如何防范商业银行会计操作风险

2016-12-31耿少林

财会学习 2016年3期

文/耿少林

如何防范商业银行会计操作风险

文/耿少林

摘要：近几年来，随着国家经济的发展，商业银行虽然在会计操作上取得了很大的进步，但也存在着不足。会计操作作为商业银行重要的程序，不仅是管理银行资金的关键，而且还是商业银行的核心，因此它所存在的风险势必会影响商业银行的资金安全和人们的生活质量。所以防范商业银行会计操作风险已是迫在眉睫。

关键词：商业银行；会计操作风险；成因；对策

会计操作风险在无形之中影响着商业银行资金的安全，从而导致商业银行无法正常运行。如何防范商业银行会计操作风险，是商业银行有效运行的保障，因为它可以对会计操作风险提出应对措施，使商业银行会计工作顺利的开展。因此，防范商业银行的措施是需要我们在实际的会计操作风险下，进一步去探究的。

一、会计操作风险的重要地位及特点

在商业银行的运营中，会计操作风险是难以避免的，当然这和商业银行所存在的漏洞也有一定的关系。然而会计操作风险在商业银行中又占据着非常重要的地位，因为它承载着商业银行的基础和核心。首先，商业银行资金的运是在会计操作下进行的，离开了会计操作，商业银行的工作就不能开展，而在会计操作的过程中，势必又会产生一些风险；其次，会计操作贯穿商业银行的各个方面，一旦会计操作出现了问题，那么商业银行的核心力量就无法支撑收支、结算等其他业务，因而难以保证商业银行经营工作的运行，由以上两点可知商业银行会计操作风险的重要地位。而会计操作风险的特点主要是风险主体多、危害大，风险主体多主要是指商业银行工作人员以及各个部门机构还有其他涉及风险的民众多；风险危害大主要是会计操作风险所隐藏的对人们以及对商业银行和会计操作本身带来不可估量的损失。

二、会计操作风险形成的原因

会计操作风险对商业银行有非常大的影响，因此我们要了解会计操作风险形成的原因，以及时发现会计操作存在的危害，促使商业银行资金的正常运行。通过调查研究，可以得出以下会计操作风险的原因。

（一）商业银行高管人员和工作人员缺乏对会计操作风险防范的意识

风险防范意识是非常重要的，因为它能够避免不必要风险的发生，因此我们要懂得防患于未然。然而，有的商业银行高管人员和工作人员缺乏对会计操作风险防范的意识。一方面，会计高管人员由于利益的诱惑，违背了职业道德，他们认为在会计操作中做点手脚不会影响会计操作的运行，在缺乏风险意识的情况下，就容易导致会计操作风险发生；另一方面，商业银行没有定期给工作人员进行如何防范会计操作风险的培训，因此，工作人员在缺乏会计操作风险防范的意识下，对工作中出现的问题没有及时察觉，从而导致会计操作风险的形成。

（二）商业银行缺乏完善的会计操作风险制度

俗话说：“没有规矩，不成方圆”，大概说的就是制度确立的影响。制度是规范工作的重要保障，它可以约束人的行为，让人们认识到哪些是该做与不该做的。然而大部分商业银行缺乏完善的会计操作风险制度，一方面，没有根据会计操作风险的实际情况而确立制度，只是一味地沿用其他商业银行的制度；另一方面，没有确立会计操作风险制度的流程，从而导致制度存在许多的漏洞。

（三）商业银行会计操作风险系统不完备

完备的风险系统可以使商业银行会计操作在一个健康的环境下进行，从而减少风险发生的可能性。然而，商业银行会计操作风险系统不完备，势必导致风险的发生。首先，商业银行对会计操作风险系统的投入比较低；其次，会计操作风险系统建设单一，缺乏与其他系统间的联系。

三、防范商业银行会计操作风险的对策

对于以上所提及到的各种问题，我们了解到商业银行会计操作风险的危害性，因此制定防范商业银行会计操作风险的对策已是十分必要。

（一）加强会计工作人员的素养

工作人员是会计操作的核心，因此他们的素养对会计操作风险的防范是有着非常重要的作用。首先，领导人员在每次的大会上要指出会计操作工作中的不足以及潜在的风险，以警示大家要正确对待会计操作工作，加强对会计操作风险的防范意识；其次，要加强工作人员的职业道德，使工作人员明确自己的工作目标和工作内容；最后，加强对工作人员会计操作知识的培训，以避免在对会计知识一知半解的情况下，存在会计工作漏洞，从而引发会计操作风险。

（二）加强会计操作风险制度的建设

只有加强会计操作风险制度的建设，才会使商业银行会计工作积极有序的开展，工作人员才会在重视制度的前提下，做好自己的本职工作，领导才会在制度的基础上，管理单位的各个部门，协调好各个部门的工作。首先，要根据商业银行会计操作风险中存在的问题，进行制度的研究和建设，这样就可以结合实际问题，对症下药；其次，要加强与其他商业银行会计操作风险制度建设的交流，明白更多隐藏的风险问题，从而对应自身银行会计操作风险制度的欠缺，以为抵御以后工作中潜在的风险做准备；最后，要明确会计操作风险制度的流程，加强各个流程的连接程度。

（三）加强会计风险监控体系的建设

商业银行会计风险监控体系的建设，就好比盖房子一样，要先打好地基，才能一环扣一环，做好以后的工作，以更好巩固商业银行的发展。体系是体现整个会计工作过程的一个重要点，好的体系可以使工作井井有条，大家做到各司其职，因此要完善商业银行会计风险监控体系的建设。