试论资金集中管理需要处理好的“八大关系”

刘宗林

【摘 要】目前，不少集团公司通过建立各种形式的资金集中管理，加强资金管控，提高资金使用效益，防范财务风险。但是，在集中过程中也遇到了一些困难和矛盾。为此，有必要思考并处理好资金集中管理与集团其他财务管理之间的关系。

【关键词】资金集中管理；财务管理；八大关系

资金是企业生存的“血液”，“现金为王”的理念逐渐被越来越多的企业接受。近年来，随着我国企业集团的发展，资金集中管理已经成为大型集团公司追求可持续发展的现实选择。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调控，提高资金使用率，降低金融风险。

但是，在资金集中过程中也存在着管理层行政干预多、贷款管理弱、集中管理方式不当、借贷利息不清内部拖欠严重、资金预算管理不到位、信息网络安全等问题。集团财务管理是个大的系统，包括资金、核算、预算等方方面面。从系统角度出发，如果要解决好资金集中管理的问题，归根结底是要正确处理好与其他财务管理系统之间的关系。

一、处理好资金集中管理与内部控制制度之间的关系

资金集中管理的实施需要健全有效的内部控制制度作保障。如果不能形成有效的内部控制机制，势必会使得资金集中管理造成混乱。这就需要集团公司进一步完善各种制度，强化对规章制度的执行力度，如要做好银行帐户的清理工作，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。同时，有效的内部控制制度也有助于基础会计工作的管理，从而对资金集中管理打下良好的基础。

二、处理好资金集中管理与全面预算管理之间的关系

不少大型集团公司已经实现了全面预算管理。但是，大多数公司未能将全面预算管理和资金集中管理完全有效结合起来，使得两个管理系统相脱节。如果能够实现全面预算管理和资金集中管理两个系统联动，将会更加高效、实时监控预算的执行，并有助于资金效率的提高。全面预算管理是实现资金收支平衡的基础，通过期间的资金预算，控制、平衡资金流量，按预算筹集资金，按预算支付资金，不仅使资金运行有序，防止乱批、乱支、乱用，还能有效监控资金，保证资金的安全和完整。

三、处理好资金集中管理与人才队伍建设之间的关系

财务人员的素质和能力直接关系到资金集中管理实施效果。资金集中管理是适应现代企业制度的要求，蕴含着较高的财务管理知识和能力，这就需要财务管理人員不仅要在思想上重视，更要进行系统化的培训学习，掌握好资金集中管理的模式。同时好要加强实践学习，主要方式有集团内部交流，集团外部参观学习成功经验。

四、处理好资金集中管理与财务信息化建设之间的关系

信息化水平偏低影响到资金集中管理的实施。现代社会是信息化的时代，网络已经延伸到了世界的每个角落。现代社会信息化和网络化的发展为资金集中管理的实施提供了可能。如果不能及时和银行之间建立起网银关系，将会直接影响到资金集中管理的有效实施，使得集团不能做到实时监控。提高信息化水平是集团公司实施资金集中管理的重要平台保障。

五、处理好资金集中管理与全面风险管理之间的关系

资金管理是风险管理的关键环节，资金集中管理降低了企业的经营和财务风险。通过资金的集中管理，可以整体申请银行贷款，争取更多的银行整体授信；可以统一对外提供担保；可以有效调节各单位资金头寸余缺，降低资金成本和财务风险；企业管理者可以通过资金管理及时追踪和分析企业的各种经营活动，从中发现风险因素。资金集中管理既是现代企业集团发展的必然趋势，也是防范企业经营风险的重要措施。因此，要进一步加强资金集中管理，提高防范风险的能力。

六、处理好资金集中管理与企业绩效评价之间的关系

资金集中管理为绩效评价提供了方便，资金集中管理的好坏也可能成为企业绩效考核的一部分。把两者结合起来共享会计信息，促进各项工作相互协助，确保集团财务日标和总体目标的实现。

七、处理好资金集中管理与投融资之间的关系

资金使用效率不高，外界融资能力不强，直接制约了一些项目招投标被动，最终不能实现。抓好资金集中管理是解决这一现状的关键。一方面，资金集中管理可以集中有限的资金办大事，集中投资到某一个前景较好的项目上，确保一些重点项目的资金需求；另一方面，资金集中管理增强了对外的“话语权”，增强整体对外融资能力，增加银行的授信额度，降低财务费用。

八、处理好资金集中管理与内部审计之间的关系

加强内部审计是集团公司推进资金集中管理的重要手段，内部审计在现代企业集团管理中有着不可替代的作用。通过内部审计，确保各项资金集中管理制度得到有效执行，能够保障资金集中管理的实施效果。

通过上述分析，处理好资金集中管理与其他管理系统之间的关系，有利于加强资金的管控，提高资金的使用效率，降低资金成本。但是，资金的集中管理远不是集团公司的管理目标，而是实现管理创新的一个重要手段，通过资金集中管理过渡到财务的集中管理，进而促进资源的整合，不断发挥整体资源优势，提升核心竞争力，实现整体利益最大化。

参考文献：

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