中小企业财务管理存在的问题及解决对策

摘 要：中小企业关系着国民经济建设与发展，它对国家市场经济建设与繁荣有着重要作用，并且承担着确保社会稳定与解决就业等责任。本文结合中小企业财务管理，对中小企业财务管理存在问题与解决对策进行了简单的探讨。

Abstract： The middle and small-sized enterprises which related to the national economy construction and development play an important role to national market economy development and prosperity， and to be responsible to ensure social stability and solve the employment problems.

This paper which combined with middle and small-sized enterprise financial management， simply discusses the problems and solutions of the middle and small-sized enterprises.

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

Keyword： Middle and Small-sized Enterprises；Financial Management； Problem；Solution

受传统经济改革的影响，国内中小企业经济得到了很好的发展，截至目前，全国在工商行政部门注册的中小企业已超过1000万家，占全国企业总数的99%，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值比重超过50%，提供的出口占60%，上缴的税收占43%，与此同时，这些中小企业还提供了75%的城镇就业机会，在活跃市场、解决就业等方面发挥了很大的作用。但是受经济因素与中小企业自身特征影响，国内中小企业依然面临着资金缺乏、观念落后等问题。对此，中小企业必须从资金筹集、财务决策、经济活动等方面着手，改善中小企业财务管理成果。

一、中小企业财务管理现状

1.个人经营中的初始资本普遍不足

一般情况下，国内中小企业初始资本普遍偏少，很多企业都会通过个人内部姿容的方式完成注册要求，这也为中小企业以及个人贷款带来了很大问题。鉴于此，出资形式一般是内源性。中小企业在经营汇总，最大股东也就是企业经营与管理人员，个人都知道企业现状，为了方便管理决策，财务管理人员可以从内部目标帮助其实现最大利益，该方法与大型企业相似，有着很大的发展优势。另外，企业经营成败与否和经营人员的决策能力也有着很大关系，一旦经营人员不注重财务管理，对资金流向控制严格，此时企业盈利的可能性较大，反之，如果企业经营人员判断失误或者能力不够，都可能影响企业经营，甚至让企业破产。也正是因为这样，大部分中小企业经营管理权由个人承担主要责任。

2.市场压力和环境影响

发展到现在，虽然政府对中小企业给予了很好的扶持，但是外部环境对中小企业依然构成了严重的影响。很多中小企业人力资源严重不足、规模偏小、产品单一，如果市场环境出现变化，势必会对企业生存与发展构成影响。儿产品同质化、行业门槛不高，都将中小企业带入了激烈的竞争压力。鉴于此，不少中小企业开始另谋出路，希望从经营方针、生产技术、产品性能等方面，形成特有的风格，同时这也是对中小企业生存进行的抗争。

二、中小企业财务管理存在的问题

1.财务管理陈旧，模式僵化

管理是否科学直接影响企业发展，根据相关统计反馈的资料来看：国内大多数企业都是营业额在500万元以内的中小企业，只有1/3的企业会聘用专业的财务会计，一半的企业聘用兼职会计。这和模式僵化、管理陈旧有着直接关系。当前国内中小企业管理存在两个突出的特征：一是企业在管理中没有做到经营权与所有权分离，大多数小企业既是所有者也是经营者，这类高度统一的管理模式并不适应市场发展，从而也就出现了监管不力与不适应市场发展的局面，家族管理的模式依然突出。二是因重视会计核算，轻视财务管理，导致公司财务管理职能无法发挥，中小企业一般受其生产经营或产品制约，经营活动涉及范围狭窄，资金流转简单，导致会计业务相对单一，而涉及到预算、组织、监督、分析的财务管理职能作用难以得到发挥。

2.融资困难

中小企业规模小，信誉积累不够，难以形成规模效益，管理落后导致经营风险大，短期行为较为普遍，而还贷诚信低，贷款风险大，又直接导致很多中小企业融资渠道狭窄，融资难就成了制约中小企业发展的关键部分，形成了恶性循环。

3.内部财务制度欠完善

企业内部财务制度是企业为了确保公司资金完整与安全而制定的管理制度，它是企业得以发展的内部要件。但是就现状来看：国内企业内控制度明显不够完善，监控薄弱。具体体现在：管理欠科学、资金闲置、资金不足等。另外，违反资金管理制度的行为也经常出现，超过限额规定的资金没有按照相关要求进行；在应收账款管理中，很多财务人员没有对账龄进行有效分析，从而出现坏账、呆账，严重影响了企业资金安全，另外，涉及部门职责权限划分、建立岗位责任制、内部牵制制度、稽核方面也有待提高。

三、解决中小企业财务管理的对策

1.增强中小企业制度建设

在中小企业财务管理与建设中，应结合针对性、操作性与强制性等原则，编制一套符合中小企业发展的管理制度。（1）在中小企业中安排专门的财务管理部门，进行预算、决算、融资管理与财务分析等工作。（2）建立符合中小企业建设的财务制度，如：稽核、现金和报销制度等，以此确保财务管理规范化与制度化，推动财务管理监控发展，避免投机行为与不必要的浪费。（3）健全考核制度，强化监管机制，结合企业财务管理岗位与程序要求，明确权利与责任，提高企业财务工作量。

2.拓展融资渠道

资金作为中小企业发展的关键部分，它是企业发展与生存的核心部分，一旦融资问题得不到解决，就会影响中小企业发展。如果中小企业难以解决融资难，就会影响企业发展后劲，为了拓展融资渠道，必须增强信用建设，只有诚实守信，规范经营活动，才能改善信用等级。同时，积极与大企业联系，利用大企业的信誉值得到贷款，通过介绍产品优势，让资金发挥更大的作用。

3.改善管理理念，增强管理模式

为了优化中小企业财务，管理者必须转变传统落后的管理理念，注重自身管理水平与专业知识的同时，不断提高员工的文化素养。在财务管理中，将人作为重心，规范财务人员行为，并且建成责任与权利统一的财务运营模式。通过激励与管理员工，从根本上帮助员工调动积极性、主动性与创造性。

4.做好财务控制，增强资金管理

在现代企业管理中，尤其是科学的财务管理上，必须有健全的财务资料，帮助管理者预测、分析，或者帮助企业得到融资地位与信誉。在资金管理中，资金应用与来源必须有效配合，而不是利用短期借款购买资金，这样很容易造成借款到期而投入资金依然未收回，必须利用其它渠道进行资金还款，最后出现资金周转不灵。

应收账款作为资金投放的一种形式，它是为扩充盈利与销售而实施的投资，所以应该编制恰当的信用策略，保障资金长期使用；通过编制恰当的收款制度，当应收账款出现后，对回收进行监管，按期收回款项。科学编制进货时间与批量，以满足资源需求，从源头上避免变质、滞销等情况。

5.增强中小企业财务人员建设

财务人才对中小企业财务管理有着灵魂性的影响，它直接关系着财务管理与相关制度的实施。因此，在中小企业财务管理中，必须结合实际情况，编制恰当的考核制度、奖惩方案与管理制度，以实现奖惩分明与权责分明。

四、结语

财务管理是中小企业的重点，其管理水平关系着企业发展，决定着企业未来发展与综合潜力的挖掘。因此，在发展中，企业必须树立起良好的财务经营与管理理念，通过增强配合与协作，这样才能提高自身融资水平与风险预控能力，从而保障企业健康发展。

参考文献：

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[2]陈英.西藏中小企业财务管理存在的问题及对策研究[D].西南财经大学，2013.

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[4]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011，05：144-145.

作者简介：潘宁（1974- ），性别：女，作者单位中文名称：北京爱普聚合科技有限公司，作者单位：英文名称：Beijing AP Polymer Technology Co.，Ltd，职务：财务总监