集团公司资金集中管理模式探究

杨琼

【摘要】近年来各个行业之间的竞争变得越来越激烈，各个企业为了在激烈的社会竞争中取得更快更好的发展和进步，纷纷开始通过形成集团公司来增强自身的核心竞争力，相比单一形式的公司，集团公司拥有更大的规模，资金数量也在日益上涨，各项经济活动也变得更加多样化，为了提高集团公司资金的利用率，减少不必要的损失和风险，采用资金集中管理模式显得尤为重要和必要，但是在实际运行过程中依旧没有达到完美的效果，所以本文就集团公司进行资金集中管理的必要性进行了分析；探究了集团公司资金集中管理的关键点，分析了现阶段资金集中管理的模式；进一步提出了创新集团公司资金集中管理工作的措施。

【关键词】集团公司 资金集中管理 必要性 关键点 模式 措施

一、集团公司资金进行集中管理的必要性分析

（一）提高集团公司的筹资效果和效率

没有一个企业能够长期依靠自有资本经营，它们或多或少需要通过银行、客户等筹集发展过程中所需的资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力、收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇。通常情况下，单个单位的偿债能力不会大于整个企业的偿债能力。所以，相比单一形式的企业来说，集团公司的偿债能力比较强，信用等级也相对比较高，因此，银行等金融机构就更加愿意给集团公司提供资金。

（二）使集团公司资金的周转速率得到稳步的提高

相比单一形式的公司，集团公司各个子公司之间可以在内部进行资金周转和交流，减少了不必要的中间环节，通过先进的网络技术，采用内部交易的网上结算，收付款业务在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，也就不会产生各种不必要的费用，不仅提高集团公司资金的周转效率，而且也在一定程度上提高了资金的利用率。

（三）强化了集团公司资金监管的力度

实现集团公司资金集中管理，所属单位不设外部银行账户或者只设对应的受集团公司控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团公司的管理和控制之下。这样一来，就能够增加集团母公司对子公司的监管力度，进而能够在强化集团公司资金监管力度的前提下减少集团公司不必要的风险和损失，促进集团公司各项工作的高效开展和运行。

二、集团公司资金集中管理的关键点分析

资金集中管理，集中的不只是资金，管理理念、机构岗位、信息系统、制度规章等等都在向中心靠拢。在资金管理中心的建立之初，各项职能不可能一步到位。因此，需要围绕“中心”，把握“重点”开展工作。

（一）明确集团公司资金管理的中心

中心设在集团财务部内，中心的机构定位应该体现独立性、公正性，中心工作人员的岗位应该独立于任何成员单位。此外，在资金管理中心的运作中，还必须时刻防范管理风险。资金集中管理是集团信息化工程的一部分，资金管理系统之外还有财务软件的统一以及ERP系统的全面跟进，需要一个专门机构如信息系统管理中心来全盘考虑信息化工作。

（二）完善资金管理系统

以银行的银企直联功能模块为数据接口，与软件公司共同开发出资金管理系统。所谓“银企直联”，就是集团企业要根据自己的实际运行情况和战略目标构建适合自己发展和经营的资金管理系统，之后和商业银行之间通过数据接口来实现连接，除此之外还包括硬件环境设定、网络环境设定和系统安全控制。

（三）完善和优化既有的制度规范

资金管理中心的发展能够依托计算机网络平台，在硬件上实现信息自动化，但在软件上则需要更多制度的约束和管控。找准人机结合点，加强内控管理是工程稳定发展的支柱。制度的制定一般可从内控制度、结算制度、人员管理制度等几方面考虑。

三、现阶段集团公司资金集中管理的模式分析

（一）集中式的集团公司资金管理模式

集中式的集团公司资金管理模式主要有统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行、资金结算中心、财务公司以及现金池模式。华彩咨询公司将集中管理模式做了三个阶段的划分。

在管理模式发展的第一阶段，资金集中管理模式以效率为导向，从资金管理的安全性和时效性出发，按照管理效益从高到低，依次为结算中心模式、备用金模式、统收统支模式。第二阶段的管理模式以效益为前提，强调资金的流动性和盈利性，以内部银行和财务公司为代表。引进了商业银行的信贷与结算职能，财务公司更是具有独立法人地位的非银行金融机构。第三阶段的管理模式以管理为重点，管理出效益的特点更加突出，是内部银行和财务公司发展到更高阶段的管理模式，适用于国际化发展的企业集团。

（二）资金管理中心的角色及功能分析

资金管理中心不同于财务公司的以盈利为目的的运作模式，而只是一个为集团下属公司提供金融服务的职能部门，其主要职责是集中集团资金优势，加快资金周转，防范资金风险，降低资金成本等。借助资金管理系统软件，资金管理中心可以建立起较为完整的资金管控体系，帮助集团从四个方面实现对资金的管控。

1.优化资金预算管理和融资的功能。在集团企业成员单位各自为战时，规模优势的建立和整体发展目标的实现可能会出现较多偏差。资金管理中心的建立将激活成员企业的闲置资金，加快资金的周转速度，提高资金的利用率，统一融通资金，形成规模优势。

2.风险防控功能。资金管理中心能够在一定程度上提高集团公司抵御财务风险的能力，进而加强企业的内部控制能力，主要体现在内部资金监控、预算准确判断和信息快速反馈几个方面。通过对成员单位的资金收入、资金支出进行分析比较，结合预算参数，在线检查资金收支的合法性和安全性，及时发现和改正问题，从而对资金的流向和分布做到心中有数。

3.资源优化功能。资金管理中心对财务资源的优化毋庸置疑，首先在资金的使用上将起到增收节支的功效，在聚沙成塔式的资金归集过程中，资源的使用将更趋针对性和有效性。其次在人员的安排上将打破以往的习惯，将分散的财务人员给予部分集中，岗位之间的制约因素更加明显。再者是财务资源配置的执行力将进一步加强，资金管理中心将围绕集团企业的整体发展战略开展日常活动。

四、创新集团公司资金集中管理工作的措施

（一）观念创新——使得集团公司的管理思想有所完善

从成员单位层面看，资金集中管理对管理思想的冲击显而易见。以前，现金流量表只停留在集团汇总报表的层面上，对于具体的责任中心，没有现金流量表，对现金流的重视程度也不高；从集团层面看，资金集中管理对管理理念的影响更为强烈。

（二）制度创新——资金集中管理为提升管理水平提供统一平台

制度创新是一种效率更高的制度对另一种制度的替代过程。对于企业来说，制度创新就是通过建立现代企业制度对原有制度进行创新，以达到企业创新发展的目的。

（三）技术创新——资金集中管理为提升信息技术的利用水平创造动力

现代社会是知识经济的时代，在资金管理的工作中对技术进行创新显得尤为重要和必要。在资金管理的技术上，国内一些知名专业软件公司所提供的软件服务已能够实现资金管理的诸多功能。所以加强企业与软件公司和银行的合作力度，对于提高集团公司财务管理能力，实现企业的创新有着十分重要和必要的作用。

五、结语

总之，资金集中管理模式对于集团公司的发展和进步有着十分重要的作用，但是就目前情况来看，由于各种主客观因素集团公司在应用集中管理模式中依旧存在一些问题和不足，结合自身的特点和战略目标提出切实可行的创新措施是需要集团公司相关工作人员一直努力的方向和目标。

参考文献

[1]杨雪霞.探讨集团资金集中管理模式的问题与建议.[J].《财经界：学术版》.2015（18）.

[2]吴玲.企业集团资金集中管理问题探究.[J].《经营者》.2015（07）.