农村商业银行如何加强全面经济成本管理

文/陈福斌

农村商业银行如何加强全面经济成本管理

文/陈福斌

我国是一个农业大国，近些年来，随着农村经济的不断发展，商业银行的服务范围也逐渐延伸到了农村，可以说已经成为了农村金融体系中的重要组成部分，对促进农村经济发展发挥着积极作用。社会经济不断发展，要求农村商业银行的管理也能与时俱进。但是，目前农村商业银行由于多方面的原因，存在着诸多管理方面问题。本文将在分析农村商业银行经济成本管理现状的基础上，重点论述农村商业银行加强经济成本管理的对策。

农村金融；商业银行；经济成本；管理

一、农村商业银行经济成本管理现状

1.经济成本管理理念滞后

目前，农村商业银行在运营的过程中，仍然固守着“成本管理是财务部门的事情”的错误观念，不仅基层的工作人员存在这种观念，甚至中高层的决策和管理人员也如此认为。这种错误的观念，导致全体员工责任意识、主人翁意识缺失，单纯依靠财务部门开展成本管理工作，难度大，效果不佳。

2.经济管理体系不健全

农村商业银行的发展基础不稳定，管理制度也尚不健全，在某种程度上存在重复交叉工作、各自为政等问题。系统化、完善化的成本管理制度尚未形成，同时监督和管理制度时常失灵，对员工的考核的绩效考核不健全，成本费用未能真正与员工的工资挂钩，导致员工的主动性不能充分发挥。另外，单一化的成本核算方法，运营中成本产生于银行的各部门和各网点，但是实际成本管理的职能依然集中于财务部门。

3.经济管理工具落后

目前，成本费用报账、成本费用比率报账制、成本费用预算定额管理等是农村商业银行成本管理的主要手段，这些管理的手段即便曾经发挥过至关重要的作用，但这种带有行政管理性质的管理方式，对成本的管理依靠下达指标、考核、监督等方式，随着时代的发展，它们的效用已经逐渐削弱。这种缺乏现代性的管理手段，会造成各部门、网点乃至员工的额定范围内用尽费用，而不考虑收益率，造成成本的浪费。

4.银行网点分布失衡

我国农村范围广泛，低于相对分散，农村商业银行在营业网点的布局上也具有广泛、分散的特点。这种广泛性和分散性加之缺乏有效的管理和规划，就导致网点的布局不合理的问题，同时导致经营模式、经营宗旨偏离的现象。另外，也会出现部分营业网点非常忙碌，而部分营业网点则相对清闲的状况，进而导致业务宣传费用、租赁费用、职工工资支出、办公费用等的非正常增长。

二、农村商业银行加强经济成本管理的对策

1.创新成本管理理念

理念是行动的指导，创新成本管理的理念，才能从根本上提高成本管理的效率。全面的成本管理理念，指的是对成本进行全方位、全员、全过程的管控。首先要消除成本管理就是财务部门的事情这种错误的观念，要明确成本管理并不是某个部门的事情，银行内部的各部门、各环节、各层级都应该要参与到成本管理中，将成本管理的具体工作，细化到每一个责任主体身上，确保成本管理的理念深入人心。其次，切实落实责任制，将成本控制的责任落到每个控制中心以及每一位员工身上，使得每个人对自己花的每一分钱都负有责任，进而形成形成银行算总账，部门、营业点算细账，个人算小账的机制。这其中的关键点在于为员工设立相应的指标，同时确保员工能够严肃对待，为高标准实现指标提供保障。在日常的运行中，要确保有效产品成本到位，无效产品及时停止。具体操作中，农村商业银行可以积极邀请专家开展讲课和管理交流，同时积极引进先进人才，增强全体员工成本管理的意识。最后，建立成本管理的激励机制，这部分工作主要为确保成本管理主体的转变奠定政策基础。严格按照赏罚标准执行，激励员工积极进行成本管理。

2.更新创本管理方式

更新成本管理的方法，具体要求能够将管理的重心由事后管理转移到事前和事中管理，在事前做好成本的预算和规划，在事中做好监督，事后做好核算，让成本管理的工作贯穿农村商业银行经营的各个环节。成本管理的根本是要从根源入手，从源头上遏制资源漏洞。正确处理银行发展和成本管理的关系，全面化的成本管理，并不意味着简单化、公式化的降低成本，不是要求银行在每一个环节都“勒紧裤腰带”，而是要通过全方位、全员、全过程的管理，运用科学化的手段，促使投入和产出效益最大化。简而言之，就是花少钱办大事，精打细算，真正做到把钱花在刀刃上。

3.设立成本责任中心

农村商业银行设立成本责任中心的意义在于加强对责任预算工作的管理和落实，是实现全员成本责任的重要机制，在当前收入增长压力大的大形式下，农村商业银行更应该要加强责任中心的预算管理。农村商业银行应根据职能部分的设定，设立各级成本责任中心，将成本逐层分解，覆盖农村商业银行中的为一位员工。如此的成本分解机制，在农村商业银行对成本管理各个环节的监督和控制工作中将发挥出至关重要的作用。需要强调的是，农村商业银行所设立的成本责任中心，必须要与现行的农村商业银行管理机制相适宜，在日常的运营中，两者能够相互协调，共同发力。这一模式完全可以向非金融企业学习和借鉴，以银行预算管理委员会的形式成立机构。这样做的意义其一在于能够通过责任中心预算编制，加强全员成本责任落实。其二在于运用成本责任考核的方式，促使农村商业银行各部门的各员工积极关注成本支出问题，自觉减少成本支出，从总量上控制成本，最终实现农村商业银行成本支出结构的优化。

4.加强对网点布局的规划

营业网点从某种程度上来说决定着农村商业银行的生存和发展，“网点稳则全行稳、网点活则全行活、网点兴则全行兴”，由此可见营业网点对商业银行的发展的重要性。针对目前农村商业银行存在的网点布局不合理，导致资源浪费的现象，农村商业银行必须要加快对营业网点的布局的优化和整合。笔者认为，可以从以下三个方面入手：首先，加快对银行网点的一体化管理，推进改革和预算调整，打破现有的格局，推行专业化管理网点。其次，采用科学方法对银行网点进行测算，具体可采用本量利的方法，并在测算的基础上，对效率低下且无利可图的网点进行整改，以便于更好控制宣传、办公、租赁、人员等费用，同时也提高营业网点的经营效率。最后，提高各网点整合的效率。在对银行网点进行优化、整改的同时，加快对银行网点的整合，并确保规划调整后的营业网点布局科学、合理。

5.规范财务管理

财务的规范化管理，笔者认为要做到以下五点：第一，以年为单位，对财务规范管理中好的经验和做法进行总结并在各部门、网点推广，同时关注员工、部门、网点之中的违规行为，做到防范于未然。第二，加强对财务部门工作人员的管理和培训，积极引进先进人才。第三，加强责任约束力，将规范性责任落实到具体的管理环节、具体部门和具体的管理主体。第四，优化内外部审计部门和监管部门的沟通渠道，实现对财务信息和成本控制的动态化管理和监控。第五，加强日常检查，同时加强责任追究的力度，尤其对屡查屡犯的行为要严厉处罚，对重大违规行为要严厉处罚，在具体执行过程中，严格按照相关规定，处罚的措施也要有所改进，尤其要改变以往只采取经济处罚的现状。

总而言之，不管是农村商业银行还是其他银行，其竞争的核心都是成本竞争。本文针对目前农村商业银行存在的诸多问题，提出了全面成本管理措施，该措施不仅有利于提高农村商业银行成本管理的能力还能提高农村商业银行的竞争能力，为促进银行转型升级提供了保障，切实推行全面成本管理需从创新管理理念、更新管理方式、优化网点布局、规范财务管理、成立成本责任中心等几个方面入手。相信在不断努力下，我国农村商业银行的发展之路，必然俞走俞明。

［1］吴丽华.浅析商业银行全面成本管理.［J］时代金融，2014（35）［2］黄燕宏.农村商业银行如何加强全面成本管理.［J］审计与理财，2014（09）

（作者单位：河南安阳商都农村商业银行股份有限公司）