关于年薪筹划管理中个人所得税最优化缴纳办法

2016-11-26卢玉峰

决策与信息 2016年32期

关键词：筹划经营者税务

卢玉峰

哈尔滨电气股份有限公司黑龙江哈尔滨 150040

关于年薪筹划管理中个人所得税最优化缴纳办法

卢玉峰

哈尔滨电气股份有限公司黑龙江哈尔滨 150040

税收是国家财政来源的主要一项来源，而在税收中企业税务占据了很重要的地位。企业为了对税务量适当的减轻和控制，就需要企业财务对财务目标进行统一的策划和设置等。不同的税法有不同的规定，其间也存在一些差异性，因此企业要针对自己的具体运营情况作出最大利益化的选择。在企业税收中往往把重心放在企业所得税，营业税上，总是会忽视个人所得税。传统上企业认为个人所得税的缴纳和企业经济效益没有任何关系，因此企业只作为中间媒介帮助员工个人进行税务的缴纳。其实真正的个人所得税和企业经济效益有很大的关联的。

年薪筹划管理；个人所得税；最优化缴纳办法

现在人们的生活水平不断提高，个人收入也不断提升，个人所得税也提升很多。为了更好地保证企业的经济效益，需要对个人所得税的最优缴纳方法进行研究。为了既保证企业经济效益的同时又要维护企业员工的权益，因此进行个人所得税的纳税研究就变得越来越重要，而企业统筹好员工的收入则能够很好的对员工有鼓励作用，进而改善员工的工作态度和工作积极性，提升工作效率。

一、纳税筹划的概念

（一）对税务负担的减轻方法

个人对税负减轻的方法有非法手段和合法手段，常见的非法手段有偷税，节税和避税，而合法的减税方法则是纳税筹划。偷税主要是经营者谎报收入，进而对国家缴纳的税变少。长久以来很多经营者为了获得更多的经济利益就会出现偷税的行为。偷税成功的主要原因是国家税收管理体系还有很多的不足之处，而且很多会计工作人员工作职业道德低下，经不住利益的诱惑，就会通过各种方法帮助企业做假账帮助偷税。国家对偷税行为有严厉的惩罚措施，促使偷税行为有很大的减轻。对于某些严重的偷税行为一旦经过查明后证明情况的真实性，纳税人就要承担一定的法律责任。经营者为了更好的确保企业长久的利益，都不再通过偷税的方法进行税务减轻了，更多的是开始寻找其他方法。避税就是比偷税好一点的方法，它是不违反法律的，但是也不完全正确，就对法律规定中的一些漏洞进行选择，以此为出发点进行避税，进而达到经营者减轻税收的目的。往往避税是跨国的，利用不同国家和地区税法的不同进行避税，进而为经营者更好的实现避税提供了有利条件。因此为了减少避税行为的发生，各个国家都应该对自己的税法进行不同程度的完善和改观。往往纳税人通过规避法律条文规定，而专门寻找法律的漏洞，这种利用法律缺陷进行避税的方法也是不合理的，长此以往国民信用度将会下降，国家经济利益也会受到严重影响。所以一定要对我国的税法漏洞进行及时的修补和完善，减少避税行为的发生。节税是依据法律规定的，但是巧妙的利用了减免税等优惠政策来进行减轻纳税人的负担，虽然这种方法不违反法律，但是其导致了社会的不公平现象，虽然免税政策是国家规定的又积极鼓励执行的，但是有些经营者为了公报私囊就巧妙利用这一政策，让自己的经济效益最大化的途径是运用税收优惠政策，这是政府制定的目的和支持鼓励的行为。最为科学的方法就是通过纳税筹划进行税收的减少，通过科学的方法在不违背法律条文法律精神和公共公平的条件下进行自我权益维护的一种减税方法。通过经营者科学的财务安排而实现的减税称之为税收筹划。现在税收筹划应用逐渐增多，企业为了迎合时代的发展和确保自己经济效益的最大化，不断的寻找利益最大化的税收筹划方法。

（二）税收筹划的特点

首先税收筹划是在法律条件下实行的，是非常合法的，在不违反法律条文和法律精神下实现合理的减税方法，是值得提倡使用的，能够最大程度的保障纳税人的权益。纳税筹划有比较综合性的优势，能够同时照顾到很多方面，进而实现纳税人的最大效益化。

二、年薪筹划管理中个人所得税最优化缴纳办法

（一）利用福利化水平来改善缴税方法

为了更好的保障员工的利益，减少企业内部总的缴税，就可以在法律条文允许的条件下改善企业员工的福利待遇，让员工的生活更加丰富多彩。不仅能够团结员工，让员工更加积极努力的为公司服务，还能减轻税收，提升企业的经济效益。丰富了员工的福利待遇，改善了员工生活，鼓励了员工更加努力的工作，这种福利化方法要比加薪更具有优势。如果加薪则员工的个人所得税将会提升，为了减少这方面的税收就可以将加薪方法变为福利化方法。只是名义上的将员工的具体工资协调利用，不仅能够减少员工个人的税务负担，更多地为企业谋得了最大利益化。同时这中福利化制度也将会吸引更多的优秀人才的聚集，进而提升企业的整体水平，改善企业的状况，为企业长久的发展提供人才基础。

（二）通过适当的优惠来减少税收

国家为了保障一些人的经济权益制定了很多税收优惠政策，如果巧妙利用这些政策则可以很好的减轻税收。在企业代替员工进行缴税时会有百分之二的手续费，因此为了更好地提升企业的效益可以让工作人员自己从网上进行个人所得税的缴纳，既节约了车旅费又能提高缴税效率。由于国家对残疾人员有一定的补助，可以根据企业具体的工作内容适当的招聘一些能够执行这份工作的残疾人员，既能够为这些特殊人士提供一份工作，又能够利用税收优惠政策来减少税收，提升企业的经济效益，两全其美。国家制定的优惠政策有很多，企业应该巧妙利用其中合适的优惠政策，但是要保证不违背社会公平性，也不要钻法律漏洞，要保证方法的合法合理性。适当的利用税收优惠能够为企业赢得更多地经济效益，保证企业的最大效益化，是一种非常重要的优化缴纳方法。