基于DEA模型的我国保险企业社会责任效率研究

蔡月祥+王丹丹

摘要：随着自然环境和社会环境的变化，灾难事件对社会经济的影响越来越大。在这种情况下，保险公司如何通过承担企业社会责任来减轻灾害事件对社会经济的影响成为社会关注的焦点。文章通过DEA模型衡量和比较我国30家保险企业在2012～2015年的企业社会责任效率，得到这30家保险的企业社会责任效率在考察期间内只有43.6%，并为保险公司提高企业社会责任效率提出建议。

关键词：企业社会责任；DEA；社会责任效率

在现如今人类社会获得经济高速发展的大背景下，“地沟油”、“瘦肉精”、“毒胶囊” 、“塑化剂”等环境污染、产品质量安全问题的频繁发生，特别是企业在追逐利润最大化时带来的外部问题，促使人们不得不重新思考企业的社会角色。随着经济全球化的深入和以人为本社会价值观的强化，企业社会责任（corporation social responsibility，简称CSR）正被越来越多的人接受，现在很多企业都把企业社会责任报告放在公司的主页上面，接受社会的监督。在人类社会不断发展的同时，保险业也呈现出超出寻常的发展势头，如何通过承担社会责任来减轻灾害事件对社会经济的影响，起到经济“助推器”和社会“稳定器”作用，是摆在保险企业面前的重要问题。因此，对保险企业社会责任问题的研究，既有重要的理论意义，又有重大的现实意义。

一、文献研究

随着社会经济的发展，一味追求利润最大化的企业越来越被社会公众所质疑，企业的社会责任也备受关注。在这样的背景下，企业社会责任主张在20世纪20年代被正式提出来。中国在20世纪90年代末才被这种思潮所波及，但学术界的备受关注，还是有大量的研究成果涌现出来：袁家方（1990）认为企业社会责任是“企业在争取自身的生存和发展的同时，面对社会需要和各种社会问题，维护国家、社会和人类的根本利益，必须承担义务”，这奠定了我国社会责任研究的基础；刘海俊（1999）结合利益相关者理论，将公司社会责任的概念扩大到维护其他所有社会利益；李立清、李燕凌（2007）认为企业除了履行经济责任和法律责任，同样还负有“第三种责任”——企业社会责任等。

针对保险行业企业社会责任的研究还并不是很多：付仲夷（2012）通过理论研究和实证分析，对当前我国保险企业社会责任效应进行了分析和探讨，得到保险企业不仅要履行企业内部社会责任，而且要在社会中充当一个有责任心的角色；熊丹丹（2013）和尹佳云（2014）都在利益相关者理论的基础上，通过相关性分析和回归分析研究企业社会责任与财务绩效的关系，得出保险企业社会责任与其财务绩效存在正相关关系；郝臣等人（2015）通过对68家保险公司在2010年所公布的企业社会责任年度报告，得出保险公司社会责任已经从“理念”阶段进入到“实践”阶段，为社会经济发展做出了贡献，但总体上还仍处于初级阶段。

二、我国保险行业企业社会责任的现状

保险行业作为金融行业三支柱，对于分担风险、提供经济补偿、抚平社会创伤起着不可替代的作用。我国保险企业在新中国成立初期面临诸多问题，直到1979年才得到恢复和发展，到现在也就短短的三十几年，所以其发展也就处于初级阶段。在发展过程中暴露出很多问题，如保险诚信的缺失、法律不健全、赔偿能力有限等，这与某些保险企业的不理智行为和对其应承担的社会责任熟视无睹有着千丝万缕的关系。在2011年，我国学者谢彩玲结合保险行业的特殊性，认为保险企业的社会责任不仅仅在维护其股东的利益，更多的表现在维护社会的秩序和社会稳定方面。

无利不起早，只注重当下利益，认识不到承担企业社会责任的重要性，是我国保险企业履行社会责任的总体现状。一些保险企业在社会舆论和职能部门的监督和威逼利诱下被动承担这社会责任，甚至盲目跟随大型保险公司，这种做法是不被认同的。由于企业自身和社会环境这两方面的原因，我国保险企业社会责任缺失的问题主要表现在客户权益保护责任的缺失、员工权益保护责任的缺失和环境保护责任的缺失。随着我国建设和谐社会政策的实施和保险市场改革目标的确立，保险企业得到进一步发展，各保险企业显著加快了自身发展的步伐、逐步提高发展质量、改进服务方面，让社会越来越多的感受到保险的作用。

我国保险企业履行社会责任的实践才刚刚起步，仍在探索的过程中，但其发展的趋势是好的、是健康的。总而言之，保险行业仍是我国的一个新兴产业，无论人们是否关注其社会责任的情况与程度，保险企业都应尽积极主动的承担和履行其社会责任。保险行业通常属于大型或者超大型的金融企业，他们对自身的品牌形象要求很高，那么就需要其在社会上和潜在的消费群体中建立强大的品牌要素，承担一定的社会责任无疑是提高企业知名度和提升品牌形象的不二之选。

三、实证分析

（一）DEA模型方法

DEA（Date Envelopment Analysis）是数据包络分析方法的简称，是一种非参数前沿效率的分析方法。DEA的原理是使用线性规划模型来评价具有多个输入和输出的决策单元间的相对有效性。在本文中有4个输入和2个输出指标，其目的是衡量保险企业在履行社会责任过程中的投入情况，从持续发展能力的角度来研究企业的社会责任效率。

实际中最常用的投入导向模型是CCR模型，如下：

min[θ-ε（s+s）]

λ

x

+s=θ

x

λ

y

-s

=y

s≥0，

s，0

λ≥0，j=1，2，…，n

其中，j称为决策单元DMU，评价指标体系含m项投入指标和t项产出指标，在本文中分别表示为4项“投入指标”和1项“产出效用”。设xij为第j个决策单元对第i中类型投入的投入量，yij为第j个决策单元对第r种类型的产出量，s、s分别为松弛变量，ε为非阿基米德无穷小量，ε的取值通常为10-6，λ、s、s、θ均为待估参数。

1. 如果θ*=1，且松弛变量全为0时，则DMU总体有效，且决策单元规模技术有效；

2. 如果θ*=1，且松弛变量不全为0时，则DMU弱有效，即综合效果有效，但是投入产出需要调整；

3. 如果θ*=1，且松弛变量不全为0时，则DMU总体无效；

4. 如果∑λ*=1，决策单元规模效益不变；如果∑λ*>1，决策单元规模收益递减，其值越大，表明增加投入量不可能带来更多比例产出，其值越大说明规模递减趋势越大；如果∑λ*<1，规模效益递增，说明增加投入量可能带来更多比例产出，其值越小说明递增趋势越大。

（二）样本、指标和数据

本文以2012～2015年30个保险企业（寿险和财险各15家）为决策单元，构建企业社会责任效率测度的DEA模型。本文构建衡量社会责任指标体系，基于利益相关者理论，囊括了股东、员工、客户和政府四个方面，通过中国保险业协会公布的各保险公司年度信息披露报告、各家保险公司公布的年度社会责任报告以及中国保险年鉴中的数据，根据行业的特殊性和数据的可得性，选用了对股东的社会责任（资本收益率X1）、对员工的社会责任（工资所占比重X2）、对客户的社会责任（赔付率X3）和对政府的社会责任（资产税费率X4）为投入指标，企业的持续发展能力（总资产增长率Y1）和企业盈利能力（净资产收益率Y2）为产出指标。保险企业社会责任效率指标如表1所示。

1.保险企业对股东的责任指标：保险企业通过发行股票来融资，股东作为企业的直接投资者，企业要以经济责任为主，实现资产保值增长，取得良好业绩是对投资者的最大回报。本文通过资本收益率作为投入指标来反映。

2.保险企业为员工的责任指标：员工最关心的就是薪酬待遇的问题，因此保险企业对员工的社会责任最好就表现为有竞争力的薪酬福利和合理的薪酬增长机制。本文利用工资所占比重作为投入指标来反映保险公司对员工的社会责任。

3.保险企业对客户的责任指标：客户作为保险企业产品和服务的直接受众，保险企业在保证稳健经营的前提下，对发生重大紧急事件有足够的偿付能力，因此赔付率的高低作为投入指标是评价保险公司在客户方面的重要指标。

4.保险公司对政府的责任指标：任何企业对政府最直接的责任就是纳税，因此用资产税费率作为投入指标来衡量对政府责任的重要指标是必要的。

5.保险公司的持续发展能力：保险企业的持续发展能力表现在企业发展在一定时期内通过资产经营其经营规模扩张的速度不断加快，总资产增长率就是能反映企业本期资产规模增长情况。因此本文选用总资产增长率作为产出指标来衡量企业的持续发展能力。

6.保险公司的盈利能力：保险企业发展的最终目的是实现企业的发展，盈利能力是必须的，保险企业社会责任与财务绩效是正相关的关系，所以本文选净资产收益率来衡量企业的盈利能力。

（三）保险企业社会责任效率分析

本文采用基于规模报酬不变的DEA模型，分别计算出30家保险企业的社会责任效率，样本区间选定在2012～2015年，运用deap2.1软件进行测算，得到研究期间内保险企业的社会责任效率描述特征如表2所示。

从表2中得到，30家保险企业在2012到2015这四年的企业社会责任效率的均值为0.436，如果增加对股东、员工、客户和政府的投入还有56.4%的提升空间，从数据乐观的看法是我国保险行业整体的企业社会责任效率有很大的发展空间，但我国保险行业整体的社会责任效率低是不可改变的事实。我国保险行业整体的社会责任效率低并不是说我国任何一家保险企业都不注重企业社会责任，在考察期间内就有8家保险公司（工银安盛人寿、天安人寿、长生人寿、瑞安人寿、安邦保险、国泰产险、利宝保险和中航安盟保险）的社会责任效率达到1.000，这说明通过个别企业的努力不能提高整体的企业社会责任效率，只有通过每个保险行业的齐心努力才能提高整体的企业社会责任效率。

在这4年的考察期间内有五家保险公司（天安人寿、长生人寿、安邦保险、国泰产险和利宝保险）企业社会责任效率均值达到80%以上处于领先位置；在高企业责任效率的背后同样有较低的，有康泰人寿（0.189）、新华保险（0.096）和长城人寿（0.117）在考察期间的社会责任效率达不到20%，这也就意味着企业通过加强对股东、员工、客户和政府的责任还有80%以上的提升空间。从表格的数据中可以说明并不是所有的企业都把社会责任效率放在企业发展的重要地位，我国保险行业的社会责任起步较晚，信息披露也不完善，保险公司自觉履行社会责任的意愿并不是很强烈，保险公司加强承担企业社会责任，提高保险行业整体的社会责任效率势在必行。

30家保险企业在考察期间四年内的企业社会责任效率达到0.436，社会责任效率达不到50%，但这同时也就意味着我国保险行业整体的企业社会责任效率还有50%以上的提升空间，因此保险企业需要加强承担对股东、员工、客户和政府的责任，提高企业的社会责任效率，注重企业的长久可持续发展。从横向年份之间的比较，可以看出2012年的企业社会责任效率处于最高的位置，从2012年到2014年出现了明显的下滑，在2015年虽然较2012年是明显的不足，但也表现出了增长的趋势，保险行业在考察期间内企业社会责任效率整体态势是好的。随着我国建立社会主义和谐社会政策的实施和保险市场改革目标的确定，促进了保险企业的进一步发展，各保险企业自身发展的步伐的进一步加快，发展质量的逐步提高，服务方面的不断改进，履行社会责任也将内化为保险行业的常态价值。

四、建议

通过实证分析，我国保险行业企业社会责任效率处于比较低的位置，这也预示着我国保险行业的发展有很大的空间，所以保险行业履行社会责任要注重与我国的实际情况相结合，探索符合我国国情和保险业发展初级阶段现状的有效途径；实践证明，保险行业的发展程度与保险企业社会责任密切相关，保险行业要得到发展必须要承担社会责任。为保证保险企业社会责任能够有效的实施，相关的约束制度是必不可少的，那就需要政府制定和完善我国保险企业相关法规。有合理的实行机制作为保障，完善的评价保险企业社会责任履行作为标准，充分考虑保险企业实际情况，才能真正促进保险行业全面快速发展；各大保险公司应充分认识到履行社会责任给企业带来的财富，不能仅仅依靠个别企业，根据企业自身状况，积极承担社会责任，实现企业的可持续发展。

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*基金项目：江苏省社科基金项目“社会公德建设与企业责任研究”（编号：13SHB008）。

（作者单位：盐城工学院管理学院）