电力基建项目资金管理浅探

李 晶

中国电力技术装备有限公司

电力基建项目资金管理浅探

李 晶

中国电力技术装备有限公司

基建项目投资成本的管理与控制过程贯穿于项目始终，其管理水平也直接决定了项目的经济效益，企业在保证项目质量和合理工期的前提下，科学控制资金成本以实现项目投资效益最大化。电力企业应当抓住成本管理主线，严格管控项目造价，重视科学成本管理，敢于管理创新、与时俱进、针对外部融资环境的变化及内部管理水平的提升，不断调整融资方案，挖掘资金管理潜力。鉴于此，本文主要分析电力基建项目资金管理。

电力企业；基建项目；资金管理

1、电力基建项目资金管理过程中存在的问题分析

第一方面，现金收支中的常见错误。一是在将备用金作为现金核算，备用金的拨付虽然通过现金科目，备用金的定义表述是指企业付给内部各部门用作零星开支或职工旅差费及零星采购等方面的专款，许多企业存在的突出问题是备用金年末余额过大。二是处理货币资金相互存取业务，容易填错记账凭证。三是收入不入账或少记收入和支出。四是用白条子领取现金。

第二方面，现金收支处理时常见的错误。一是收入金额多列或者少列，主要原因是会计分工、会计签字出现问题，出纳人员不应既登记日记账又登记明细账和总账。二是对凭证金额进行涂改，方法是使用退字灵、修正液等涂改发票和收据的金额。三是盗用凭证或撕毁票据打印。四是无账无证，收入现金既不给付款方面开据收据和发票，也不记账和报账，将现金据为已有。五是票据的头尾不相符，表现在经办人员或出纳人员在票据出票时利用假复写的方法使票据凭证和存根金额不一致。

第三方面，银行业务中出现的问题。主要体现在：一是擅自提取现金或填写票据购物，会计人员和出纳人员擅自签发现金支票，提取现金不记账，将现金或实物据为己有。二是公款私存，会计人员把公款转入私人财务，达到长期占有公款的目的。三是转账套现，会计人员配合外单位人员在收到外单位转入的存款后，开据现金支票，提取后交付给外单位，达到套取现金的目的。四是涂改银行对账单，会计人员私自提取现金，通过涂改银行对账单的金额，使银行对账与存款日记账金额。上述这些问题是严重违反财经纪律的行为，是财务人员失职和渎职的行为。

2、电力基建项目资金管理措施

2.1 循序渐进的认可资金控制

资金成本控制虽然是财务部的职责，但要真正降低资金成本、实现项目投资效益最大化，离不开企业各部门的支持与协作。从工程推进计划到进度款项的支付筹划，都应由企业高层参与融资方案的讨论与决策，各具体职能部门在财务部的牵头下积极响应、真抓实干。在基建项目成立初期企业可以制定项目的融资方案。方案包括对项目资金的来源与支付进度预先进行的安排，同时也包括对项目融资成本的多方案估算。通过融资方案的制定与对比，有助于让企业从高级管理层至具体职能部门都能了解，使资金管理的重要性在企业得到初步认可。

3.2 合理安排进度缩短借款周期

电力基建项目的工程周期通常长达几年，如果项目贷款的周期与工程建设周期同步匹配，也就意味着基建期对应的利息支出将持续几年，财务费用很难降低。如果通过合理安排工程进度，在基建前期做好项目各项准备工作，后期加快推动项目建设，尽可能延后工程款项支付，也就为缩短借款时间、节约利息支出提供了基础。如奉贤热电公司自项目成立并开始项目建设到机组顺利投产历时3年，但通过合理安排工程进度，实际项目贷款的提取周期缩短约为1年，节约了大量财务费用。

3.3 对资金管理控制流程的掌握

资金的控制流程主要包括两个方面的内容，一是现金收支的控制；二是银行存款收支的控制。公司每月会有一定的现金支出，例如办公用品的采购，奖金、工资、津贴的发放，施工材料的采购，临时占地和永久占地、青苗赔偿款，在各项费用发生后，原则上一切的现金支出都必须以审核凭证的会计人员办理的过程为依据，及时记账，做到手续齐全。现金控制的具体流程应当是：清查库存、授予权限、核对账簿、制取凭证、送存银行、审签凭证、盘点现金、审核凭证、登记总账、编制凭证、登记明细账、收付现金、登记日记账、复核凭证。现金控制的要点着重是：清查、审批、清点、审核、核对、收付、复核、记账。在现金内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。

3.4 严格资金预算控制

过程管理中积极推行有效的资金预算，通过年度、月度、周资金预算滚动计划的编制，一方面帮助业务人员提高对资金预算的认识；另一方面有效控制资金支付进度和账面资金存量。基于充分的事前谋划，强势推行票据结算及有效的事中控制，项目的资金管理能够取得较好的成效。节约了利息支出，降低了项目造价，为该项目日后的经营打好了坚实的基础。财务人员也在这一过程中体现了价值创造的能力。

总之，现在的社会已经进入了快速的发展时期，随着各行业、领域的发展对电力的需求及服务都在不断的提升中，为此，电力企业必须扩大建设规模，实现企业内资源的优化配置，才能提升电力资源的供应，实现优质服务。电力基建工程是电力企业重要的组成部分，电力企业必须重视其带来的效益，在资金管理过程中不断发现问题、解决问题，才能在整体上提升效益，促进电力企业的发展。

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