F市供电公司资金集中管理体系研究

王庥祺+刘亮+朱毅

摘要：随着我国社会经济的不断发展，企业竞争力的进一步增强，落后产能纷纷被淘汰，企业的发展方式逐渐由粗放型向集约型过渡，这就对企业财务管理工作提出了更高的要求。资金管理作为财务管理的核心内容，是企业赖以生存和发展的生命线，直接关系企业的竞争力。本文通过分析资金管理模式的必要性，阐述了企业资金管理模式的发展历程，对F市供电公司的现有资金管理活动中存在的问题进行了分析，并对构建F市供电公司资金管理的模式提出了建议。

关键词：供电公司 资金集中 管理体系

一、资金集中管理的含义、目标

（一）资金集中管理的含义

资金集中管理是指将企业的资金集中起来，由企业总部统一调度、统一管理、统一使用，企业的筹融资活动也由企业总部根据实际统一安排。资金集中管理的显著特征为“统一支付、统一调度、统一备付、统一运作”。在内容方面，资金集中管理主要包括资金集中、投融资管理、外汇管理等，资金集中是根本。企业通过资金集中管理，可以有效提高资金使用效率、降低资金使用成本，从而进一步发挥企业的协同效应。

（二）资金集中管理的目标

资金集中管理的目标是充分发挥企业的资源优势，优化资源配置，从而在确保资金安全的前提下，不断降低资金成本，实现资金收支平衡，确保企业整体经济利益最大化。为此，企业在实施资金集中管理中，一方面要加强内部资金收支的管控，及时掌握企业资金运行情况；另一方面要注重优化配置内部资源，加强对生产经营活动的监控，合理确定资金存量，压降资金占用成本；第三，在保证内部资金最低备付的前提下，努力实现资金收益最大化，提高企业经济价值。

二、F市供电公司资金集中管理特点及现状

（一）F市供电公司资金集中管理特点

F市供电公司资金管理具有电力行业特有的特点，总结起来，具体有如下几方面的内容：

1.资金项目较多、资金流量较大。F市供电公司主营售电业务，同时还兼营供电网建设等业务。F市供电公司从经营收入方面看，主要包括电费收入、各类工程项目建设收入等；从支出方面看，主要为购电费用、工程建设支出以及日常成本费用支出等。各种资金类型都具有自身的特点，存在其独特的运动规律。比如，电力产品的交易过程将电费资金的全过程运动轨迹体现的较为全面，最终购电成本通过售电收入冲减；而工程资金待工程竣工后，通过增资形成固定资产，完成工程资金的运行全过程。

2.资金存量及现金流量规模较大。由于F市供电公司的经营规模较大，资金的存量与流量都比较大。数据显示，截至 2014年12 月31日，F市供电公司的资产总额为78 亿元，电费收入60亿元，支付的购电费53亿元。

3.资金流动速度快、资金形式多样。电力销售是F市供电公司的主营业务，每月向用户收取电费；随着近年来的费控表以及智能电表等工程的改造升级，用户的预付电费比例提升、电费流动速度进一步加快。因此，F市供电公司电费资金回收速度有明显好抓，扭转了传统的“先购电、再售电”模式造成的资金紧张的问题。在电费回收方式上，根据用户类型，实行灵活的收费方式，如委托银行通过现金、支票、银行汇票收款等，不断创新了电费回收方式。

4.资金管理难度大、风险高。一方面，公司的日常工作量巨大，用电区域的覆盖面广，资金回收方式复杂，电费回收方式较多，工作的不确定因素多。另一方面，电力工程资金支出所占比例较大，每年公司都有新项目开工，“十二五”期间，F市供电公司每年电网项目建设资金投入为13 亿元，金额较大，充分体现了资金集中管理的紧迫性与必要性。

（二）F市供电公司资金集中管理现状

1.账务处理不规范，项目资金核算不明晰，监督审计工作需进一步提高。一方面，F市供电公司的部分下属单位没有严格按照规定实行专账核算，各项目之间没有实行明细核算，致使一些建设项目的实施效果不佳。另一方面，由于公F市供电公司的内部财务核算还有进一步改善的空间，审计部门的监督管理作用需进一步提高。

2.资金拨付额度及时间安排不当，擅自调整项目和用途现象时有发生。一是工程建设项目的前期工作不扎实，导致项目申报难以正常实施，或者实施所需资金的缺口较大，难以按计划完成工程建设内容；二是资金的申报与拨付制度繁杂，改变资金使用用途的事项时有发生，导致已批准的项目不能顺利实施。

3. 项目配套资金到位不及时，建设项目不能如期完成。F市供电公司的电网建设项目所需资金主要依靠上级主管部门拨款，很多项目配套资金数额很大，没有配套资金项目就无法立项。F市供电公司对各项目资金进行再分配时，由于缺乏一套科学合理的分析分配方案，使得资金分布的及时性不合理，使得工程建设项目的质量与进度打折扣，从而影响了项目的投资效益。

4.缺乏必要的监管机制，容易滋生腐败。一是监督部门监管不到位，缺乏必要的工程项目预算监督制度，致使一些项目存在虚列、多列费用等现象，容易滋生腐败。二是缺乏相关监督管理专业人员，部分单位还存在外行管内行的不合理现象，使监督停留在程序和形式上。

三、F市供电公司资金管理模式的再构建

（一）F市供电公司资金管理模式的构建原则

1.成本效益原则。成本效益原则表现为以较小的成本获得较大的效益，被认为是各种经济活动中的普遍性原则，也同样适用于F市供电公司的资金管理活动。由于F市供电公司的各项工程建设项目存在大量关联交易与内部交易，因此改善资金管理方式，降低交易成本，成为F市供电公司加强资金管理的出发点。

2.资金合理配制原则。资金合理配置与企业健康快速发展具有因果关系，能有效提高企业的核心竞争力。因为F市供电公司的健康发展取决于公司是否具有核心竞争力。财务资源配置与企业核心竞争力之间的关系是：核心竞争力需要财务资源配置的支持，财务资源配置效率的提高可提升企业的核心竞争力。F市供电公司的资金管理模式必须围绕公司本身的核心竞争力展开，基于公司的核心竞争力建立适合的资金管理模式。

3.信息的传递原则。信号传递原则是指公司的行为都会以某种特点的形式反映出来。本文所构建的资金管理模式就是能够及时有效地反映F市供电公司各部门的资金使用现状和管理活动效率等。

（二）F市供电公司资金管理模式设计思路

针对F市供电公司传统的资金管理模式存在的弊端，结合国内外先进的资金管理理念，本文提出F市供电公司“桥式”资金管理模式，“桥式”资金管理模式的思路如下：

1.将完全集中的资金日常收支管理模式转变为适度分散的管理模式。

2. 将公司的日常经营管理权与资金管理权分离，削弱公司经理对资金管理的干预，由财务负责人直接领导各资金管理部门制定企业资金预算、分配运用资金，使资金的使用权与决策权适度的集中到专业财务人员手中。

3.将公司各项目的融资权分散到下属单位的财务部门，逐步改变资金管理权过度集中的局面。

（三）F市供电公司资金管理模式的措施分析

1.实施资金集中管理，努力规避财务风险。（1）规范清理银行账户，严格按照账户的性质开设和使用银行账户，各种性质的银行账户只能开设一个，清理撤并不符合要求的银行账户。各下属单位统一在总部开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位的资金出入时时处于严密监管之下，减少风险。（2）建立财务结算中心，实现资金集中管理、统一调度，不断完善电费回收。根据各下属单位的实际情况，开设营业收费账户，公司对下属单位的财务人员实行委派制，加强对下属单位的重大财务事项监督力度，为监管资金的使用建立基础。（3）加强资金运作管理，建立投资、借款、担保等的管理制度体系，防范风险。（4）加强对现金流量的分析预测，控制现金流入流出，保证公司具有符合相关规定的资金支付能力和偿债能力；严把控制现金流量，对公司的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。（5）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，完善事后资金分析，保证资金的有序流动。

2.推进开展财务信息化管理。（1）健全财务规章制度，实现高效率的信息化管理。应在全面实现会计电算化的基础上，采用先进的计算机管理软件，建立“统一制度，统一信息，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化信息化管理制度。（2）积极推进财务与业务一体化。F市供电公司应结合实际，引进统一的财务与业务一体化的软件，实现对生产经营全过程的集成和数据共享，保障各项财务管理工作的规范化、高效化。

3.强化事前预防和事中控制，做好监督管理。F市供电公司应充分认识内部审计的作用，建立健全内部审计监督控制制度。强调审计与监督管理职能，不仅是对公司经营业绩的真实性与合法性进行审计与监督，同时也要对公司贯彻重大经营决策贯彻执行的过程进行审计，做好监督管理职能，强化事前预防和事中控制，保证各项生产经营活动在严格的监督管理程序下进行。

4.建立内部资金市场，积极开展内部资金调剂。应通过集团账户管理货币资金，有效整合各下属单位的资金，通过市场化方式开展内部单位的资金运作，由资金管理部门负责资金的调剂和融通，重点解决部分基层单位重点项目实施期间资金紧缺的需求。（1）实行全口径现金流量预算管理，各项月度现金收支全部纳入月度现金流量预算，加强对现金流量预算执行的考核。通过对月度现金流量预算的审核，为年度预算目标的提供保证。（2）巩固现金集中运作，提高资金运作效率，不断优化融资管理模式。建设长期资金为主、短期融资为辅、降低融资成本的项目资金需求；积极利用内部资金市场，筹措低成本资金，降低融资成本，节约利息支出。（3）实现资金集约管理，集中财力办大事，强化项目资金支出的过程控制。坚持以经济效益为中心，以控制资金运作风险为重点，创新融资方式，精心组织多方筹措资金，以满足电力需求快速增长对电网项目建设的要求。充分发挥预算的资源配置功能，引导资金投向，优化投资结构，提高资产的生产能力和创造价值能力。

5.严格监管电费回收，完善电费回收激励体系。（1）供电公司的资金主要来自电费收入，F市供电公司应建立激励机制，推行电费统一账户管理，通过网上银行主动收取电费，同时也为客户缴费提供方便。（2）实现基本建设资金的集中管理，打破基建资金的专属管理，统筹使用生产和基建经费。将下属单位原用于基本建设的银行账户划转至生产经费账户，撤销基本建设银行账户，将所有基本建设资金撤并到生产经费账户，提高资金的归集比例，与使用效率。（3）开拓资金管理思路，完善电费管理。首先，压缩基层单位的货币资金，在建立资金快速反映机制和快速拨付通道。其次，不断完善电费管理的运作程序，与相关银行协商，实现各供电分公司电费资金账户的逐日清零。再次，针对部分基层单位电费资金主要以银行承兑汇票上交且比重不断上升的情况，为规避银行承兑汇票在流转过程中可能出现的风险，所收汇票就地贴现，不再上交公司。最后，加快财务信息化建设力度，随时汇集所属各基层单位财务会计信息，及时查询重大资金流向，逐步实现财务系统与营销、生产等系统集成和数据共享，树立“管理跟着钱走”的管理理念。

资金作为企业的核心资源，影响着企业的兴衰。资金管理工作是F市供电公司财务管理的核心内容，F市供电公司通过对各部门、各下属单位的资金收入、支出以及重大决策实施全过程控制，有助于加强内部控制制度、规避资金风险，从而更好地实现资金集中管理水平，促使内部资金的合理流动，发挥资金整体效益。

参考文献：

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