关于商业银行不良资产处置的几点思考

刘涛

摘 要：近年来，随着我国经济社会的不断发展、经济改革的程度逐渐加大，经济发展进入瓶颈阶段；同时，我国商业银行的不良资产问题也日益明显的暴露出来了。商业银行不良资产的存在对于社会经济有着极大的危害，政府以及社会各界都应该对此保持高度的关注和重视。利用数据分析，从宏观和微观角度分别分析不良资产的成因，从而寻求相应的遏制商业银行不良资产的手段，促进我国金融市场的健康发展。

关键词：商业银行；不良资产；监管体系；金融架构

中图分类号：F832.33 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）02-0139-02

一、商业银行不良资产简述

（一）商业银行不良资产的界定

商业银行不良资产指商业银行在其经营过程中，由于对风险控制的失误，造成商业银行资产出现部分或全部损失的资产。狭义上，商业银行不良资产也指商业银行不良贷款，就是指借款人未能按贷款合同的规定全额进行还本付息并可能给商业银行造成一定损失的贷款。

（二）不良贷款的分类

在大部分国际信贷体系中，一般实行五级分类法。它是根据商业银行已发放贷款的质量和所面临的风险程度，将贷款质量从优质到劣质划分为五类，即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中，后三类合称为不良贷款。

（三）我国商业银行不良资产现状

对如今整体状况而言，我国商业银行不良资产仍然存在严重问题。尽管我国各大商业银行长期极力控制其不良资产规模，而且银监会等有关部门也要求各商业银行加快对不良资产的处置，避免商业银行的“高拨备”与“高不良”并存，使银行业能更好地“轻装前行”，但是根据相关数据显示，我国商业银行不良资产一直呈上升趋势，截至2015年底，我国商业银行整体行业不良贷款余额已经大幅上升到1.27万亿元，同比急速增长51.2%。

二、我国商业银行不良资产成因

（一）宏观因素

1.通货膨胀严重

在过去30多年的时间里，随着经济的快速发展，我国的货币发行速度更快，广义货币M2的增速长期都是GDP增速的2—3倍。根据最新数据显示，截至2016年2月底，我国广义货币M2的增长速度为13.3%，而当前GDP增长速度却只在6.9%左右。通货膨胀虽然在一定程度上促进了经济繁荣，但也同时导致了货币贬值的现实问题，更是造成了商业银行不良资产一定规模上的膨胀，增加了商业银行不良资产的隐性回收成本，阻碍了商业银行不良资产的稳定回收。

2.法制建设相对迟缓，监管体系不够完善

长期以来，我国法律在企业归还银行贷款方面对企业给予相当程度的保护政策，法律规定的破产企业的债务清偿顺序对银行贷款的归还极为不利，通常情况下，银行贷款的归还往往被安排在最后。

监管体系方面，我国的金融监管机构普遍偏重于监管金融机构经营的合规性，而长期缺乏对商业银行风险性监管的意识，同时也缺乏相应完善的监管法律和监管体系，导致无法深入监管银行不良资产的形成与发展；除此之外，我国银行对于贷款企业将资金实际用于何种途径往往监管松懈，以至于存在将贷款挪用于股票市场、房地产市场等高风险领域，使得隐含的不良贷款比例上升。

（二）微观因素

1.银行自身经营管理问题

银行为了拓展其业务范围或扩大市场份额，减少了对于风险的控制与防范。很多银行领导在经营管理上急功近利，存在大量片面追求利益的行为，导致商业银行忽视长远高质量的发展和效益之间的关系。银行这种为了求得利益而忽视风险控制的行为，导致信贷工作人员重业绩轻管理的现象，造成了不良资产的大量隐性积累，最终对银行的持续发展造成了相当恶劣的危害。

另外，银行还缺乏健全的内部管理制度和完善的信贷管理体制。在银行贷款发放、管理和收回过程中，存在着各个环节脱离，各部门和员工配合不到位，失职与责任追究、奖励与利益脱节，造成员工积极性不高、工作效率低下、贷款安全性得不到保障。同时，银行各部门缺少相互制约的机制，而员工素质及责任意识的低下也会导致发放的贷款中有很多不合规格的关系贷款，甚至不合格的高危贷款，以至后续催收往往很艰难，造成银行的贷款问题难以解决。

2.企业自身经营管理不善

中小微企业在商业银行贷款中占比较大。但我国的中小微企业在经营中风险比较大。一方面，规模相对较小，且缺乏核心竞争力；另一方面，缺乏正规的现代化企业管理制度，管理方式更是大量使用低效率的家族式管理，公司管理权力与责任混乱，经营的目标不清晰，市场化经营机制以及科学化决策机制不完善，不具备可持续发展的核心竞争力以及相应管理的优势。一旦市场环境出现变化或经济出现波动，这些问题将产生巨大的不良影响，导致企业经营的风险急剧增大，从而威胁到企业资金的正常运转及业务运作。同时，一些企业的经营状况和信用意识比较差，使得由于银行荒废债务导致的不良资产数量不断增多。

三、处置商业银行不良资产的措施

（一）执行不良资产清收和重组转化等手段

不良资产清收，即对于无力偿还商业银行贷款，或者存在恶意拖欠贷款、财务状况恶化明显，不符合商业银行贷款安全要求时，及时通过诉讼等手段，强制追偿其拖欠款。例如，拍卖企业各项资产，利用获得的资金归还商业银行的贷款，以求及时了结商业银行的贷款，避免贷款风险进一步增加及恶化。而相对而言，重组转化则是通过企业或者债务重组以及资产转化等手段处置不良资产。这两种手段在实际处置不良资产中使用的频率都非常高。例如，通过现金清收和重组转化进行不良资产的处置，工商银行2014年总共处置不良资产1 060亿元，其中有大约2/3是通过现金清收和重组转化进行处置的。可见，这两项措施有极好的实用性。

（二）打包出售不良资产

通过将商业银行的不良资产进行分解整合，对优质资产与不良资产的打包出售，利用可以预见的收益吸引投资者及其他机构，利用这些吸纳的现金流进行商业银行不良资产的处置，同时对于投资者给予一定程度的回报。将商业银行不良资产进行证券化和基金化，利用資本市场处置商业银行不良资产。

（三）通过坏账准备金核销不良资产

坏账准备金就是按照有关规定，商业银行每年必须从其利润中计提一部分资金，用于应对可能产生的不良资产的风险。通过充分有效利用商业银行自身的坏账准备金，及时冲销商业银行的不良资产，在牺牲部分利润的前提下，以保证商业银行资产的健康，避免不良资产逐步的恶化。

通过不良资产核销进行不良资产的处置，可以有效降低不良资产的数额以及不良资产率，同时降低不良资产拨备覆盖率。例如，中国工商银行在2014年总共核销其不良资产383.6亿元。

四、防范商业银行不良资产的建议

（一）加强经济建设，营造良好的经济环境

近年来的经济下滑问题，导致了许多企业经营状况的恶化，最终难以归还贷款，造成了大量不良资产的产生。因此，政府应该尽力发挥宏观调控的职能，改善市场经济环境，通过政府投资拉动经济增长，使企业走出困境。努力建设完善以市场为导向的社会主义市场经济，打破在政治经济体制方面的限制，发挥市场机制的优势作用，形成优胜劣汰的良好市场机制。

（二）完善相关的法律，建立健全金融监督体系

加快建立和完善我国有关贷款法律体系，严厉打击恶意拖欠贷款的行为；同时，规范贷款提供相应的法律保障，切实保障银行的债权，为银行强制征收貸款提供法律依据，以改变我国信贷市场法律长期短缺的状况。因此，应建立健全贷款的监督机制，做好贷前、贷中、贷后各个时期的监督工作。

（三）银行加强自身经营管理的完善

在贷款发放时，银行要严格按照相关程序执行，严格审查申请贷款的企业或个人的信用状况、偿还能力等情况，尽量执行担保贷款和抵押贷款，提高贷款安全性，防止不良贷款产生。在发放贷款后，应该紧密关注贷款企业或者个人的贷款使用情况，防止贷款人挪用贷款，同时关注抵押物和担保人的情况，防止抵押物损毁或担保人出逃。对于企业经营不善，兼并或者破产清算的，银行应及时参与其中，防止银行债权遭受损失。

最后，银行应该加强员工素质建设，强化员工风险意识，提高员工专业知识水平和能力，以更好招揽贷款业务、审查风险、催收贷款等。同时，建立完善监督机制和奖惩制度，防止员工利用职务之便发放不合格贷款，或者片面追求业绩而忽视风险的行为，以降低银行不良贷款比例。

（四）企业应努力改善自身经营状况

企业自身应该努力改善经营状况，提高企业盈利能力，以确保企业有足够的资金归还银行贷款。一方面，企业应该重视提高经营者、管理者及普通员工的素质，加强对企业员工专业知识及个人素养的培养，通过行之有效的管理方法，提高企业的经营管理水平，进而提升企业的经济效益，增强企业的盈利能力。同时，进行科技创新，采用先进技术，依靠人才、技术和企业文化，形成企业的核心竞争力，以使企业在经营发展中能不断生存并保持一定的盈利能力。另一方面，企业应该坚持诚实守信的经营原则，遵守社会道德和企业责任意识，营造良好的企业文化氛围，树立良好的企业信誉和形象，对于向银行或其他途径的借款，按时归还，以保证银行贷款资金的安全。

参考文献：

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[责任编辑 柯 黎]