对新时期下企业税务风险及其防范措施探究

2016-07-21李艳

中国乡镇企业会计 2016年4期

李艳

对新时期下企业税务风险及其防范措施探究

李艳

摘要：随着我国社会经济全球化的不断加深，企业迈向国际化的步伐也越来越快，使得企业间的竞争日益激烈，同时使得企业发展过程中的各项风险也变得更为明显。在这当中，企业的税务风险是严重影响到企业健康发展的一个重要因素，在本文中，将对企业税务风险的理念、特征、成因以及防范措施进行详细的介绍，希望能够对企业的税务风险防范带来一些帮助。

关键词：企业财务风险；成因；防范措施

一、企业税务风险的理念及特点

1.企业税务风险的理念

企业税收对我国的国民经济有着非常大的影响，它是目前我国国民经济的主要来源，同时也是国家发展的经济基础。然而，在目前的企业税收中，还存在这部分企业偷税漏税的情况，这不仅是企业不负责任的一种表现，同时也严重影响到了国家的经济稳定。在企业税收问题上还存在着许多的缺陷，同时企业纳税也还存在着较大的不规范性，这就加大了企业利益受损的可能性。如果不能认真落实特定的税收政策，那么将会对国家的经济发展带来非常大的困难，甚至会造成更大的经济危机。所以，特定的税收政策是企业税务风险存在的基础条件，不仅如此，企业的税务风险还来源于企业自身不合法的涉税行为，这些会严重阻碍到企业的稳定发展。

2.企业税务风险的特征

企业税务风险作为企业风险中的一种，它不仅有着企业风险的基础特征，例如：客观性、普遍性、损失性以及可转化性等。同时还有着它自身特有的一些特性，例如积累性、诱发性等。企业税务风险自身的特征表明了企业在经济结构调整过程中，存在着长期积累债务的危机，这就容易使得企业的税款无法自动填补，导致企业存在逃避税款债务的意识加大。这在实际情况中，主要体现在企业核算财务报表过程中出现了较大的差值，却没有对其进行深入分析研究，导致在后期项目财务报表核算中，企业财务数额出现更大的漏洞，加大了企业债务偿还的数额，导致最终出现企业无法偿还债务的情况，从而诱发企业的偷税漏税行为。

二、企业税务风险的成因

1.企业财务管理的宏观环境复杂多变

宏观环境的改变是企业税务风险形成的一个基础因素，对企业来说，宏观环境的改变是难以估计和预见的，同时也是不可改变的。例如：金融危机等。国际性的金融危机对我国的外向型企业有着很大的影响，容易造成国际经济的总体实力下降，出口货款资金难以回笼等问题，容易导致企业的周转资金出现严重不足，使得进出口贸易难以正常进行，这些会成为企业发展过程中的阻力，不利于提高企业的经济效益。

2.企业管理人员对风险的认识不足

企业的管理人员决定着企业的发展，目前，相当一部分的管理人员对税务的风险意识较差，再加上与企业相关的财务管理规章制度不完善，管理基础工作不全面等因素，使得企业的财务管理系统在面对多变的外部环境变化时，不能做出及时、科学、合理的适应和应变，从而加大了企业财务管理上的风险。对于任何一个企业来说，财务风险都是客观存在的，既然企业作为一个财务主体，那么它也必然要面对着这些风险，而在实际的企业管理工作中，还存在着相当一部分的财务管理人员财务风险意识严重缺乏，难以从风险的本质进行把握，使得企业出现更多的财务管理漏洞。

3.资金结构不合理，内部财务关系不明确

企业的税务风险与筹资决策有着直接的关系，如果出现失误的筹资决策，就会造成企业资金结构出现的不合理的现象，这主要体现在企业的负债资金占全部资金的百分比过高。企业的资金结构不合理，会加重企业财务上的负担，同时也大大的降低了企业的偿付能力，这就会造成企业的财务风险。不仅如此，如果企业中的各部门之间、企业与上级企业间，不能做到对资金的严格管理，就容易出现资金使用、利益分配的混乱以及不负责任的现象，从而降低了企业资金的控制管理效果，使得企业资金的使用下降，同样也对企业资金的安全性以及完整性带来威胁。

三、企业财务风险的防范措施

1.分析财务管理的外部环境，降低宏观市场环境变化带来的风险

企业要长远的发展，必须提高企业应对复杂多变的宏观市场环境的能力。首先相关管理人员必须做好宏观市场环境的分析研究工作，确保能够把握住宏观市场环境的变化趋势和规律，并根据市场环境的变化来对调整财务管理政策以及管理方法，从而将宏观市场环境变化带来的风险降到最低。除此之外，外向型企业的财务人员除了要对汇率的变化做出准确的预测外，还必须对货币进行正确的计价和结算，这样可以有效的规避企业货币上的风险。

2.培养经营者的财务风险意识，提高管理人员的业务素质

提高管理者的财务风险意识，是最基础的风险防范手段。只有对企业财务管理人员进行有针对性的培训，不再让财务管理人员变成企业的“账房先生”，全面的提高体管理人员的业务素质，使得企业财务管理人员在面对财务环境的变化能够及时的做出科学合理的应对，从风险的本质上对其进行防范，对管理人员的培训应该是一个持续的过程而不是一个短时间的培训。

3.建立财务风险预警系统，加强财务风险控制

企业的税务风险控制，还必须建立起一个有效的预警系统，对企业可能出现的税务风险做出准确的预测。对金融的风险预警和防范也是我国目前急需完善的一项工作，建立起一个系统化风险的事前预警、事中积极化解、事后及时补救的风险防范机制，并对企业中可能存在的税务风险进行持续性的监控，这样可以大大的提高企业面对风险的能力，从而保障企业的稳定发展。