金融贷款核销制度化管理研究

卢清清

摘 要：在社会主义市场经济的发展背景下，商业银行在发展过程中是一个自主经营、自负盈亏的经济主体，因此其在经营过程中需要做好风险处置策略。但是就目前我国金融市场发展现状而言，贷款核销制度并未纳入风险处置的行列，与西方发达国家完备的自主核销制度相比还存在众多差距。不良贷款核销制度作为政府简政放权，加快市场发展，规范市场运营制度的重要手段，必须引起政府以及社会的高度重视，为了更好的促进金融贷款核销制度的改善，也为了商业银行更好的践行贷款核销制度，接下来我将结合多年的工作经验以及相关的期刊文献就如何深化金融贷款核销制度的改革进行深入阐述。

关键词：金融贷款 核销制度 管理现状与创新策略

就目前国内金融市场发展现状而言，整体呈现不良贷款率、拨备率双高的现状，这种现象的存在是由于金融贷款核销制度实施不到位所引发的，也间接说明了商业银行风险管理水平还有待提高。现如今我国金融核销制度的弊端也日益显露，譬如核销制度所规定的核销程序过于繁琐，且核销标准过严，政府部门之间指令不一等，这些现状的存在缩小了商业银行的贷款规模，限制了金融主体自主解决风险能力的提升，降低了银行运行效率。金融核销制度如何在新形势下与时俱进，与市场发展情况无缝对接已经成为政府以及相关人员急需考虑的问题。接下来我将从金融核销制度相关概念、存在的意义以及核销制度所存在的弊端、解决策略进行分层次论述。希望能为金融核销制度的发展起到抛砖引玉的作用。

一、金融贷款核销制度相关概念及其存在的意义

1.金融贷款核销相关概念。当贷款人在借款之后，无力偿还本息以及应付利息在内的相关款项，且拖延时间超过三个月时，银行会将其确定为不良贷款，并在不良贷款无法收回的情况下，从已得利润中将这部分贷款进行注销，为规范贷款核销工作，政府部门需要制定严格的金融贷款核销制度以规范金融市场。在核销的过程中，首先由相关的信贷人员对符合核销规定的不良贷款进行资料收集，之后根据调查结果撰写核销调查报告并经各审贷小组讨论同意后上交总行风险管理部进行初审。经审定的不良资产按照规定报税务部门及其他有权部门批准，与此同时由总行财务部门下划核销资金凭证、各分支行收到核销凭证后方可建立台账、完善手续，最后按照相关规定做好表内、外账户处理。

2.金融贷款核销制度存在的意义。金融核销制度的存在对于提高银行运行效率、促进社会发展具有举足轻重的作用，这主要体现在一下几个方面。一方面近年来我国不断加强对金融会计制度以及核销制度的改革，使得金融贷款核销制度能够更全面的反映银行盈亏现状，减少不良贷款的数量。另一方面核销损失自主权的放宽有利于商业银行拓展经营业务，为风险抵抗提供充足资金，提高商业银行市场竞争力。

二、金融贷款核销制度发展现状

金融贷款核销制度的存在在理论上为商业银行、为社会发展起到重要的作用，但是在实际运行中并未发挥其应有功效，相反在某一方面还起到制约作用，现如今金融贷款核销制度的弊端主要体现在以下几个方面：

1.对金融贷款核销制度认识不到位。上世纪末我国首次出台不良贷款核销制度，实施初期核销仅仅局限在借款人破产、死亡的情况下，在经过多次的修改、编订下，我国金融贷款核销对象不断扩大，贷款核销量也在不断上升。长此以往众多人认为核销后的贷款不需要归还，甚至商业银行的工作人员也存在“一笔勾销、无需再管”的观念。除此之外由于已核销的不良贷款在回收期间需要投入大量的人力、物力与时间，且清收成功率微乎其微，因此商业银行将更多的关注度投放于开拓其它业务方面，而忽视了不良贷款的回收。

2.贷款核销制度过于繁琐冗长。贷款核销在执行过程中需要收到国家部门的多重审核，譬如各分支行的审核、总支行的审核、税务机关的相关凭证等，这些繁琐的审核程序降低了商业银行的工作效率，据相关数据统计，一项不良贷款核销工作的完成需要长达三年，长时间的审核不仅占用了商业银行的贷款空间，更需要商业银行投入更多的人力与资金配合政府部门的审核。在现如今快速发展的社会主义市场经济的大背景下，政府部门需要不断发挥市场的作用，放宽银行自主经营、自主解决风险的权利，朝着多核销、快核销的方向发展，以便银行在多获利的情况下弥补损失，更好的为市场经济主体服务。

3.监管不严、激励制度不完备。由于商业银行管理高层以及工作人员对于不良贷款回收工作的不重视，导致回收工作在开展期间出现人员配备不足，资金辅助不到位等情况，且对于借款人的资金状况并未进行实时调查，错过了发送催收通知书、清收的良好时机，这就在一定程度上增加了债款追回的难度。与此同在贷款核销在审查过程中需要向借款人了解相关情况，这就造成贷款核销工作出现泄密的情况，借款人在猜测贷款已核销的情况下放弃还款，还有众多工作人员与借款人存在一定的利益、亲属关系等，导致核销工作内容的泄露。除此之外贷款核销工作的开展缺乏相应的激励与考核制度，不良贷款清收工作已经成为可进行可不进行的工作，无法与员工绩效考核相挂钩。

三、金融贷款核销制度创新方略

1.提高思想认识。面对现如今银行工作人员对金融贷款核销工作不重视的现状，需要政府以及银行双重管理，提高工作人员认识水平，让工作人员以及债务人认识到贷款核销只是银行内部风险补偿的一种方式，并不是消除借款人债务。与此同时需要银行内部完善工作内容，为核销工作建立完备的纸质与电子档案，为后期清收工作的开展提供必要保障。

2.政府减少干预。现如今，金融贷款核销工作开展的过程中，审核程序的繁琐降低了商业银行的运行效率、降低了商业银行自主防御风险的能力，因此在日后改革的过程中需要政府放宽银行自主经营的权利，让银行对贷款核销有更大的自主决定权。核销款项在符合相关国家政策规定的情况下，简化审核程序，减少审核周期，降低银行工作量。让其有更多的时间与人员应用于贷款业务量的扩大上。

3.完善监督机制与激励制度。金融贷款核销工作的开展一方面需要政府减少干预，另一方年需要政府出台相应的政策制度加强监管力度，避免虚假报账现象的出现，净化金融市场。另一方面需要商业银行自身监督制度的完善，不仅监督清收工作的进行，将已核销款与后期清收工作纳入监管范围之内，避免“不良贷款无人收”現象的出现，而且确保员工保密工作的高效进行，提高自身员工队伍的职业素养与道德素养。除此之外，为激励清收工作的高效进行，需要完善绩效考核制度，使得员工对于清收工作有了更高的积极性。

四、结语

金融贷款核销制度的存在可以使得商业银行用于抵御风险的资本不断增加，且在核销不良贷款的情况下，可以释放更多的贷款空间，以增加新的利润弥补损失，总之金融贷款核销制度的完善在提高银行经营效率的同时创造了更多的经济价值，促进了社会的发展。在对金融贷款核销制度进行完善的过程中需要政府逐步放款贷款核销制度的条件、简化冗长的贷款核销程序、简政放权、放宽银行自主解决不良贷款的权利等。与此同时需要中国政府在核销制度的改良、实施程序方面能够积极学习西方先进国家的做法，加快与国际接轨的步伐。相信在各方面的共同努力下我国金融贷款核销工作将取得重大进展。

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