浅谈中小企业现金流管理的问题及措施

顾赛飞

摘要：现金流在企业生产运行中重要的经营因素，因此为了更好地促进我国中小企业的发展，本文就对中小企业现金流管理的问题和措施进行了相关的分析。

关键词：中小企业、现金管理、问题、措施

现金是企业最重要得了流动资金，现金流管理的效率不仅影响着企业的市场竞争力，还影响着企业的生存和发展，因此本文就对中小企业的现金流管理进行了以下的探讨。

一、中小企业现金流管理中存在的问题

1、企业缺乏一定的现金流管理意识

随着就业形势越来越严峻，目前我国部分人们走向了创业的方向，现阶段，我国的中小企业的数量是越来越多，但是大部分的中小企业是处于创业初期，企业的竞争力比较弱。目前，处于发展初期的中小企业在面对现金流管理存在着一个重大的错误，企业依然将以利润为中心的财务管理模式作为企业的财务管理模式，在企业管理过程中，只重视企业的利润收入，缺乏对现金流管理的重视，因此导致企业在运行过程中出现资金流不足的情况，对企业的生产经营产生重大的影响。由于部分企业对于现金流管理的重视程度不高，导致企业在日常的财务活动中的应收、应付账款的数目、偿还期不明确，因此导致不良的现金流出现。除此之外，由于中小企业的运行资金有限，因此大部分中小企业的工资水平较低，无法吸引专业素质较高的财务人员，因此导致目前我国大部分中小企业的财务人员素质较低，无法妥善地处理好企业在经营过程中的现金流问题，使得企业的资金链出现问题，进而影响企业的生产经营活动。

2、企业缺乏完善的内控制度

大部分中小企业在发展的过程汇总也缺乏完善的内控制度，导致企业现金流管理出现一系列的问题。企业想要稳定持续地发展，就必须要一套完善的内控制度来约束企业的各种行为规范，提高企业在生产运行过程中行为的合理性。但是，目前我国许多企业的内控制度比较简单，针对于企业的各种生产环节，如采购、生产、销售等等都没有进行相关的预算管理，对于企业的各种融资需要也没有制定科学合理的规划，因此导致企业在现金流管理中就处于被动的地位。

3、企业缺乏科学的管理方法和手段

为了提高企业财务管理的效率，大部分企业在进行现金流管理的时候，都会将现金流管理的过程进行简化，如简化企业现金流的预测、分析工作，使得企业在进行现金流分析的时候不能有效地结合企业的自身情况来开展工作，使得企业的现金流管理效率不高。由于企业在管理过程中缺乏对现金流管理的重视，导致企业在开展现金流管理工作的过程缺乏对科学有效的管理方法和手段，如企业不设置相应的现金核算和管理岗位，导致企业的现金管理效率低下，影响企业的正常运行。

4、企业资金短缺，融资困难

资金是促进企业发展的重要因素，目前中小企业进行融资的方法有两个，分别是权益资金和债务资金，但是目前来说，我国许多中小企业都存在着融资困难的情况。导致我国许多中小企业出现融资困难的原因有很多。

二、针对中小企业现金流管理问题的解决措施

1、提高企业的现金流管理意识，提高企业财务人员的素质

要确保企业资金运行的科学性和合理性，首先就要提高企业财务管理人员决策的正确性，因此针对于企业现金流管理意识不足的问题，企业首先就要提高企业的现金流管理意识，提高企业管理人员对于现金流管理的重视程度。企业管理人员之所以会对现金流管理出现意识不足的情况，主要的原因是管理人员缺乏一定的财务管理知识，使得企业的预算出现不合理的情况，进而影响企业的发展。故此，企业要加强对财务管理者的培训，提高财务管理者对于现金流的正确认识，提高财务管理人员的风险管理意识。企业财务管理人员在进行财务预算的时候，应该加强与企业的发展战略相结合，提高企业现金的收支效率，确保企业生产经营的正常运行，提高企业的市场竞争力。其次，企业也要注重对财务人员的培训，提高财务人员的综合素质，如果企业财务人员的财务素质不高，也会影响到企业现金流管理的工作效率，因此企业要对财务人员开展关于财务专业培训以及职业道德培训，进一步地提高财务人员的综合素质。

2、完善企业现金流管理的内控制度

无规则不成方圆，企业要想得到持续稳定的发展，就要制定相应的企业行为规范，约束企业人员的工作行为，加快企业的发展，因此针对于企业现金流管理上存在的内控制度问题，企业就要建立完善的现金流管理内控制度。首先，中小企业在建立内控制度的时候可以参考比较大型规范的企业的做法，然后再结合企业的自身情况，进而完善企业现金流管理制度。其次，要提高企业现金流管理的工作效率，企业也应该制定相应的奖罚制度，有效地鼓励员工的工作积极性，例如，企业可以制定现金流管理的绩效奖金，如果员工的工作结果能够达到企业的目标，员工就可以得到这笔绩效奖金。故此，企业可以通过完善内控制度来提高财务人员的工作效率，提高现金流管理的效率，从而更好地加快企业的发展。

3、完善企业现金流的管理方法和手段

要想进一步提高企业的现金流管理效率，加快企业的发展，企业可以通过引进科学现金的现金流管理方法和手段。例如，企业应该制定现金收支流程管理，建立相关的现金收支程度，提高现金管理的规范性和科学性。其次，企业也应该制定相关的现金审批制度，加强对企业现金的管理，明确个人的责权。最后，企业也应该建立完善的企业预算和结算制度，确保企业现金流管理的科学性。

4、加强对日常存货和应收账款的管理

之所以企业会出现资金短缺的情况，与企业现金流管理的科学与否有着重要的关系，因此要增多企业的周转资金，企业就要加强对日常存货和应收账款的管理。首先，针对于应收账款，企业要制定完善的应收账款管理制度，可以制定多种方法来加快应收账款的回收，如提供折扣。其次，企业要加强存货管理，建立完善的存货管理制度，并且要加强订货量和订货周期的计算，确保订货量和订货周期的科学性，尽可能地降低存货量，提供企业的资金流动效率。

综上所述，现金流管理对于企业的发展有着重要的作用，因此我国中小企业不仅要重视现金流管理，还要完善各种现金流管理制度，提供现金流管理效率，降低企业的资金风险，确保企业的稳定发展。

参考文献：

[1]王强.中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J].经营管理者，2014，05：86.

[2]李晓.中小企业内部现金流管理问题研究[J].安庆师范学院学报（社会科学版），2014，04：29-32.