浅谈国库集中支付下财政资金的管理与风险控制

王朝霞

摘 要：在我国国民经济稳步增长的大背景下，国家对我国的财政资金制度进行了行之有效的改革，国库集中支付就是改革的其中一项。国库集中支付作为我国财政改革的重要组成部分，关系到我国财政改革的成败，是财政改革的一个重点、难点，因此国库的集中支付必将是各级财政部门的工作重点。

关键词：国库集中支付 财政资金 管理 风险防范

前言

随时国家的发展和国民经济水平的不断提高，我国的财政制度面临着巨大的改革，国库集中支付是我国财政制度改革的重要环节，所谓国库集中支付就是将财政资金直接拨付到收款单位（或供应商），这就省去了中间层层划拨的各个环节，不仅提高了工作效率，更重要的是提高了资金的使用效率。

一、国库集中支付工作面临的风险

1.预算不能做到准确科学。做好部门预算是进行国库集中支付的第一步，但是一些部门的财政预算做的粗放、不全面更谈不上科学合理，这就会给下一步的工作造成很大偏差。

2.国库内部人员和管理的问题带来的风险。目前，有些地方还未设置独立的国库管理机构，已设置独立国库机构的还存在人员配备不到位，人员业务素质不高等问题。工作人员的责任重大，如果在任何一个环节监管不能跟上，就会出现重大的安全事故，另外就是国库的内部管理措施不能跟上改革的进程，整个的运行模式还处在实验阶段很容易出现漏洞，带来内部管理上的风险。

3.财务管理风险。资金集中后要充分发挥集中支付改革的优势，增强政府对资金的调控能力，实现对国民经济的推动作用。否则，改革的成效将大打折扣。

4.财政直接支付的风险。在国库集中支付的过程中，对于支付凭证的审核还存在一定的问题，支付中心与预算单位在支付的信息上有不对称的情况、表面合法实则虚假的凭证这都是在工作中出现过的问题，有些职业素养不高的工作人员对这些信息很难甄别，造成工作上的失误。

5.财政授权支付的风险。财政授权支付即付款单位可以直接动用的资金，付款单位在授权额度内资金的使用由预算单位直接掌管，比国库集中支付少了一步审核的过程，这个支付过程国库是无法进行监管的，这就造成了政策上的死角。

6.国库集中支付执行软件开发的滞后，不能抵御外部风险。国库集中支付需要一个严谨统一的操作系统，但是在全国各地操作系统独立开发，数据不能共享，不能做到全部技术和数据的对接，软件技术成为了改革的短板，软件开发的滞后直接的风险就是容易遭到外部攻击，不能确保国库资金安全。

7.法律规范相对滞后，带来管理制度上的漏洞。国库集中支付缺乏相关的法律规定来给改革工作做出政策性引导，尤其是《财政总预算会计制度》《预算法》《政府采购法》等相关法律对于国库集中支付的规定，出台相对滞后致使国库集中支付管理制度上的漏洞会被一些别有用心的人利用，钻法律空子牟取私利。

二、对上述问题所应采取的对策

针对上述问题结合工作中的经验和教训，对国库的集中支付工作中面临的风险问题提出几点建议。

1.细化部门预算，严格执行预算标准，规避内部风险。做出细致的部门预算，并且严格地按照部门预算有计划地执行，从资金的源头上进行控制。国库集中支付是在部门预算的基础上进行的，这就要求对部门预算进行严格的审核，预算的细化在很大程度上决定了国库集中支付改革的成效。

2.深化政府采购改革，避免采购过程出现问题。政府采购的支付是国库集中支付的主要业务之一，对于政府采购的管理可以采用国库直接对付款对象的管理，制定出针对不同行业支付对象的管理标准，对重点的付款对象进行重点监控，并且按照国家《政府采购法》结合国库集中支付管理的相关规定，逐步的扩大国库集中支付在政府采购中的应用范围，争取使国库集中支付在政府采购中占上主导地位。

3.加强检查和监督，强化内控制度。国库集中支付是把所有的资金使用权都集中起来，这就需要一个严密的检查和监督体系来监督整个系统的运行，加强检查和监督，强化系统内部的监控，制定系统内部监控制度，把资金使用权和监督权分开，形成有效的监督机制。根据国库集中支付改革的需要，改变和完善原有的账务核算工作，做到从国库、单位、银行的完美对接。

4.提高资金的使用效率，发挥国库集中支付的优势。国库集中支付必须要做好对各部門银行对公账户的清理工作，逐步取消各单位各自为政的局面，减少没有效益的资金占用，对资金进行监管，防止随意挪用，运用科学的理财方式，盘活库存资金，实现资金使用效率的最大化。

5.制定相关法律，修补法律漏洞。国库集中支付改革目前还在摸索阶段，还需要需要政策的引导，因此这就需要相关部门制定出国库集中支付改革配套的法律以及相应的规章制度，为国库集中支付提供必要的法律保障。落实新修订的《预算法》和《财政总预算会计制度》，完善《预算法实施条例》、《国库集中支付操作流程》及银行支付结算等相关制度。

6.培养合格人才，规避内部风险。合理设置国库管理和执行机构，配备一批思想觉悟高、业务能力强的专业人员队伍，不断加强对工作人员的培训和管理，提高政策业务水平。要求做好思想政治工作，做到廉政、勤政、克己奉公，严格执行财经纪律，从根本上保证集中支付工作的健康运作和改革的顺利进行。

7.完善开发财政综合管理、国库支付执行软件。目前各地区都有自己的一套系统，不能进行资源共享，各系统之间也有差别不能进行统一管理，建立统一的操作系统之后可以资源共享，对于国库集中支付来说也便于监管。开发新的国库支付执行软件，或对原有的软件进行升级，对以往出现的问题进行及时的修补，强化软件的抗攻击能力，抵御外部力量的攻击，为国库资金安全提供强有力的保障。就本地区而言，目前在监管上未上线资金支付动态监控系统，资金支付只能人工监管，缺乏信息技术手段，对财政资金支付使用过程实时监控。今后，建立预算执行全过程动态监控机制，确保财政资金使用的安全性、规范性和有效性。

结语

改变原有的财政支付方式实行国库集中支付，是我国财政工作的进步表现，国库集中支付有利于我国财政工作的健康发展，更是符合中国特色社会主义经济发展的表现，也有利于财政资金的优化配置和提高财政资金的使用效率。

参考文献：

[1]王卫红.我国国库集中支付风险控制分析[J].金融财税，2014（5）：90-91

[2]温定英.深化国库集中支付财政资金管理提高财政资金使用效益[J].内蒙古科技与经济，2013（5）：35-36.