加强公路养护事业单位内控管理之我见

杨凤

摘要：当前，由于社会主义经济的快速发展，使得对基础设施的需求量逐渐增加，如公路等。但是由于公路养护事业单位内部管理控制在现阶段出现问题，因此本文便是对公路养护事业单位内部所存在的问题提出自我的看法和相关建议。以便于加强公路事业养护单位内部控制和管理力度。

关键词：公路养护事业；内控管理

中图分类号：F279.23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-0000-01

一、公路养护事业单位内控管理所存在的问题

1.内部控制运行和设计体系不够健全

大多数公路事业单位由于受到各方面因素的影响使得内部控制制度没有发挥其应有的作用。故而这类因素被总结为以下几点：第一，内控制度仅仅处于理论阶段，某些人员实际上并没有遵守制度，导致内控制度没有发挥其应有的作用，进而也就无法有效提高工作效率。第二，单位内部相关机构混乱。诸多事业单位将财务机构和审计机构混合，这样便导致在一定程度上减弱了审计机构的审计监督作用。第三，单位内部领导层没有意识到内控制度对自身单位发展的重要性，因而便是财务部门无法将内控作用最大化的发挥。

2.尚未健全预算控制制度

预算控制主要包含着公路养护的整体流程。公路养护单位在预算编制和核实预算执行过程时，可以了解单位内部各个部门为何没有完成预算，以及及时发现预算所造成的有害影响，并及时采取措施解决它。进而严格保证预算得到执行。但是当前单位内部还是存在个别部门对预算编制的轻视的情况。导致预算项目与会计核算项目不相匹配。从而使得分析预算执行情况的难度进一步增加。

3.内部控制制度的方法也是存在一定的不足

内部控制制度若是要实现其目标，就必须拥有一整套的业务流程或者方法体系。并且是以其审核效果的科学性和合理性为依据来评判。多数事业单位内部内部控制体系不完善，主要体现在以下几个方面：第一，由于在单位内部的实际工作当中，且受到编制的限制，造成单位内部的人员不足，因此单位内部对此所采取的措施便是一人多职，意思便是一个人身兼多种工作。但是这类措施也是在间接的降低工作效率。第二，内部控制所使用的方法一般表现为授权审批。这种方法的要求便是首先明确授权的对象，金额以及相关环节。但是诸多单位仅仅采取单向授权审批的方式，这便会导致单位内部财务监督管理仅仅是表面形式，并不具有实际意义。第三，仅仅是在报销流程时进行监督。诸多事业单位都是使用开支费用进行事后报销的方法，但是这样便会存在监督人员只能对事后监督，而不能进行事前监督的情况，从而降低监督管理的效果。

二、公路养护单位内部控制完善措施

1.健全内部控制的运行和设计

公路养护事业单位的主要职责便是对我国公路养护和维修。且每年所需要的流动资金数额过大，因此便是需要建立一系列完整、科学以及有效的内部控制制度。从而保障公路养护资金的合理科学以及高效的运用，且不被私自挪用。此外，单位内部领导层应当以积极热情的态度投身到内部控制制度的建立的过程当中。并以认真负责的态度来对待内部控制建设，不能只做表面工作，而是需要实际行动。同时还需明确内部控制的工作计划的详细内容和涉及的具体范围，以及敦促单位内部各个部门对内部控制进行相关调整。同时还需要将内部控制所取得成果进行有序整理。而且还需设置一个独立于各个部门的内部控制部门，使其发挥应用的作用，比如监督管理单位内部各项经济业务的交易环节，准确科学合理的分析或者预测所面临的经济风险以及定期对内部工作人员的日常工作进行审核或者评价。以及为事业单位建立一系列完整科学有效的内部控制制度而努力。从而促进事业单位健康良好可持续的发展。

2.增强内部人员控制意识，完善相关制度

公路养护事业单位需要根据自身的内外实际情况来建立一系列完整的授权审批制度，特别是要明确一些重要事项所需要的审批授权程序、范围以及相关的责任等。因此便可以有效科学的建立健全财务管理内部控制制度，同时也是保障了财务管理工作的效率和安全性。此外，事业单位应当在内部大力推进信息化建设和会计电算化的运用，并且在日常工作当中，还需将内部控制的具体流程和所采取的方法传输到单位内部信息系统当中，从而能够有效避免由于人为原因而使得相关机密信息面临泄露的风险。最后也就能够有效保障了单位内部财政信息建设的安全性。此外，还需加强对内部控制制度宣传推广，使得社会各界都能够意识到内部控制制度对事业单位的发展有着重要性的作用。从而也便于充分调动从事内部控制的相关的工作人员的积极性和激发其潜力。最后便形成良好的氛围和环境，使得内部控制的工作效率大大提升。当然，最重要的是对事业单位进行宣传和推广，使得内部领导层能够充分认识到内部控制制度的重要性，并使其主要参与内部控制的相关工作当中，从而调动内部所有人员的工作积极性，进而将内部控制的作用最大化的发挥。

3.不断提高内部控制或者监督的水平及能力

健全内部控制与监督机制是内部控制能否有效实施关键因素之一。因此便需要做好以下几个方面：第一，事业单位应当设立独立性较高的部门来对内部控制效果进行评价或者评估，比如内部控制效果是否具有健全性、适应性、一致性以及成本效益性等。且能够及时发现内部控制所存在的问题，并及时解决。第二，事业单位应当设立内部审核部门，其主要负责评判内部控制管理制度执行力度，或者根据事业单位内外实际情况来确定内部监督管理所采用的方法或者范围等。第三，通过财政部门和审计部门的互相合作，来对内部控制进行外部监督，且建立一整套外部监督制度，以及将检查或者纪检的作用发挥到最大化。最后有助于公路养护事业单位健康良好的发展。

4.加强事业单位内部各个部门的交流或沟通

单位内部的领导部门应当充分利用信息化技术，在内部建立一个网络交流平台，以便于及时了解各个部门想法或者意见，以及发现内部各个部门当中所存在的问题，并及时的解决它。此外，还有助于部门之间加强沟通交流。建立良好的感情，以便于部门之间相互合作，共同提高工作效率，从而促进事业单位的发展。

三、结论

总而言之，建立健全内部控制制度，需要单位内部各部门的通力合作，不仅仅是内控部门自身的责任或者义务。因为只有事业单位内部各部门互相合作，才能将内部控制制度真正的作用发挥出来。才能使得内部控制制度真正具有实际意义而不是仅仅是应付上级的检查。只有这样才能真正完善内部控制制度。从而促进公路养护事业单位的发展。

参考文献：

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