如何优化烟草企业资金管理

陈伟

摘要：在市场经济环境下，对于烟草企业来说，资金管理是财务管理的重要内容，并且这一工作贯穿企业生产经营的全过程。在日常经营过程中，为了提高资金的使用率，需要优化资金管理。为此，本文首先阐述优化烟草企业资金管理的意义，然后分析烟草企业资金管理存在的问题，同时提出相应的政策建议，为烟草企业优化资金管理提供参考。

关键词：资金管理；管理模式；企业管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-000-01

随着改革开放的不断深入，以及全球经济一体化进程的不断推进，烟草市场逐渐出现国际化的趋势，在这种情况下，必然加剧烟草企业之间的竞争。为了实现自身的生存与发展，烟草企业需要高度重视资金的重要性，通过对资金加强管控，在一定程度上确保烟草企业持续发展。

一、优化烟草企业资金管理的意义

1.资金管理是烟草企业财务管理的核心

对于烟草企业来说，面对激烈的市场竞争，经济效益是其生存、发展的基础和前提。烟草企业为了永续经营，需要对财务加强管理，而资金管理则是财务昔理的核心。与其他行业相比，烟草行业的资金有着自身的特点，主要表现为现金流量大、周转时间短、资金存量大，在这种情况下，对资金加强管理显得各位重要。

2.加强资金管理可以提高烟草企业的经济效益

在市场经济环境下，烟草企业可以通过两种途径获取经济效益，一种是通过发展科技创造效益，从长远来看，这是烟草企业持续发展的基础所在。但是，需要企业投入大量的资金，在这一方面对多数企业产生不同程度的限制。另一种是加强管理提高效益，在市场竞争不断加剧的环境中，烟草企业通过提升自身管理效率，进一步获得经济效益，这一方面相对来说投入比较少，而且产出比较大，进而受到广大烟草企业的普遍关注。

二、烟草企业资金管理存在的问题

1.资金管理制度执行不到位

在我国，受计划经济体制的影响和制约，与其他行业相比，烟草行业存在一定的特殊性，在资金管理方面，各种规章制度可以说非常完善，但是资金管理使用为什么依然存在问题？造成这种现象的主要原因就是资金管理和使用存在有章不循的问题，对于一些人来说，规章制度如同虚设，制定的各种规章制度难以在实践中得到全面的贯彻和实施。在重大财务决策问题方面，一些烟草企业没有建立相应的决策约束机制，进而导致计量缺乏参考标准，可以说人治大于法治，进而在一定程度上造成“财务管理服从于会计核算，会计核算服从于领导意思”的被动局面，进一步增加了资金管理的盲目性。

2.资金管理信息缺乏真实性

随着科学技术的进步，现代企业管理就是对企业信息进行管理，在日常经营过程中，企业领导主要通过对信息进行及时、真实、准确的掌握，进而在一定程度上对企业的资金流进行控制。在我国，由于烟草行业的二级单位数量比较多，而且比较分散，进一步影响了信息的透明度和集成性，并且在财务控制方面，依然存在薄弱点。在日常工作中，由于财务规章制度、操作规程落实不到位，进而影响烟草企业会计核算的准确性，引发资金预算申报不实、报表填报不真实等现象，对资金管理工作产生不同程度的影响。

3.资金管理意识薄弱

对于烟草企业来说，在日常经营过程中，虽然各级领导都意识到资金管理的重要性。但是，在实际工作中，资金管理意识还有待进一步加强，例如在资金内部管理方面，一些烟草企业依然采用事后核算的方式，这种方式在资金使用计划、财务分析方面缺乏科学性、合理性。另外，在资金筹集、使用、分配等方面，依然存在盲目性，并且在年度考核中，没有对资产项目的持续性、现金流量的稳定性等因素进行综合分析，更没有对其进行必要的考核和评价。

4.资金使用效率低

在资金管理方面，烟草企业普遍采用统一的管理模式，但是，当烟草企业将资金分配到下属单位后，在一定程度上引发企业内部资金需求与资金集中管理之间的矛盾，在这种情况下，下属单位必然会变更资金预算项目，进一步降低了资金的使用效率，同时弱化了资金的盈利能力。在日常经营过程中，如果烟草企业的下属单位过分追求局部利益，进而忽略企业的整体发展能力，一方面会降低烟草企业资金的使用效率，另一方面还会增加烟草企业财务风险。

三、优化烟草企业资金管理的具体措施

在激烈的市场竞争中，对于烟草企业来说，为了实现自身的生存与发展，需要采取措施，进一步优化资金管理。

1.建立资金管理体系，完善资金管理制度

对于烟草企业来说，其财务活动直接影响现金流。因此烟草企业需要建立资金管理体系，完善资金管理制度，对资金加强管理。这是因为财务管理功能发挥需要依赖于资金管理体系的完善程度，通常情况下，借助完善的资金管理体系可以加强资金周转的可控性，进而在一定程度上提高资金的使用率。

2.加强资金预算管理，对资金预算加大考核力度

烟草企业在组织开展资金预算管理工作时，所谓资金预算管理就是根据企业编制的财务预算，对年度资金额度进行审核，同时对投资资金进行管理，在一定程度上将资金向企业重点业务上倾斜。在编制资金预算的过程中，需要进行规划、分析，并且加以数量化，进而最大限度地确保资金预算的科学性、合理性。对于烟草企业来说，资金预算的合理性、有效性，可以帮助烟草企业对未来的机会、威胁等进行预测。

3.加强资金监管，提高资金使用率

首先对现金流量的出入关进行严格管控，全方位监督、跟踪资金流向，对银行账户进行规范化管理，实施监控网银，对资金运行加强分析；

其次在企业内部加大审计监督力度；

第三实施财务负责人及主要人员委派制度。

4.加强投资预测和决策，提高资金投资收益

在市场经济环境下，对于烟草企业来说，投资是资金使用的重要内容，因此，需要对投资资金加强管理。通常情况下，烟草企业的投资可以对内投资和对外投资两种。为了提高投资资金的收益率，需要对投资项目进行可行性分析，同时需要对投资收益回收期进行综合分析，最大限度地确保投资资金的安全性。

参考文献：

[1]陈鹏宇.烟草企业资金集中管理模式分析及优化探讨——以重庆烟草公司为例[J].现代国企研究，2015（06）.

[2]王祥庆，秦红伟.烟草企业预算管理推进过程中存在的难点及优化策略[J].金融经济，2015（20）.

[3]姚骏.构建烟草企业财务绩效评价体系的分析研究[J].会计之友，2011（07）.