中小企业财务管理及控制策略研究

戈文萍 谭莉桦

摘要：中小企业是我国国民经济内的重要组成，对我国的经济发展及社会稳定存在关键性的作用。不管是发达国家还是发展中国家，都要对中小企业的发展进行积极的扶持，深入研究中小企业。

关键词：中小企业；财务管理；控制策略

目前我国中小企业已经超过了1000万家，在我国市场经济中中小企业已经成为不可小觑的中坚力量，推动着我国国民经济的不断前进和发展。但中小企业的经营方式比较特殊，其财务管理一般存在缺陷。

一、中小企业财务管理中的缺陷

（一）资金匮乏，融资渠道受阻

我国当前中小企业刚建立起独立和多元化渠道融资系统，但是融资困难还是阻碍中小企业发展的一个重要原因。金融机构经营机制、信贷管理并不适合中小企业的融资。此外，银行为减少放贷风险，减少放贷成本，不愿为经营规模小、信用等级较低的中小企业放贷；但是中小企业融资时间大多情况下都十分紧急、频率很高，贷款的额度比较小，而银行的贷款手续比较繁琐，一般情况下银行贷款到位了，业失去了商机。

（二）财务管理基础差，财务管理人员素质能力较低

中小企业的会计机构设置不健全，会计人员配备并不合理，某些企业甚至不设置会计机构，全部的会计工作都由会计事务所代理，或者任命亲属做出纳，只是使用外聘会计定期做账，忽视了会计工作在财务管理内的作用[1]。有的企业单纯设置一个会计机构，不设置财务管理机构，并且大部分的中小企业财会人员是没有接受过专门系统财会知识的人员，有的甚至没有任何会计技术职称，并且存在无证上岗的情况。

（三）内部控制缺失，财务控制力量弱

中小企业中多数是民营企业，这些企业一般都是被一个人或数人控制，决策和经营管理存在很大的主观随意性，严重缺乏对财务管理理论的认识和研究，致使职责划分不明确、越权行事，形成财务管理混乱状况，财务监管不够严格，会计信息严重失真。很多中小企业没有内部财务控制约束制度，此外也没有稽核和定额管理制度。

（四）企业内部的财务管理信息化落后

我国很多中小企业仍旧使用的是传统核算体系，电脑大多为办公室内摆设，企业财会人员不没有掌握现代化的核算技术。不会将各项业务和事前信息做出对比，无法判断决策、预测准确性。而且中小企业遭受多重限制不能采取科学有效的分析工具进行财务管理，例如中小企业不能很好的使用现金流量贴现分析系统。

二、改善中小企业财务管理和控制的策略

（一）强化有关法律法规建设

中小企业经营规模较小，无法很好的抵御市场风险，并且资金经营能力差，客观上需要国家通过制定稳定金融机制来扶持。国家可以成立中小企业基金等方式来帮助中小企业融资，具体形式为担保基金、风险投资基金、互助基金等，资金的来源可以由各级政府金融机构提供，其在管理上实施基金封闭运行机制，集中支持中小企业发展。尽快构建中小企业信用担保体系，该机构的性质是以服务中小企业的中介组织，可以收取一定的担保费，但是前提是不能对中小企业融资成本进行提升。

另外，中小企业还要优化自身的资本结构，树立了良好的企业形象。企业成刚成立时，可以按照自身的规模筹措必要资金；资金有限的情况下，选择自己能够达到的规模，充分利用职工内部集资帮助扩大资本规模，获得稳定可靠的资金来源。在日常经营活动中，中小企业要仅仅抓住市场开拓、扩大销售、降低成本等等机会，提升企业盈利能力，扩展经营规模。

（二）财务制度创新，加强资金管理

创新中小企业财务制度是利益相关者为实现协调利益及合作目的重新安排财务合约。中小企业财务制度创新体系内包含了财务治理和控制上的创新。中小企业财务的治理在公司治理内是十分重要的部分，实际也是业主主导治理结构。中小企业的财务治理需要兼顾利益相关者的利益，同时还要让利益相关者参与财务治理，创新激励约束机制，激励关键资源所有者投资积极性，为中小企业的持续发展投入专业资源。中小企业财务控制及创新措施主要有：再造财务控制流程，中小企业建立价值链财务，紧密结合财务控制以及业务流程，促使财务人员加入业务活动。

（三）加强财会人员职业教育

财会人员要具备财务人员需要具备的道德素养，要树立理财观念，其中主要包含了竞争和风险观念、盈利效率等。中小企业要树立良好的激励机制，如为财务管理者按照一定的比例配送股权，使其变成企业所有者。与此同时，还要让财务管理者对财务技能和知识进行不断的学习，为其提供学习机会，不断更新知识，增强其对企业的归属感[2]。

（四）适应网络经济需求，实现网络化财务管理

中小企业中要加大网络硬件的投资力度，将多数时间和精力用于调查和财务分析，快速并且更好同中小企业管理需要进行适应。不但要求财务人员可以对企业的经营管理实现真实、准确和及时的反应，此外还要分析形成指标原因，对于目标达成的有利与不利因素，领导者可以清除的看懂分析结果，为企业领导者制定目标和决策提供科学依据。企业外部，借助网络与银行建立良好的关系，利用银行服务资源得到融资，促使银向企业投资吸引力较大的新产品，提高企业的资金运作水平。并在该情况下银行可及时对企业经营情况做出了解，为运作良好的中小企业提供资金支持。

三、结语

当前我国中小企业局限在生产经营的格局内，财务管理以及风险控制都未得到充分发挥及体现，融资及担保都存在困难。对此文章针对中小企业的财务管理以及控制策略方面展开研究，希望能够为中小企业的财务管理发展提供积极建议。

【参考文献】

[1]赖新英.浅谈中小企业可持续发展的财务管理策略[J].中国外资，2014（02）：63+65.

[2]王晶奕.浅析中小企业财务风险管理及应对策略[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2015（12）：62-63.