基于出纳交接流程挖掘技术及具体过程探析

韦佩琼

摘要：本文依据河池市气象局的出纳工作经验，结合相关的财务管理理论知识，探讨分析事业单位会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续的注意事项。出纳交接要按照会计人员交接的要求进行，与接管人员办清交接手续，使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱，是出纳员应尽的职责。通过出纳交接流程挖掘方法实现流程优化，其根本目的是加强事业单位的内部控制。

关键词：出纳；财务管理；出纳交接流程；内部控制

目前，大多数事业单位的信息系统都提供流程日志，如果能根据流程日志进行流程挖掘，构建出业务流程模型，就能够客观地反映出事业单位的各个业务流程的实际执行情况，从中发现问题并提出改进意见，实现业务流程优化。流程日志就是信息系统中记录业务流程中各个任务活动发生的顺序序列，包括有时间标志型和无时间标志型两种，除此之外，还有大量没有日志记录的业务流程信息，需要通过非系统提取的方法进行收集。业务流程模型包括顺序结构、选择结构、并行结构、循环结构等简单的任务结构，也包括非自由选择结构、隐含结构等复杂的任务结构，目前的流程挖掘方法虽然能够分析简单的任务结构以及部分复杂的任务结构，但还不能表示所有结构，因此影响了所挖掘出的模型的准确性。

一、出纳交接流程挖掘技术及步骤

（一）出纳交接流程挖掘技术

流程挖掘技术是工作流的一个分支领域，业务流程是一个概念实体，而工作流是它的具体实现，流程挖掘的目的是从流程日志中重构流程模型。流程挖掘最早应用于软件工程领域进行需求分析时，由于面向的是业务分析师和相关的管理人员，在对业务流程进行建模时容易受到人的主观偏差的影响，导致无法对业务流程进行精确建模，只能在运行过程中不断积累数据，不断优化，因此需要流程挖掘。从20世纪90年代中期开始，流程挖掘研究的一大分支转向研究能够适应于商业中的业务流程建模的模型语言，其中有代表性的ADONIS、Petri-net和活动间依赖型模型语言。

（二）出纳交接流程挖掘步骤

流程挖掘一般包括获取流程日志、日志预处理、流程挖掘和合规性检查四个步骤，具体如图1所示。

二、出纳交接流程挖具体过程探析

（一）提取流程日志

工作流管理系统中都记录了流程日志，真实记录了系统中所有流程的实际执行状态。日志的质量越高，挖掘出来的结果越有效，也更有拓展意义，可以服务于如内部控制、审计等其他领域。但要从庞大的系统日志中提取出具有研究价值的流程日志，数据范围是一个重要的考量，有时甚至需要借助相关领域的专业知识。数据范围应该限制到只与所要分析的过程有关的事件日志，但即便明确了数据范围，在实际的提取中还可能存在分散数据的关联性、时间戳不准确或标准不一致、案例的生命周期超出事件日志记录范围快照等几个难点。

（二）日志预处理

获取到的流程日志可能是不完整的、含有噪音的，会影响挖掘算法的执行效果，因此要通过过滤规则进行过滤，保证得到完整的、不含有噪音的完备日志。日志过滤后还要考虑流程挖掘工具所支持的日志格式，如果格式不符，则要进行格式转换。以用友A++流程挖掘平台为例，用友A++支持可扩展事件流和面向挖掘的可扩展标记语言两种格式的文件，都基于XML语法，XES是MXML基础上的扩展，文档包含了一个由任意数量的轨迹组成的日志，每个轨迹就是一个与特定案例相对应的顺序事件列表。

（三）流程挖掘

在挖掘流程模型时，需要根据日志的特征和研究目的选择适合的挖掘算法，例如对于完备日志可以选用α算法，对于含有重复任务的日志可以选用α-算法、对于含有短循环的日志可以选用α+算法、对于想要挖掘出非自由选择结构的日志可以选用α++算法等。除了α系列算法之外，还可以通过启发式规则或基于块结构的挖掘算法进行流程挖掘，甚至可以将α系列算法与其他挖掘算法进行结合。目前用友A++平台的插件不仅可以实现从流程日志中挖掘出流程模型，还可以根据日志里的组织、人员、时间戳等维度进行组织结构挖掘、社会网络挖掘和时间等其他维度的挖掘，使流程挖掘的应用范围大大扩展，例如进行内部控制审计等。

（四）合規性检查

评价挖掘模型的质量一般有拟合度、简洁度、精确度和泛化度四个维度，拟合度指模型重演日志中轨迹的比例，拟合度最高的模型能够完全重演日志中的轨迹，拟合度低的模型完全不能重演日志中的轨迹；简洁度指模型的简单程度，可以通过结点数和弧的数量来判定。由于有能够重演目前已知的所有日志的花型模型和通过穷举日志中所有轨迹的枚举模型这两个极端模型的存在，在拟合度和简洁度之外还要引入精确度和泛化度的评价维度。排除花型模型和枚举模型这两个极端模型，拟合度是四个评价维度的基础，并且可以影响其他维度，所以可以使用拟合度来进行合规性检查，根据验证结果，可以从两个维度来研究需要改进的情况：一种是模型不正确，不能反映日志中真实的行为，则需要改进模型；一种是模型正确，但日志中的案例偏离了模型，则需要针对案例进行改进，也就是优化流程。这也正是事业单位应用流程挖掘技术的主要目的。

参考文献：

[1]赵芳芳.关于上市公司财务风险预警系统的实证研究[J].商场现代化，2007（27）.

[2]张玮.事业单位财务风险预警模型构建中现金流量分析法的运用[J].现代财经（天津财经大学学报），2007（06）.

（作者单位：广西壮族自治区河池市气象局）