商业银行小企业信贷业务风险成因分析及对策研究

张兴军

(中国建设银行股份有限公司湖北省分行，湖北 武汉 430000)

商业银行小企业信贷业务风险成因分析及对策研究

张兴军

(中国建设银行股份有限公司湖北省分行，湖北 武汉 430000)

小企业是我国最活跃的经济成分之一，无疑将成为商业银行发展的重要服务对象。近些年，商业银行大力开展小企业信贷业务，但是由于各种因素的影响，小企业信贷业务的风险防控难度大。因此，本文通过对商业银行小企业信贷业务的风险成因进行分析，并提出相关建议，以加强对小企业信贷的风险管理，促进小企业健康发展。

小企业信贷风险；商业银行

小企业是我国市场经济中不可或缺的重要部分，其不仅在吸收就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥了重大作用，它还极大地促进了我国GDP的增长。小企业作为我国最活跃的经济成分之一，无疑将成为商业银行发展的重要服务对象。近些年，商业银行大力开展小企业信贷业务，但是由于各种因素的影响，小企业信贷业务的风险防控难度大。因此，本文以某国有商业银行为例进行相应的调查统计，截止日期为2014年3月末，涉及小企业不良客户2948户，不良余额241.67亿元。通过对商业银行小企业信贷业务的风险成因进行分析，并提出相关建议，以加强对小企业信贷的风险管理，促进小企业健康发展。

一、小企业信贷业务风险形成的外部因素

(一)宏观经济增速放缓，小企业经营困难加剧

随着国内经济环境不断变化，经济发展进入新常态，GDP增速放缓已经成为定局，国家经济实现软着陆。这些复杂的经济环境导致了国内实体经济还是风险较为突出，主要原因是促进经济增长的投资呈现持续回落状态，传统的实体经济产业发展动力不足，新兴技术产业尚在发展期，经济下行压力较大。对于小企业来说，小企业处于产业链末端，加工型、流转型企业居多，受到的影响更为明显，主要表现在劳动成本更高，原材料价格上升和销售下滑以及资金周转周期过长等现象，小企业的发展环境恶化，导致我国小企业的经营状况下滑，盈利能力下降，持续经营困难增加，对还贷压力变大，给银行带来了信贷风险，冲击银行信贷资产安全。

(二)外部需求下降，进出口小企业风险加大

自2014年来，国内进出口总量下滑， 受到国际整体经济不景气影响，我国自2014年开始国内进出口总量不断下滑，2015年的进出口总量减少了2526.85亿元[数据来源：国泰安数据库(CSMAR)]，汇率和大宗商品价格波动剧烈，从外贸增速来看，在2012年至2014年连续三年内，我国的外贸增速实际值都低于目标值，对于主营业务是进出口业务的小企业来说，外贸订单明显减少，很多企业的经营状况恶化，对银行来说企业风险加大，信贷风险上升，信贷资产质量受影响明显。以某国有银行为例(以下简称为A银行)，调查结果显示，在该银行的小企业不良客户中，受国际市场变化和大宗商品价格波动影响的客户为409户，占比13.87%；不良余额37.67亿元，占比15.59%。

(三)行业因素引发小企业银行信贷风险

小企业的发展与其所处的行业是息息相关的，如果所处的行业存在问题，那么小企业的发展必定受到一定的影响。在经济新常态下，由于经济发展大幅缩水所产生的部分行业生态恶化、去产能化过程给产能过剩行业带来的压力、综合成本上升对传统劳动密集型行业的挑战、资源环境约束增强加剧部分行业的环保压力，多重压力综合作用，将使一些传统行业进入“大浪淘沙”的时代，相应的，处于这些传统行业的小企业将受到剧烈的冲击，小企业将面临较大的生存压力。此外，在经济增速放缓和产业结构升级调整的双重压力下，有些产能过剩的行业风险爆发，整体行业处于恶化状态，并迅速传导至上下游产业链。这些都会影响到小企业的经营，进而增大商业银行小企业信贷业务的风险。调查结果显示，在A银行的小企业不良客户中，涉及所在行业产能过剩的共754户，占比25.58%，不良余额48.20亿元，占比19.95%。

(四)个别地区金融机构贷款投放过度

在经济下行期，贷款过度投放对小企业的发展会产生不利影响，进而加大商业银行小企业信贷业务的风险。一方面，部分企业的贷款资金用途并非是自己的主营业务而是用于跨业投资和投机，导致主营业务利润下滑同时投资也没有得到有效回报，企业无法支付贷款，导致银行贷款出现逾期甚至坏账。另一方面，为偿还债务，小企业不得不占用经营资金，影响正常生产经营，导致经营困难加剧，最终诱发风险事项。我国部分地区政府和银行过度刺激经济出现贷款投放过度的情况，这些地区甚至出现信贷资金投入产出效率过低的现象，直接影响了银行的信贷资产安全。以浙江地区为例，截至2013年末，该地区各项贷款余额与当年地区生产总值的比例为1.74，温州地区为1.81，远大于全国1.35的平均水平。

二、小企业信贷业务风险形成的客户自身因素

(一)小企业规模小、竞争弱造成的经营风险

相比于大型企业，小企业从创立时就存在诸多的缺陷。例如有些小企业其公司治理结构存在不规范现象，企业管理模式是家长式管理，效率较低。这种粗放式管理重视规模而忽视了未来发展，企业经营随意性明显，业务不稳定，经营风险较高。主要表现在：第一，企业规模小，持续经营能力弱，企业生命周期短，短期经营行为突出，易受外部经营环境的影响。第二，企业大多从事技术含量低、易模仿的产品和行业。一般处在产业链低端，谈判能力弱，利润受挤压，抗风险能力差，竞争弱。第三，企业财务核算不规范，财务管理制度不完善，难以通过财务报表了解企业的真实情况，对判断借款人的真实资产情况、偿债能力带来困难。第四，实力不强，注册资本少，可供抵押的资产较少，相对于大企业较难获取银行更多的融资，故在资金链紧张的情况下发生风险程度高。第五，一些小企业对于环境的问题重视不足，在当前的环保要求和集约式发展的政策下很难继续获得生存和发展的机会。小企业的这些先天缺陷都会造成了其经营风险大的特点，进而会影响商业银行小企业信贷资产的质量。

(二)小企业关联关系复杂，过度融资、民间借贷和担保链问题较为突出

一些企业为了满足业务扩张、投资、参与民间借贷，过度融资和多方融资，此外通过关联企业借壳融资，导致企业融资金额远远超出了偿付能力，一旦出现问题，轻者生产经营陷入困难，重者关停倒闭，给银行信贷业务带来极大风险。

此外，一些小型企业参与民间借贷，信用风险已经暴露。在一些地区，民间借贷市场规模不断扩大，大量的小型企业进行高息融资或投机获取高收益。受到经济低迷的影响，这类民间借贷集体爆发风险，大量的企业资金链断裂，将形成巨大的对银行贷款的影响根据调研发现，A银行温州分行2011年暴露的小企业不良贷款中，有近40%为企业涉足民间借贷引起的。

小企业常使用担保链的形式来作为贷款担保，小企业客户群体中，关联保证、交叉保证、循环保证、互保等担保链现象比较普遍，在经济下行期，表现出越来越大的高风险传染性和破坏性，极易引发多米诺骨牌效应，形成群体性风险。

(三)部分企业过度扩张及盲目投资，导致资金链紧张

部分小企业由于管理粗放，经营存在随意性，并未做长远规划，所以一些小企业注意当前发展，对企业前景往往比较乐观，没有科学判断就进行过度扩张甚至远远脱离自身当前的状况，将大量的资金用于厂房、生产线建设等固定资产建设，这种投资回收期较长，一旦经济下行，企业资金链就会紧张甚至断裂。除此之外，还有一部分企业存在投资非自身主营业务的领域，比如投资房地产、金融证券市场等，主要目的是追求更高的利润，但是这些企业对这些领域本身经验不足，一旦这些领域占用企业大量资金却没有为企业带来短期的利润，企业原有主营业务也会受到波及，导致企业经营困难甚至破产清算。小企业的这些行为都会影响其自身的正常发展和经营，进而增大了银行小企业贷款的风险。

(四)小企业客户真实性问题突出

小企业由于其规模问题存在信息不透明现象，当前小企业的真实性一直呈现多发的状态，在银行贷款的多个环节都会出现各种形式的企业信息不真实现象，主要表现为：小企业的财务报表信息作假，贸易背景数据不真实，贷款实际用途与名义用途不一致等。除此之外，小企业在贷款时往往会隐瞒一些重大事项如诉讼等，通过变更企业法人来规避资信审查，甚至通过股权变更或者资产转移来逃避银行信贷。这些行为都会影响银行对小企业真实情况的评估，加大商业银行小企业信贷业务的风险。根据调查统计，A银行小企业不良客户中，涉及真实性问题的客户有317户，占比10.75%，不良余额33.38亿元，占比13.81%。

三、小企业信贷业务风险形成的银行内部管理因素

(一)信贷业务真实性管理不到位

第一，银行贷前调查不到位。由于我国商业银行目前还处于起步阶段，很多条件都不是很成熟，在收集信息、分析数据等方面的能力也十分薄弱，银行在对小企业客户进行贷前调查时，部分机构过度依赖企业提供财务数据，没有数据和报告的真实性与企业主体来进行验证核实，同时对贷款企业管理层和股东的个人性格、品德、社会声誉等日常行为缺乏了解，导致客户访问不够小心，客户准入审查不严。第二，贷中阶段信贷控制使用的真实性监控不足。在放贷环节，银行仅仅注重了贷款资金支付的审核，忽略了信贷资金使用真实性检查，对信贷资金挪用现象预防不力。第三，还贷阶段对贷款资金流向监控不足。银行在放贷后对企业信贷资金流向监控力度不足，只注重企业是否还贷，不注重企业是否发生异常情况监督。对客户账户结算情况持续关注不够；贷后检查存在走过场现象。

(二)过度授信问题突出，对关联企业未纳入统一授信管理

一是部分商业银行对授信认识不足，未深入了解授信过度的危害性，对于企业授信总量控制与企业经营状态不匹配，部分企业存在授信额度过高的情况。二是部分银行不能科学管理企业的关联关系，对关联企业未按规定纳入统一授信管理。对关联企业多头融资、交易等行为不能和企业信贷资金挪用的监控结合和梳理识别。

(三)银行对部分信贷产品的运用偏离其本质，导致大量风险积聚

一些银行对企业的经营特点和融资需求缺乏深入分析，或是出于保证金存款、中间业务收入等考虑，在不存在真实贸易背景的情况下，发展承兑汇票、贸易融资等表外业务，导致大量风险积聚。

四、我国商业银行小企业信贷业务风险管理对策

(一)建立小额化、标准化、集约化的经营管理模式

首先，商业银行应该深入推进小企业业务转型，明确市场定位，转变业务发展方式和经营模式，建立适合小企业特点的小额化、标准化、集约化经营管理模式；围绕商业圈、企业群、产业链及第三方合作平台，通过银政、银企合作，推进小企业批量营销和批量作业，提升业务经营管理和风险防控能力。

其次，商业银行要持续加强小企业经营中心建设。继续推进小企业经营中心建设，提高覆盖面，明确岗位设置，发挥小企业经营中心支持业务发展和控制风险的作用；同时加强“信贷工厂”规范化建设，实现中后台业务专业化、批量化集中处理；加强对小企业经营中心的分类管理和检查验收，落实小企业经营中心客户营销与授信评价岗位的“两岗分离”，发挥专业专注和岗位制衡作用，保障业务真实运作。

再次，商业银行要建立合理地客户评价体系，对小企业专门设立相应的评价体系，避免以往仅通过企业财务报表对企业进行评价，要充分考虑企业的资产、主营业务、经营方式、负债和所有者情况，注重考查企业管理者和所有者的偿债能力、个人品德、社会评价等，建立小企业客户信用评级和评分卡并行的模式，提升对客户风险的准确识别能力。

(二)建立符合区域经济和市场特点的客户选择方式

商业银行应该做好市场研究与规划，依照区域不同对小企业市场进行研究细分，建立科学合理的市场市场规划，明确目标市场。此外，还应明确客户选择标准，重点支持管理规范、有市场、有技术、有诚信、专业专注、稳健经营、成长性好的小企业；对存在盲目投资、跨业扩张、融资渠道过多、过度担保的小企业，不得进行信贷准入。

(三)建立信贷业务真实性管理长效机制

商业银行应该建立起专业高效的信贷管理机制。加强贷前调查，除了企业经营状况调查外，还应加强企业主个人诚信调查，核实客户关联关系，做到全面了解客户，合理确定授信额度和风险敞口。此外，商业银行还应加强贷中审核，严把资金真实用途，防范企业挪用信贷资金。银行还应强化贷后管理，及时掌握客户变化，及时发现客户潜在风险并作出相应处置。

(四)建立真实可靠的风险缓释体系

商业银行还应建立起真实可靠的风险缓释体系。银行应优化担保结构，逐步提高小企业抵质押贷款比例，并且严格控制相互保证、关联保证、交叉保证、循环保证等行为，增强风险缓释能力。此外，银行还应加强担保管理，加强第三方企业保证人管理、担保机构管理和押品管理，以此来保障风险缓释作用的有效性。

(五)建立完善的内控管理体系和风险监测与预警机制

商业银行要加强员工合规教育，规范员工执业行为，提高员工执行能力；规范不相容岗位管理，落实岗位分离，并加强检查督导，杜绝混岗操作；完善岗位责任制度，强化责任约束机制，防范业务合规风险。

商业银行还应建立完善的风险监测和预警机制。不仅要加强单一客户风险监测预警，还应完善客户群风险监测。对单一客户，银行应加快小企业早期预警工具优化，找准不同类型客户的关键性预警指标，落实系统自动化监测和预警，并完善预警处置机制，对客户潜在风险做到早发现、早处置。对小企业客户群，银行要针对其关键风险点，实行差别化的风险监测，并从区域、行业、客户、产品等多个维度，对小企业信贷客户风险情况进行交叉组合监测与分析，提高风险预判与防控能力。

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