民营企业财务管理存在问题及改进的思考

郑智方/北京交通大学海滨学院



民营企业财务管理存在问题及改进的思考

郑智方/北京交通大学海滨学院

【摘 要】改革开放、加入WTO组织等机遇，给民营企业带来突飞猛进的发展，至今已成为我国国民经济的重要组成部分。民营企业如何强化企业内部风险管理，特别是企业财务风险管理是民营企业生存发展的关键命题。因此，本研究主要从目前民营企业财务管理的现状和存在的问题尽心分析，并思考其改进措施。

【关键词】民营企业；财务管理；问题与思考；改进措施

我国的民营经济得到了迅速发展，民营企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是，随着民营企业的发展壮大，管理力度不足的问题也日益显露出来，较为突出的是在企业财务管理上较为混乱，要解决这些问题，就必须提高民营企业财务管理水平，充分发挥财务管理职能。

一、民营企业财务管理中存在的问题

（一）企业管理者的财务管理观念淡薄

在我国，民营企业的管理大多实行家族式的管理，管理者缺乏一定的企业管理知识，财务管理观念淡薄，企业的财务管理水平不高。同时，民营企业的管理者对企业财务管理的目标不是很清楚，其脑海中只有利润最大化的概念，在一定程度上限制了企业财务管理职能的发挥。

（二）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或者不足。一些民营企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产经营性周转；有些企业对资金的使用缺少计划，过量购置不动产，无法应付生产经营急需的资金。二是应收账款周转速度缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。

（三）融资环境不佳

民营企业融资渠道和融资规模受到限制主要表现在以下几个方面：一是民营企业难以从资本市场上直接融资；二是民营企业的贷款规模太小，贷款种类单一，而银行的信贷政策往往倾向于国有大中型企业；三是民营企业难以从金融机构获得优惠利率贷款，利率明显高于国营企业。

（四）成本控制手段落后

一方面，多数民营企业只通过精打细算、减少浪费等措施控制成本，而忽视了采用现代科学技术和先进成本控制的方法；只注重生产过程中抓成本控制，而忽视产品的设计、技术的进步，难以实现成本控制与经济效益有机结合。另一方面，大部分民营企业财务人员管理知识欠缺，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本控制方面缺乏经验，在成本核算方面也缺乏有效措施，从而使成本信息不明晰，给企业生产经营决策带来困难。

（五）缺乏内部风险管理机制

绝大部分民营企业分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域，其生产经营规模较小，设备和工艺落后，生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高，市场竞争能力较差。同时，民营企业的信用等级大多偏低，承受信贷资金风险的能力薄弱。

二、改进民营企业财务管理的思考

（一）冲破家族式管理模式是民营企业加强财务管理的关键

家族式管理是民营企业成长中的必经阶段，在创业初期充分实现了决策高效率，但当企业规模越来越大，业主渐感力不从心，且仍然大权在握，一意孤行，在缺乏集体决策机制的情况下，必然会使企业决策走入误区，因为一个人的失误，给集团利益带来巨大损失，巨人集团的失败就是一个例子。

（二）建立现代企业制度是民营企业加强财务管理明智的选择

现代企业制度下的民营企业，特别是那些经过兼并、改组后的企业集团，规模日趋庞大，内部机构复杂，经营活动形式多种多样，这就要求企业内部既要各司其职，但又要始终保持协调一致，才能保证统一目标的实现。为此，民营企业必须建立健全以资本为纽带的现代管理机制，而这一纽带作用正是通过企业的理财活动来实现的。在现代企业制度下，企业的经营思想、经营策略、经营方式都将在深度和广度上发生变化，发挥财务管理的职能作用，当好企业经营拓展的先行官和坚强后盾，己成为客观要求。

（三）强化基础管理是民营企业加强财务管理的基础

民营企业业主及财务管理人员对财务管理观念淡薄，要求和作用认识不清，因此，多数民营企业会计基础工作薄弱，会计核算工作缺乏透明度，不同程度地存在着随意改变资产、负债；虚列资产、负债及所有者权益，虚列或者隐瞒收入、数据失真；会计人员正常业务受到人为因素的干扰，编造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表等违法乱纪行为。究其原因:一是财务管理观念淡薄，会计基础工作薄弱；二是民营企业产权所有者的利益趋动,有意造成会计核算混乱；三是民营企业财务人员业务素质不高；四是财会人员受雇于民企老板，无法自主地行使职能。因此，需要更新财务管理观念，加强和改进企业财务基础工作，规范管理、依法经营。

三、加强民营企业财务管理的措施

（一）树立财务管理是企业管理的核心理念

在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，就必须树立财务管理是企业管理的核心理念，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。企业以财务管理为核心，就能控制资金、成本、利润，也就抓住了企业生产经营的各个方面。

（二）建立严密的财务控制制度

首先，建立不相容职务相分离制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。其次，建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，具体办事人员必须在授权范围内办理业务。 其三，建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计监督职能。

（三）财务管理要以人为本

民营企业财务管理制度要由专业性强的管理人员制定，并要靠业主与全体员工去执行和完善，因此，应从多种渠道理顺人与财务管理间的关系。既要有高素质与能力强的专业财会人员担任财务总监或财务主管，又要多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度。既要取得员工对内部财务管理的理解和支持，切实发挥企业员工在财务管理实施过程中的作用，又要把好用人关。

（四）搞好财务管理

首先，提高资金使用效率，资金的来源和运用产生最佳效果，其次，加强对存货和应收账款的管理，对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善会计处理。再次，加强对实物资产的管理和控制，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产安全。最后，加强成本控制，提高财务风险的控制。

（五）健全和完善民营企业财务法律规范

国家立法机关应在《会计法》的基础上，通过修订《企业财务通则》、《企业会计准则》等财务法规，结合我国民营企业的实际情况，借鉴发达国家经验，尽快制定出台专门适用我国民营企业特点的统一的会计行为法律依据，明确民营企业法人对企业会计资料合法性、真实性所应该承担的法律责任，从而减少会计行为的随意性。同时，为保证民营企业财务法律规范的顺利实施，政府和社会还必须建立民营企业咨询与管理机构，为民营企业提供财务管理知识、投资评价、制度建设等咨询服务。

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