现代税收征管体系下的纳税服务优化探讨

万代黎

重庆商务职业学院

现代税收征管体系下的纳税服务优化探讨

万代黎

重庆商务职业学院

当前社会经济环境下，对纳税服务征管制度和需求提出了新的要求。并且反映了当前税收征管的深层次问题。本文针对目前税收针管体系的纳税服务优化问题，分析了纳税服务工作的新要求，需要明确的问题等内容。

税收征管体系；纳税服务；优化

1 引言

经济发展是政治发展的基础，我国经济发展的同时，要求政治得到同步发展，这就要求我国政府去规范税收征管体系。因此不仅需要构建和营造公平公正的市场外部环境，而且还需要基于先进的技术手段去建立和完善一个有效地税收制度和征管制度。税收征管体系的建立，必须尊重纳税人，并且维护纳税人的权益。不断提高我国行政执法的质量，提高行政服务水平。优化配置现有资源，在完善的体系下，不断提高税收征管的效率。在系统构建和维护过程中要规范征管制度和程序，还要最大程度上符合国际惯例。

目前，我国税收征管体系中存在着许多问题需要解决，主要体现在征管方式和税源管理、信息获取应用的水平与信息管理要求之间的问题、职责设置与税收专业化问题、传统的管理观念和现代先进的管理观念之间的矛盾[1]。制度体系的建立与税收征管改革的发展要求相差很大等问题。

2 基于现代税收征管体系，纳税服务工作的新要求

早在前几年，在深化税收征管改革会议上，提出了税收征管改革的要求，这个要求的内容是以构建现代化税收为标准，并且以建设规范的纳税服务工作内容。

(1)建设规范纳标准的纳税服务

税收征管体系内，实现税收服务的标准化需要做到纳税服务的规范化、同质化、科学化和系统化。在完善的税收征管制度下，会建立规范的管理制度、统一的服务标准和提前设定的目标。因此可以为纳税人提供统一的、可查询和检验的服务、使得提供的服务可实现操作性和对照性。

(2)使用信息化的纳税服务工作方式

信息化服务的工作方式主要是应用电子和信息技术的科学手段改造税收管理。信息化技术应用到税收管理体系主要例子有网上报税、电子划款、税务网站和电子定税等。因此为了提高税收征管体系的纳税服务方式，我们可以充分应用信息技术和科学发展成果，优化纳税服务。在应用系统的支持和保障下，逐渐实现税收管理的信息化的管理和建设。实现全面的信息管理政策，为税收征管提供良好的依托和基础。

(3)在专业化的基础上提升纳税服务的质量水平

在专业化服务的基础上，科学地分类管理对象，还要合理地分工管理职责。专业化服务可以实现管理资源的优化配置，实现分类管理的业务流程。通过专业化的服务为我国纳税人提供有针对性的服务，从而提升服务质量[2]。专业化服务是一项多方位的管理服务体系，需要查询、宣传和保护纳税人的权益。

(4)集约化管理的基础上提高征税管理效率

人、物和财是集约化服务的重要元素，逐渐实现纳税服务的可持续服务，在资源配置的过程中实现服务流程再造和要素的自身改造。达到降低成本和提高效率的目标。专业化管理的必然要求是实现集约化服务，集约化服务的主要内容是整合服务资源，在各级税务机关共同努力下无纳税服务提供完善的保障。

3 现代税收服务体系完善需要明确的问题和纳税服务

3.1 现代税收服务体系完善需要明确的问题

我国税收工作的根本出发点是执法为为民，我国税收工作的灵魂是依法治税。这是法制社会的重要要求，现代社会是一个文明的社会。税收工作是聚财为国和执法为民的重要内容。因此完善税收服务需要明确的问题主要体现在“为谁服务”的问题，这是一个不言而喻的问题。为了提高税收服务水平，为国家社会和广大纳税人的根本利益，税收服务必须得到完善。但是这个问题设置需要有主次之分。在认识这个问题之后需要坚持依法治税的原则，辩证地结合国家税收观和税收服务观。为了完善我国税收征管体系的纳税服务优化需要坚持以下三点：

第一，实现我国国家收入分配的重要手段和宏观调控的重要工具是税收，因此必须将国家权力为核心稳定国家政权的稳定和固定，为国家经济体系的成功运行提供保障。第二，收税征管体系下的税收需要加强服务意识，需要积极为广大人民提供完善纳税服务。积极为广大纳税人和合法的经济行为主体提供良好纳税环境，为纳税人服务，使纳税人满意。服务和执法相结合。由此看来，我们不能将纳税服务和其他的商业服务混淆，可以说纳税服务不能等同于商业服务。税收服务不能错位、缺位和越位。但是，纳税服务不能是对纳税人绝对服务，也就是不能一味地迁就纳税人，更不能和那些不法分子同流合污。要为那些遵纪守法、为社会、为国家做出贡献的纳税人提供服务，保障这些人的根本利益，更好地为国家和社会做出贡献。

3.2 优化税收征管体系内的纳税服务

(1)树立正确的纳税服务理念

树立完善的纳税服务理念，需要坚持以下原则，坚持依法服务、主动服务、科学服务、差异服务并且准确把握纳税人的特点、依法服务。在几种原则的基础上，相互联系四种理念和原则。

(2)正确几个方面的关系

纳税服务的管理要正确处理以下几个方面的关系，主要有共性服务和个性服务、部门服务和协同服务、依法服务和税收管理、标准服务和规范服务。

(3)优化纳税服务的工作内容

优化纳税服务的工作内容主要包括，突出公开透明的政策性服务、及时公开相关的税收政策信息。准确回答相关纳税人的询问和满足纳税人的信息需求；突出和规范职能服务，加强纳税人的管理，做好相应的反馈、跟踪和绩效评价；突出了纳税人交诚信税，建立法治公平的服务。

5 结论

为了促进纳税服务的规范、完善和健康发展。需要不断优化纳税服务，目前纳税服务已经成为纳税征管的重要环节。建立和完善现代税收征管体系，树立纳税服务理念。目前，纳税系统中“监督打击”型理念已经被“管理服务”的理念逐渐取代。本文针对目前税收征管体系的相关问题，提出了纳税服务的优化措施，目的是提高和完善我国现在税收征管体系下的纳税服务优化。

[1]田金莹，孙美奇.大数据时代下构建现代税收征管体系的有效策略分析[J].中国商论，2017(19)：177-178.

[2]石景才，于子胜，周铁军.纳税服务成为现代税收征管的基础环节[J].中国税务，2002(12)：6-7.

重庆商务职业学院教学改革研究项目“基于新税法下高职院校财经专业的税务课程教学实训改革与应用研究”(编号：SWJWJG201718)