广告传媒企业税收筹划研究

朱恩香

【摘 要】广告传媒产业在近年的发展中可谓百花齐放，随着社会的发展和经济的进步以及媒体体制化改革，使得广告传媒行业逐渐成为社会的主力军，对于国民经济的增长和人民生活水平的提高都发挥着十分重要的作用，所以如何在激烈的社会竞争中不断的提高广告传媒行业的竞争力逐渐成为了行业领导和相关专业人士十分关心和重视的问题，而科学的利用税收筹划技术能够有效的降低企业的成本，进而达到提高竞争力的目标，所以对广告传媒企业的税收筹划工作进行研究是十分必要和重要的。

【关键词】广告传媒；税收筹划；特点；问题；合理避税；措施

一、引言

随着我国将广告传媒行业纳入国家鼓励类行业政策的落实和出台，以及后续优惠政策的持续推出和发展，给广告传媒行业又带来了新的发展机遇，在这样的大背景下，优化广告传媒行业的税收筹划工作，降低广告传媒行业税收筹划风险逐渐成为了相关专业人士重点研究的课题之一，所以本文论述了广告传媒企业税收筹划的特点，分析了现阶段广告传媒企业税收筹划工作中存在的问题和不足，提出了切实可行的合理避税措施，旨在能够为广告传媒行业的税收筹划工作提供一定的借鉴和帮助。

二、广告传媒企业税收筹划的特点

通过相关的调查分析和研究发现，相比其他大型的国有企业和中外合资企业，广告传媒企业税收筹划工作有其自身的特点，主要表现在合法性、超前性、目的性、积极性、综合性以及普遍性等，具体内容如下所述：

合法性是说税收筹划工作应该在法律允许的范围内进行，税收筹划工作要符合我国相关的法律条例和制度规范；超前性是说税收筹划工作应该在企业的各项经营活动开展前来进行税收筹划工作，比如广告传媒行业在经营过程中涉及到的增值税（营改增后）、城市建设税、文化事业建设费以及教育附加费等费用要在企业各项经营活动运作前就要进行筹划和预算；目的性是指进行税收筹划的最终目标是为了合理的避税，减轻企业的负担，获得更多的经济效益，促进企业的发展和扩大；积极性是说税收筹划工作要积极的抓住国家相关的优惠政策来进行缴税，在合理合法的情况下来降低企业的税收负担；综合性是说企业在进行税收筹划工作时要进行综合的考虑，避免一种税基减少而另一种税基增加的现象；普遍性是说税收筹划工作在企业之间是普遍存在的，缴税纳税是企业必须履行的责任和义务，那税收筹划同样也是为了降低企业的税收风险而必须做的工作。

三、现阶段广告传媒企业税收筹划工作中存在的问题和不足

通过上述对现阶段广告传媒企业税收筹划工作的特点的分析和研究发现，广告传媒企业的税收筹划工作是一项比较复杂的、涉及的内容比较多、对企业的生存和发展有着重要作用的工作，所以及时的发现企业税收筹划工作中存在的问题和不足，进一步提出切实可行的措施是十分必要和重要的，所以笔者以广告传媒行业为例，探究了其税收筹划工作中存在的问题和不足，主要内容如下所述：

1.税收筹划的范围不全面

现阶段广告传媒行业涉及到的税款主要包括增值税（营改增后）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等，特别是相对于一般的生产、销售企业，广告传媒企业多了一个文化事业建设费。而现阶段一些广告传媒行业的相关工作人员没有重视到这一点，在进行税收筹划时没有关注到企业的各项税款，而且没有对于不一样的广告业务和其他属于文化创意服务中的设计、制作服务进行分类处理，进而导致了大大增加文化事业建设费的税基现象，从而导致广告传媒企业多交税费，没有切实的发挥税收筹划的价值，不仅加大了企业的税收压力，而且增加了企业的税收风险。

2.税收筹划人员的综合素质不够高

通过相关的调查研究发现，现阶段广告传媒公司更多的是关注企业的经济效益和社会效益，更加注重以各种筹融资渠道来扩大自己的规模，对于税收筹划工作不够关注和重视，进而就导致企业没有完整的税收筹划规范，在进行税收筹划工作时随意性和自由性比较大，严重影响了税收筹划工作的质量。

3.缺乏完善的税收筹划风险机制

缺乏完善的税收筹划风险机制是现阶段广告传媒行业税收筹划工作中存在又一比较普遍的问题，一方面，有一些广告传媒公司没有相关的风险预警机制，对于广告策划、文案编辑、广告投放以及其他各项工作中的成本以及后期的收入没有进行严格的、细致的核算；另一方面，也没有相关的税收风险意识，进而导致不同的税基相互混乱，不仅不能达到合理避税的目标，而且还导致了其他潜在风险的发生，影响了广告行业其他工作的顺利开展和运行。

四、解决税收筹划中的问题，达到合理避税目标的措施

通过上述对现阶段广告行业税收筹划工作中存在的问题和不足的分析发现，上述问题的存在很大程度上增加了企业的税收压力和风险，而且在一定程度上影响了其他相关工作的开展和运行，不利于广告行业的长远发展和进步，所以笔者根据多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的合理避税的措施。

1.充分的利用国家的税收优惠

随着营改增的落实和推广，广告传媒企业也落实和推广了营改增的税收政策，不再缴纳营业税，开始缴纳增值税，所以在这个过程中充分的掌握和利用国家最新的优惠政策和宏观经济环境，有利于广告传媒企业税收筹划工作的高效开展和运行。这就要求广告传媒企业在符合国家相关政策法规的前提下，合理的利用延迟纳税的技巧，进而能够获得一笔无息贷款，争取获得更多的增值税报销专用发票，减轻企业的税务压力。

2.规范企业的财务处理工作

随着广告传媒行业的不断发展和进步，其所面对的经济活动也在不断的增加和变化，所以规范企业的财务处理工作能够为企业的税收筹划工作打下良好的基础，所以就要求企业对于同一经济事项根据时间和环境的变化财务不同的会计处理方法，比如合理的费用摊销、计提折旧的方式等，这样一来能够在一定程度上降低企业的税收压力和风险。

3.优化企业的经营策略

优化广告传媒行业的经营策略也能够促进企业税收筹划工作的高效开展和运行，一方面，广告传媒行业可以选择兼营广告业务，分别核算货物销售和劳务供应的应纳税额；另一方面，广告传媒行业可以将总部结算中心设立在有税收扶持政策的经济园区，享受经济园区税收扶持政策，这样一来能够在有效的降低广告传媒行业的税收压力，使其有更多的资金去营运新的项目，实现广告传媒行业更好更快的发展和进步。

4.提高工作人员税收筹划意识

提高相关工作人员的税收筹划意识能够从根本上提高广告传媒企业税收筹划工作的工作效率和工作质量，这就要求企业的领导人首先加强对税收筹划工作的关心和重视的程度，以身作则，做好相关的宣传和引导工作；其次，要扩展相关工作人员的专业知识和专业技能，使其能够掌握国家宏观的经济环境和税收筹划政策，提高其专业知识和专业技能，建立相关的奖惩机制，提高其工作热情和工作积极性。

五、结语

据《2011—2015年中国广告行业投资分析及前景预测报告》显示，2011年，我国广告市场规模接近2500亿元，到2015年，我国广告市场规模达到3600亿元左右，并且通过对报道的分析和研究显示，未来中国广告市场的潜力巨大，已经成为世界第二大广告市场，并且《关于大力促进文化广告产业发展的意见》等相关的政策显示，我国逐渐放宽了对广告行业的注入条件，加大了财政扶持的力度，现阶段除了一些高薪企业外，企业的所得税一般为25%，由此可见，现阶段对于广告传媒业来说发展前景是十分可观的，所以说在一定程度上促进了税收筹划工作的高效开展，所以及时的发现现阶段广告传媒行业税收筹划工作中的不足和问题，提出切实可行的解决措施是十分必要和重要的。

参考文献：

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