浅析企业集团资金集中管理

2016-07-09付钰李长福

中国集体经济 2016年8期

付钰　李长福

摘要：随着社会化大生产的不断发展以及市场经济的不断进步，与之相对应的企业集团也逐渐呈现出复杂化的趋势，管理问题成为许多企业集团面临的重要问题。作为管理的关键环节，企业集团的资金管理处于至关重要的地位。目前我国许多企业集团的资金管理存在问题，阻碍了本集团的长远发展。文章主要从企业集团资金集中管理的内涵、必要性、目前在管理中存在的问题以及完善企业集团资金管理的措施等方面，对企业集团资金管理的相关问题逐步进行了阐述。

关键词：企业集团；资金；集中管理

随着我国经济的持续发展和改革开放的不断深化，国际经济的变化也越来越直接地影响我国经济发展。我国企业集团正在不断走出国门与世界级的企业集团展开激烈竞争，以求得可持续发展。

资金集中管理对整个企业的财务管理具有重要作用，系统的规范化在一定程度上决定着企业集团财务管理水平的高低与国际竞争力的强弱。因此探讨企业集团资金集中管理是摆在我国经济理论界面前的一个重要课题。

一、企业集团及资金集中管理的内涵

（一）企业集团的内涵

企业集团是社会经济发展到一定阶段的产物，它是以数量不等的具有雄厚实力以及投资能力的大型企业为依托，同时将一些与自身在技术、资本等方面联系较为紧密的企业作为外部包围，所有企业通过商业合作、人事控制等方式将彼此联系起来，由此而形成的具有稳定性的大型经济组织。

（二）企业集团资金集中管理

所谓企业集团的资金集中管理，即是将集团内部的财务资源收集、集中于企业总部，设立独立的、代表集团总部的部门，使集团资金可以更好的管理、使用和优化配置，并加强对整个过程的监督。借助于最企业集团资金的聚拢管理，有利于资金可利用数量的增加同时能对资金进行有效利用，提高资金利用率，同时还能使企业集团的财务风险及成本有效降低，增强了企业集团运行的安全性和稳定性。

通常，企业集团的资金管理主要包括收支两个部分：收即是各子公司的销售资金从本单位的银行账户经过网上银行转至其在财务公司的银行账户；支即是在经过集团公司批准后，各子公司将所有预算内资金支出从本单位的账户转至其商业银行账户，并实现即时支付。

（三）企业集团进行资金集中管理的必要性

就目前我国企业集团所处的发展状况而言，要想在激烈的市场竞争中占据主导地位，需要对企业集团资金的集中管理。该管理方式的有效利用，能够使资金的规模效益得到充分发挥，也是企业资金安全的最有力保障，规范了企业的管理行为。具体来说，企业集团进行资金管理的必要性主要表现在以下几方面。

1. 有利于加强资金监控，降低资金使用成本，实现资金高效运转

企业集团对资金进行集中管理，能够将大量资金集中于总公司，总公司统一对其进行调度、分配、管理，极大地提升了利用资金行为的科学性，减少了企业集团发展中需要的财务资本，增强了资金的使用效率，从而实现资金的有效运行。同时也强化了财务监管力度，增加财务监管的有效性，规避财务风险，提高资金的安全性。

2. 建立资金管理信息系统，提升资金信息化管理水平

当今时代，是信息化的时代，信息飞速发展，网络运行频繁。网络的发展，不仅给普通大众带来了诸多便利，而且也为职工人员提供了很大的方便，尤其体现在办公时。网络的高速发展，使得以往许多传统的手工工作可以利用电脑完成，直接导致了工作效率的提高。而在此基础上建立资金管理信息系统，提升了企业资金的有效使用率减少了资金的不必要开支，节约了资金成本与各项费用，同时提升了资金信息化管理水平

3. 有利于实施对所属企业的管理层进行绩效管理，加强对下属企业的控制

企业集团资金的集中管理，可以使总公司得到最可靠的、最真实的财务信息，财务信息是企业管理层进行绩效管理的依据，使得总公司对子公司的考核有了依据，加强总公司对子公司的控制力，提高了总公司的管理水平。

4. 实现企业利益最大化

资金集中管理，能够使总公司有足够的实力对资金的去向进行实时监控及分析，从而有效降低了盲目使用资金的可能性，使集中资金的优势最大化，提升了可用资金的利用率。

二、企业集团资金集中管理存在的问题

（一）资金集中管理存在地域限制

绝大多数现代企业集团的发展都呈现多元化的渠道，业务范围分布较广，营业点较为分散。这种模式使得企业集团的管理链条不断拉长，管理难度不断加大。其中最主要的问题是资金分散于各个地方乃至国外，导致企业集团资金集中管理的难度不断增加，管理效率和质量也会随之下降。

（二）资金预算不完善，资金计划准确度不高

企业集团基本推行全面预算管理，但预算编制质量与执行效果却有很大差异。资金预算的不准确，大大地影响了资金预算执行的效果，也为集团资金运行带来了不确定性，增加了财务风险。

（三）对子公司的监控能力较弱

很多企业集团尽管制定了完善额度资金集中管理制度和监控流程，但因为各种原因会在实际运行的时候受到限制，而且因为地域分散的原因，可能导致资金周转缓慢，不利于资金有效利用。再加上一些企业集团的责任人不严格执行资金授权审批制度，导致对子公司的监控能力较弱，加大财务风险。

三、完善企业资金集中管理的措施

（一）建立健全相关制度

现如今许多企业集团都面临着数量众多、管理链条较长、控制难度大等实际情况，经营管理以及资金运作风险等问题层出不穷。因此各企业集团应根据本企业的实际情况，有计划有针对性的进行资金的集中管理。具体来说，一方面，各企业集团可建立针对性强、符合本企业发展状况的资金集中管理制度，并对其不断完善，是企业集团的资金集中管理有制可依；另一方面，各企业集团要不断加强对企业内部的管理，尤其是对资金的管理，并设立专职部门对制度的执行情况进行有力监督，保证制度的有效实施，并对违反制度的行为进行通报指正，最终使企业的资金管理真正实现规范化、科学化和制度化，为企业集团的长远发展奠定坚实的物质基础。

（二）完善账户管理

账户管理是资金集中管理的核心。企业集团要想有效实现资金的集中管理，就必须对单位的账户进行管理，以此回笼资金，彻底改变资金分散这一状况，实现资金的集中管理，提高资金的利用率。大体来说，主要可从以下两方面进行。

一方面，对开户进行严格控制。要加大对开户环节的管理力度，尤其是对企业集团的账户开立进行严格审核，从源头上保证客户所提供的开户资料具有法律效力；加大对支付凭证的审核力度，尤其是加大对大额资金支付的查询及监督力度，一旦发现异常情况则立刻对账户及资料等进行审核分析，防止出现挪用企业集团资金的现象发生，直至确认无异常方可同意支付。

另一方面，要加大对企业集团成员单位账户的管理力度。具体来说，就是要对成员单位所有人员的资金账户进行严格管理，对其资金的收支情况进行实时监控和调配，并逐步将所有单位成员的全部资金纳入企业集团的资金集中管理之中。它不仅能有效防止企业集团内部人员挪用企业资金，而且也能加强企业集团的资金集中管理能力。

（三）利用信息技术建立相应的资金集中管理平台

在计算机技术飞速发展的时代，企业集团加强资金的集中管理，最好的方式就是与互联网相结合，利用信息技术，建立相应的资金集中管理平台，实现对企业资金的集中有效管理及整合。具体来说，就是要建立资金管理信息系统。目前，企业集团实现资金集中管理信息化的方式主要有两种：一是企业集团通过“银企直联”及“委托贷款”等方式，自行建立资金集中管理平台，并实现对资金的有效管理；其二是以银行为媒介，使用银行现有的资金管理网络系统，以此来实现资金的集中管理。这两种方法都有各自的优劣，但是总体来说，都在一定程度上提高了企业集团资金的管理及使用效率，使资金的管理及流动更加规范，同时降低了企业的财务及运营风险。

（四）规范流程，完善资金风险管理机制

企业集团应当加强全面风险管理，结合本企业经营特点，逐步建立在线控制与现场监管相结合，并实现对资金管理的风险预防、风险处理及处理结果的监督，使所有环节的操作流程规范严密，同时还可将对风险的控制贯穿于整个资金集中管理的操作流程之中，逐渐实现了风险管理体系的规范化，增强了监督检查、奖惩的实施力度，提升了相关制度的执行效率，降低了企业集团的资金风险。

（五）对资金预算进行严格管理

要提高企业集团的资金集中管理水平，必须结合全面预算管理，编制详细的资金计划并且认真执行，提高预算编制质量与执行效果，提高预算的准确性，将财务风险降至最小。

综上所述，企业集团进行资金集中管理虽然已经成为一种趋势，但仍存在许多不足，比如企业集团定位不明确，中长期资金来源相对不足等。这些缺陷使得我国的大多数企业集团都很难将资金的优势发挥到最大，最终阻碍了企业集团的长远和稳定运行。

企业集团通过资金的集中管理，能够确保企业资金得到最大程度的整合与调配，从而能够盘活现金存量。因此企业集团应该根据发展的需要，大刀阔斧的进行资金集中管理，有效提高资金的使用效率，降低本集团的运营风险和财务管理成本。

同时，企业集团的资金管理，有利于资金统筹的管理力度，有助于优化资源配置，使企业集团资金的利益最大化。

企业集团强化资监管，可以降低集团资金风险，使所有资金能够合理运用，同时建立资金管理信息系统，以便提升资金信息化管理水平，强化企业集团财务决策力与控制力，促进企业战略目标实现。

可以预见的是，企业集团资金集中管理的发展既前程远大，风光无限，但是又任重道远，开拓创新将更加艰巨。但是，随着经济的不断发展和市场经济的要求，越来越多的企业集团将会进行资金的集中管理，且这一管理模式的应用范围也会更加广泛，从而促进企业集团的长远发展。

参考文献：

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