现金流量分析在企业运行管理中的应用

王艳玲

身份证号：210204198410250726

现金流量分析在企业运行管理中的应用

王艳玲

身份证号：210204198410250726

随着市场经济的发展，企业面临的市场竞争越来越激烈，为了能够在激烈的市场竞争环境下获得更好的发展，我国企业必须要加强内部管理，提升内部管理水平，为企业更好的发展奠定坚实的基础。财务管理作为企业内部管理的重要组成，对于企业的发展具有非常重要的意义，因此为了能够有效地提升企业的经营效益，必须要重视财务管理。现金流量分析是企业财务管理的一部分，对于财务管理水平的提升具有重大影响。下面我们就对于企业现金流量进行分析，针对现金流量管理中的问题进行了解，并提出有效的提升现金流量分析水平的意见，以供参考。

现金流量分析；企业运行管理；应用

一、现金流量分析

(一)经营活动产生的现金流量分析

经营活动产生的现金流量主要是企业通过日常的经营收入与支付的现金的流动情况。它完全显示了企业营业情况，与企业投资与筹资行为保持独立性。经营活动产生的现金流是企业的基本现金流通情况，反映了企业的基本经营情况，通过对于经营活动现金流量的分析能够了解企业的盈利能力与支付能力。

(二)投资活动产生的现金流量分析

投资活动产生的现金流量主要体现了企业投资的有效性，如果投资正确，企业的投资收益就会增加，如果投资失利，企业的投资收益就会降低。投资活动的现金流动通过净流入或者净流出来体现，这充分地体现了投资项目最终的效益。

(三)筹资活动产生的现金流量分析

筹资活动产生的现金流量是企业在资金紧张的情况下，对外开展筹资行为，。筹资现金在企业经营中所占的比例体现了企业的财务风险，以及企业可能会承担的资金压力。因此通过筹资活动现金流量分析我们能够有效地分析企业的偿债压力，对于企业经营的持续性进行充分的了解。

(四)现金流量构成分析

现金流量的构成分析是对企业经营活动现金、投资活动现金以及筹资活动现金的流入与流出情况进行分析，根据三者之间的比例关系来有效地分析企业的现金使用情况，分析企业整体的经营情况以及最终的盈利情况。一般情况下，经营活动现金占有的比例应该最高，这是企业基础的经营活动，对于企业的经营与发展具有非常重要的作用。投资与筹资行为只是为了更好地辅助企业的运营，在企业经营中如果出现了资金短缺就要进行筹资，如果现金出现了剩余可以进行适当的投资，提升资金的使用效率，提高企业的净利润，为企业更好的发展奠定坚实的基础。

(五)全部现金净流量分析

全部现金流量的分析就是把筹资现金、经营现金以及投资现金的总体流入流出情况进行分析，从整体上对于现金进行管理，保证企业整体现金流量的稳定性与科学性，为保证企业更好的经营与发展奠定坚实的基础。从整体上看，企业的现金流量应该是总流入大于总流出，这样就说明了企业的经营情况相对良好，企业未来的发展机会较大。

二、现金流量分析在管理应用中存在的问题

(一)没有重视分配过程中产生的现金流量

现金分配活动是企业现金流量管理的重要组成部分，对于企业现金流量管理水平的提升具有非常重要的作用。然而，目前我国企业在进行现金流量管理的过程中，对于现金流量的各个项目内部的管理情况比较重视，不断地提升经营活动管理水平、筹资活动管理水平以及投资活动的管理水平，但是对于资金分配管理缺乏足够的重视。资金管理人员认为，想要提升现金流量的管理水平，需要从经营、投资、筹资这三个方面提升现金流量的管理能力，这样企业综合现金管理水平就会提升。因此很多企业现金分配不是非常的合理，在投资环境好的情况下，把大量的资金分配到了投资环节，这样企业的日常经营资金得不到有效的满足，最终经营效益不断下降，投资效益无法很好地弥补经营活动资金需求，导致企业无法正常地运转，这对于企业而言是非常不利的，影响了企业长期稳定的发展，对于企业最终经营效益的提升也造成了非常不利的影响。

(二)现金流量分析方式单一

目前，我国企业对于现金流量的分析方式非常的单一，企业现金管理人员仅仅是根据现金流量财务报告的相关数据对现金的流入与流出情况进行基本的了解，这种方式下企业的现金流量分析无法与企业的经营情况有机地联系在一起，如果企业中存在财务数据造假的情况，那么现金流量分析结果的准确性也会受到严重影响，不利于企业现金流量管理水平的提升，对于企业长期稳定的发展造成了非常不利的影响。

(三)预算管理水平低

随着市场竞争环境的不断恶化，企业想要提升现金流量分析水平，保证企业现金管理水平的提高，必须要重视对于预算的管理，通过预算管理合理规划资金的使用情况，在保证企业日常的资金需求的前提下，进行投资活动，保证企业资金利用率不断提升，提高企业的综合利润。然而，目前我国企业对于预算管理不是非常的重视，企业预算管理水平比较低，影响了现金使用的合理性，造成了企业现金分配不合理，投资方向失误，筹资活动不能很好地满足企业的资金需要等一系列的问题，影响了企业最终的经营与发展。

(四)现金流量与总资产比率指标设计不合理

现金流量与总资产的比率能够有效反映企业生产资料的变现能力，对于企业的经营与发展具有非常重要的影响。因此企业在进行现金流量的管理过程中，应该充分考虑企业总资产的价值，根据现金流量与总资产的比率分配现金的使用，保证现金能够得到有效的分配。但是，目前企业对于现金流量与总资产比率这一指标的认识不是非常的清晰，影响了现金流量管理水平的提升。企业一般情况下都是以当年的现金流量与总资产比例来反映企业的经营情况，但是仅仅把当年的现金使用情况与总资产进行对比，这种核算方式无法很好地体现企业的现金管理情况，可能在核算期以外企业需要支付大量的现金，因此这种核算方式是非常不合理的。

三、加强现金流量管理的建议和主要措施

(一)转变观念，增强现金流量管理意识

为了提升企业现金流量管理水平，企业应该加强对于现金流量管理的重视，从思想上认识到现金流量管理的重要性，有效提升现金管理水平。只有从思想上重视现金流量管理才能该项工作，为企业现金流量管理水平的提升奠定坚实的基础。另外，为了提升现金流量管理水平，应该加强对于现金分配的重视，根据企业的实际经营情况，科学地分配现金，在保证企业日常情况下进行投资活动，提升资金使用效率。如果资金无法有效地满足日常的使用需求，应该根据资金需求进行筹资安排，保证日常经营的稳定性，选择筹资成本低的项目进行筹资，保证企业整体的经营效益的不断提升，为企业更好的发展奠定坚实的基础。

(二)采取多种方式分析企业的财务状况

为了提升现金流量分析水平，企业应该采用多种方式分析企业的财务状况，保证企业财务分析水平的不断提升，提升财务分析的准确性与科学性。在进行现金流量分析的时候，企业可以采用单期分析与多期分析结合的方式，一方面能够提升分析结果的综合性，另外还能提升分析结果的持续性，防止企业管理者为了掩盖数据，通过时间差来操作现金流量表中的数据。另外，在进行现金流量分析的过程中，企业应该采用纵向分析与横向分析相结合的方式，有效提升现金流量分析结果的科学性，保证企业现金流量分析结果的准确性。

(三)实行预算控制，强化预算管理

为了提升企业现金流量管理水平，保证企业现金的正常运转，企业应该加强对于预算的重视，实施预算控制，强化预算管理。首先，企业应该制定合理的预算管理方案，对于企业未来的现金使用情况进行分析，制定科学合理的现金使用方案，在日常的经营过程中，按照预算方案进行现金管理，保证现金使用具有更强的规划性。其次，企业应该加强对于预算方案落实情况的监督管理，保证预算管理方案能够充分地落实到位，为预算管理水平的提升奠定坚实的基础。我国企业现金流量分析过程中，通过参考预算方案能够及时发现现金流量管理中的问题，有效地提升现金管理水平，为现金管理更加科学合理奠定坚实的基础。

(四)加强经营活动的现金流量分析

为了保证企业日常的运营不受影响，企业应该加强对于现金流量的分析，真正地提升现金流量分析的水平。一般情况下企业的经营活动现金流量应该占整体流量的百分之七十，这样的情况下更能很好地提升企业经营的稳定性。在确定企业经营情况的过程中，应该设置经营活动现金流量与总资产的比例，而不是设置总体现金流量与总资产的比例。从实质上分析，经营活动与企业的总资产具有更强的联系，投资活动与筹资活动主要是辅助企业的经营活动，因此与企业总资产的联系不是非常的紧密。

四、结语

总之，现金流量的管理对于企业的经营发展具有非常重要的意义，因此企业应该加强对于现金流量地管理的重视，应用科学有效的现金管理方式来提升管理水平，保证企业经营效益的不断提升，为企业更好的发展奠定坚实的基础。针对目前我国企业现金流量管理中的问题，应该具体问题具体分析，针对问题采用有效的解决措施，保证企业现金流量分析水平的提升，让现金流量分析能够为企业财务管理提供可靠的依据，保证企业市场竞争能力的不断提升。

[1]刘力.浅议现金流量表在企业财务管理中的意义和作用[J].中国外资，2012(20).

[2]唐成国.现金流量分析在企业管理中的重要作用[J].企业导报，2013(17).