税务筹划在财务管理中的应用

◎国维石

税务筹划在财务管理中的应用

◎国维石

现阶段，企业的税务筹划对于一个企业来说是很重要的，是企业的财务管理中的一项重要的活动。合理的进行税务筹划，不仅是一种合法的“节税”表现，更是企业取得经济效益最大化的一个有效的途径。虽然税务筹划的发展还是处于不太成熟的阶段，但是在今后必将会受到纳锐人广泛的关注。本文主要论述了税务筹划在企业的财务管理中的重要性，以及对税务筹划在财务管理中的应用进行了研究。

税务筹划是一种合法的节税行为，它与平常意义上的“偷税”有着本质的区别。节税是在法律的允许的范围内， 是合法的一种行为，而偷税是违法的，是有意的去对一些账簿，记账凭证进行伪造，达到进行少缴税款或者是不交税款的目的，这是一种偷税行为，对于这样的行为，一旦发现就会对其追究法律责任。税务筹划是法律所倡导的，节税是税务筹划的主要内容，是财务管理的一个重要环节，它是企业的正常经营的一种手段，是相关工作者通过进行策划而去制定出一些科学合理的纳税方案，进而合法的去降低税务，它的最终目的是使企业获得最大的经济效益，因此企业税务筹划对于企业的财务管理是很重要的，是不可忽视的。

税务筹划在企业财务管理中的重要性

税务筹划在企业的财务管理中是有着自身的重要性的，它可以从以下三方面进行论述。第一，通过税务筹划可以提高企业的经济效益。由于进行了税务筹划，企业可以在一定程度上达到节税的目的，这样企业在税务方面的支出就会减少，那么相应的企业的经济效益就会得到提高。而且除此之外，企业在进行税务筹划时，同时对财务中的相关的法律制度也回去学习，那么该企业就会对财务相关的法律制度就会很清晰，企业整体素质也会得到提升。第二，通过税务筹划可以使企业的管理水平得到提高。通过税务筹划可以使企业进行节税，但是节税仅仅是企业的财务管理中的一个目的之一。税务筹划可以使企业节税，进而减轻了税务的负担，那么这个企业就会相应的有部分资金去进行其他的管理，比如对企业的内部环境进行规范，加强员工对知识的学习，完善企业的一些制度，进而企业的管理水平也会得到提高。第三，可以很好的让企业明确合理的纳税意识。通过税务筹划，可以有效的减轻企业纳税的负担，而且这还是一种合法的节税方式，任何企业都是希望去减少税负的，那么众多企业都会去效仿，就不会去触碰偷税以及逃税等一些违法的节税方式，这也让企业明确了合法的纳税意识，在一定程度上避免了逃税，偷税等不良现象。

税务筹划在财务管理中的应用研究

税务筹划是不违法的，而且是依据相关税收法律以及财务相关政策上进行的一种活动。税务筹划在财务管理中的应用广泛，目前主要有以下几方面：

通过延期缴纳税款，提高财务收益。延期缴纳税款，又称为延期纳税，延期纳税是企业在法律所允许的范围内而进行一种延期纳税，这也是一种节税的方法。虽然延期纳税不会使企业建设一定的税款，但是这个企业可以在这段时期内相当于有一笔没有利息的贷款，这样企业就可以进行其他的经营活动，这样企业也会取得一定的经济收益，这就是税务筹划的一个体现。这种税务筹划尤其是在企业遇到重大事故的时候，这时企业就可以依据税务的相关准则向相关部门去办理延期缴纳税款的申请，来解决目前企业出现的困难局面。如果是在一定时间内预期不能解决，该企业也可以向税收管理部门去上交一些税款滞纳金，来解决企业的困难局面，使企业转变成有利的形势。但是在这种情况下，企业还需要去注意延期缴纳税款这部分资金的时间价值，要注意对净现值的概念的运用，使资金发挥最大价值。利用延期税款来进行税务筹划，使企业提高经济效益。

税务筹划中投资活动的体现。在企业进行投资活动的时候，企业可以从两方面入手，一是对投资地区的选择。投资地区的不同，国家的税收政策也不同。企业在这时可以选择与自己实际情况相符合的一些避税地区进行投资，一些具有税收优惠政策的地区一般有一下几类，比如一些经济开发区，一些中西部投资地区，还有一些技术开发区等，这些地区都会有国家的税收优惠政策，这时企业可以去这些地方去做些投资，这样也可以根据国家的税务优惠政策获得相关利益。二是企业对行业的选择。行业的不同所拥有的税收政策也是不同的，有些特定的行业就会拥有国家的税收优惠政策，比如一些高新技术产业税收政策就比其他的行业所需要缴税的税率低，仅为15%，而且如果企业从获利年度起还享有2年不用缴税的优惠政策。而且还有一些企业甚至享有5年免税政策，比如一些码头港口类的企业，因此国家在投资的时候对地区，对行业的选择可以去考虑具有优惠政策的一些行业和地区，这种投资中的表现也是税务筹划的表现。

企业在进行税务筹划的时候，要注意经济的整体性。税务筹划是财务管理的一个部分，而财务管理是实现企业经济效益的最根本的管理。因此企业进行税务筹划就是为了是企业获得最大的经济效益。因此，企业在制定相关税务筹划方案时，要对税务筹划所需要的支出以及成本要进行预算，目标是成本小于获得利益的时候，这个税务筹划方案才可实行。否则，税务筹划方案都没有必要进行实行了。

综上所述，税务筹划在财务管理中是很重要的，是企业实现经济效益最大化必不可少的一项措施，因此需要企业人员对税务筹划进行合理的运用，有效节税，提高企业的效益。

（作者单位：中铁天丰建筑工程有限公司）