起来确实高于美国。而营改增的目的就是解决以前重复征税的问题，但是由于不同行业、不同企业的经营模式存在一定的差异，营改增的实施效果也有所差别。虽然减税5000亿元，但是并非每个行业都直接受益，某些行业的感受并不明显，甚至有的行业，比如交通运输业，税负比以前还要重一些。

怎样给曹德旺们以信心

中央经济工作会议已提出2017年要继续深化供给侧结构性改革，深入推进“三去一降一补”，在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度，同时降低各类交易成本，特别是制度性交易成本，以及用能成本、物流成本。

释放的主要积极信号有：（1）继续简政放权，妥善处理好中央和地方、政府与市场之间的关系，降低制度性交易成本，消除“权力中介”；（2）肯定营改增在税制改革中起到的积极作用，要进一步提高直接税的比重，推进个人所得税综合与分类相结合的税制改革；积极推进房产税、遗产税的立法，将征收提到议事日程上来；增大企业的税基，使税前扣除更加规范和准确。（3）在基本稳定税收规模的前提下，通过改革释放的潜在红利，增加国民收入，藏富于民，藏富于企业。

综上所述，在不考虑政体制度条件下简单地将中美的税率进行对比，而对两国财政体制差异忽略不计获得的结果是缺乏说服力的，对解决我们自己的税负问题没有指导意义，还容易误导公众作出不理性的判断。中央经济工作会议对此已给出解决办法，提出要振兴实体经济，采取积极的财政措施，如振兴民间投资、关注小微企业等，这些都释放出了积极的信号。

要解决中国税负的问题，我们只有直面问题，理性分析当前中国的经济形势，继续深化供给侧结构性改革，将政策措施从文件、概念切实落到实处，这才是解决问题的正道。