浅议企业资金管理的问题及完善对策

孔艳平

摘要：资金是企业生产经营活动中不可缺少的物质保障，如果企业由于内部管理低下而引起资金不足问题，那么企业不可避免的会发生融资风险与利率风险，最终造成企业资金链条断裂，面临严峻的财务危机。文章首先论述了企业资金管理的内涵，其次分析了企业资金管理的问题，最后提出了强化企业资金管理的对策。

关键词：企业；资金管理；问题；对策

资金是企业健康持续发展的前提保障，资金管理具有举足轻重的地位，想要在市场中获取立足之地，加强资金管理至关重要。随着我国经济的快速发展，企业资金管理还存在一些问题，这些问题影响了管理工作的开展，导致其不能发挥自身的作用。鉴于此种情况，及时的采取有效的措施解决问题具有积极的意义，只有充分发挥资金管理的作用，才能为企业的发展奠定基础。

一、企业资金管理的内涵

所谓资金管理，主要指的是管理人员综合计划、监控、考核、评价企业资金来源与利用情况。资金管理是财务管理中的重要组成部分，并不是单纯的指货币资金管理，如何让内部资金发挥更大的经济价值，成为了企业资金管理的核心，也是财务管理中永恒话题；企业领导者必须对资金管理在企业发展中具有的重要性充分的认识，统一调整安排内部资金，保障资金的高效使用。以建立内部审计机制为切入点，强化并完善制约与考评制度。做好应收账款及存货管理工作，确保资金处于年常状态下良好运转。贯彻落实预算管理和结算核心制度，将各项资金集中起来进行管理。树立正确的风险意识，有效促进财务监督管理，制定科学合理的资金筹措结构，侧重于事前预防和事中控制过程。因此，提高资金管理效率可避免企业资金匮乏的现象，不仅保证了存量资金的有效使用，为企业带来大量的效益，而且对筹措资金结构具有很好的优化作用，使企业以最小的付出实现广阔的发展空间。除此之外，还对企业经营行为进行了规范，加快企业的持续发展。

二、企业资金管理问题

（一）企业财务工作人员的素质有待提高

在企业资金管理工作中，执行各项工作的主体是财务人员，财务人员的素质以及工作水平对资金管理工作的效果有着直接的影响。当前很多企业的财务人员素质比较低，并且掌握的会计知识也不够全面，甚至有的员工对会计知识的了解仅停留在表面上，让这样的员工开展资金管理工作，严重制约了资金管理工作作用的发挥，对企业的长远发展有着不利的影响。

（二）资金监管不严

现阶段，我国有不少企业对资金运行过程不够重视，甚至有些企业所有者肆意的挤占企业资金，挪用企业固定资产，这将制约了企业稳定有序发展。为了避免上述问题的发生，有的企业建立了相关的监管部门，但因内部监督人员专业水平不高以及监督准则缺乏规范性和科学性，阻碍了监管部门职能作用的发挥，对问题的有效解决也就无从谈起。资金监管力度不强会直接影响企业资金的正常运转，导致企业陷入发展瓶颈。

（三）内部管理不完善，资金管理松弛

当前，有不少企业生产经营过程中，比较忽视管理，这就增加了企业生产消耗量，引起不同程度的资金浪费情况。在资金使用上缺乏正确的预测与决策。实行的制度与措施缺乏完善性与科学性，以主观意识进行管理和决策，导致大部分资金使用中出现了高投入、低产出、规模效益低下等情况，不仅削弱了资金使用效率，而且还引起资金的大量浪费。预算制度流于形式多数企业以经营目标、任期目标为核心笼统地作出企业规划，缺乏一套行之有效的预算管理制度，尽管部门企业构建了预算制度，但并未将预算作为企业组织生产经营活动的强有力依据，有章不依，随意更改。对资金收支过程没有进行统一的筹划与控制，资金使用混乱，随意挪用和挤占，长此以往就会削弱现金流量的平衡性，降低现金支付能力，不得不通过借新还旧的方式来维持经营；还有部分企业预算跟实际不相符，确立的预算指标也不够科学，没有严格规范的计量标准与考核依据，盈亏不符。

三、强化企业资金管理的对策

（一）提高财务人员的综合素质

企业想要做好资金管理工作，就应该提高财务人员的综合素质。企业可以从以下几个方面入手提高员工素质：第一，严格按照招聘要求招聘。企业在招聘财务人员时，必须按照要求开展工作，确保每位招聘来的人员都具有与财务有关的资格证；第二，开展上岗前培训。财务工作对企业的发展有着重大的影响，在财务人员上岗之前，应该开展培训活动，让员工对企业的资金运作有一定的了解，然后为员工讲解最新的财务知识，提高员工的专业知识掌握程度。同时选聘一批熟悉资金管理工作的专业人才，从企业实际发展需求角度出发，加强在职人员的岗前培训与再教育力度，以拓展他们的知识结构，提高技能水平，从而满足现代社会与企业的发展要求。

（二）构建完善的资金管理制度

科学完善的资金管理制度对企业的生存与发展起到了关键性作用，那么怎样才能构建完善的资金管理制度，这是目前需要考虑的核心问题。笔者认为，应从以下几方面着手进行：一是构建严格的管理制度，为财务人员提供有力的依据；二是提高财务规章制度的执行效率，保证企业所有资金高效使用；三是在管理制度运行中总结经验，及时找出企业资金管理中的薄弱之处，并及时进行整改，加快健全资金管理制度，推动企业更好发展。

（三）推进全面预算管理

财务管理是企业管理中的核心，而财务管理又将资金管理作为了重心。企业应以强化资金预算管理及流量控制为基础，落实财务集中管理模式，保证企业管理效率。为了顺利实施预算管理制度，提高企业资金的流动率，企业应加快构建全面预算管理机制，将预算的编制、分析及考核制度渗透到企业生产经营各环节中，把预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入规范的预算管理程序中。充分认识现金流量在企业管理中的重要性，强化现金流量监控力度，分门别类，严抓关键点，加强防范一切无预算的资金支出，树立科学的节约意识，贯彻落实国家颁布实施的财经法规及内部有关规定，做好现金流量监控工作，对数额较大的资金实施跟踪监控。

（四）加强资金分析

企业必须掌握国家现行的财政金融政策，拓展筹资渠道，科学安排主权资金、借入资金的税额比例和长短期资金比例，防范和管理筹资风险。对企业的实际盈利能力、偿债能力、资本结构进行细致分析，合理估计潜在的支付风险，研究债务风险的规避措施，明确可行性方案。提高信用度，积极和银行、信用社、信托构建长期的合作关系，选择合理的贷款利率，节约资金成本。相应的负债经营可以提高企业对资金使用的谨慎度，增强资金效益。

（五）拓展资金来源渠道

首先，企业应根据国家税法优惠政策来进行税务筹划，减少企业税费缴纳额，实现良好的效益。其次，要拓展融资渠道，企业目前以商业贷款为主要，但随着市场竞争的日渐激烈及企业步入微利时代，商业银行在贷款发放方面对企业有了更为严格的要求，并且大量的举债会使企业无偿债能力，缺乏优化的资产结构，对企业的循环发展造成影响，所以企业应强化内部融资。进行内部融资时，企业应设置相应的资金池，把下属企业的沉淀资金纳入资金池中，其他子企业若有资金需求可向总企业进行内部贷款，以此盘活内部资金资源，节约子企业对外融资的融资成本，从而保证资金的有效使用。

（六）加强内部审计，严格预防控制

发挥内部审计机构的权威性与职能作用，健全内部审计监控机制，促进内部审计及内部监督的有效性，对财务会计信息和企业经营业绩进行审计与监督，以确保他们的真实可靠性，同时还要加强审计与监督企业规章制度的执行情况，侧重于管理审计环节，提高事前预防和事中控制意识，从而使企业所有经营活动都在规范的程序下有序运行。

【作者单位：河南济源钢铁（集团）有限公司物业公司】