医院财务部门廉政风险防控机制建设

苏文

摘 要：通过对流程制度，岗位职责和基本制度的管理，流程中能够存在的风险进行防控。不断对风险防控等理念进行完善。不断进行有效的管理和监督，同时也能够确保医院的健康长期发展。

关键词：医院；财务部门；廉政风险；防控机制

廉政风险主要就是说医院的医务人员，各级干部领导在从业从政过程中，有一些腐败的行为发生。所以要以监督和制约为重点核心，以风险防控来做为基础，不断加强制度建设作为核心。并通过基本的信息技术，流程规范等进行预警，来保证整体医疗机构的规范行使。

一、廉政风险的基本性质分析

对于财务部来说，是医院的整体资金管理核心，主要就是为了对医院的资金安全进行负责。对医院的各项经济决策都会造成影响，同时也是廉政风险比较集中，相对较多的部门。对于财务部的风险建设来说，是建设的重要环节，不但存在流程风险、岗位风险，同时也有级别风险。对于财务部门来说，主要就是通过对岗位的职权和职责进行划分，对岗位风险进行评估，找出风险所在，并制定相关的解决防控措施。不断对风险防控等理念进行完善。不断进行有效的管理和监督，同时也能够确保医院的健康长期发展。

二、对各风险点进行查找，并制定相关防控措施

1.财务的负责人员

对于基本的财务部来说，主要的工作内容和职责就是对财务部工作进行管理，对财务会计工作进行全面的规范化管理，进行会计核算，以及对资产和资金的监管工作。各级干部领导在从业从政过程中，有一些腐败的行为发生。所以要以监督和制约为重点核心。对于廉政风险来说，基本有几下几点：财务负责人私自对公款进行挪用，还有的负责人利用公款来私存。都没有按照预算严格对资金进行使用。最后导致资金在使用上不合规、不合法。还有一些重要的支出项目，私自对项目金额，经费等进行使用。还有的财务负责人弄虚作假，私自报销。对于这类风险的措施防控主要有：

（1）完善责任和程序制约制度，建立相关的财务委员会等，由多个部门的主要负责人来对财务重大资金进行管理，对资产的监管和划拨进行研究。在很大程度上能够防止或者杜绝一言堂或者一支笔的腐败权利问题出现。在源头上来对资金合规、合法性使用做出保证。

（2）不断建立完善的财务内控制度。目前有很多医院已经对一些重要的经济事项进行了规定，而且还有一些专门的审批部门，有些审批部门在权限上也有清晰界定。以此来达到规章健全，责权分明，对一些公款私存的行为进行严格杜绝。

（3）主要是通过对财务的控制来对财务及办公室人员的报销进行检查，并做好相应的记录，进行适当上报。为了能够加强财务管理人员的基层监督工作，必要时可以再财务会议上对一些违规财务行为进行公开。

（4）对于一些重大资金的变动或者转存也都要有相关的领导批准决策之后再执行，还要亲自签批。并且要有第三方的银行进行备案，不断通过随机电话等监督行为进行信息的基本确认，不断实现职权和分级授权的分开管理。

（5）加强各部门的审计监察工作。对于审计部门来说，在监督工作上比较有针对性。对于财务人员来说，涉及到一些违法犯罪方面也有很强的打压作用，每年坚持不断对财务制度进行监察，对日常不规范核算事项进行处理，及时对财务人员不规范行为进行检查。

（6）加强社会的监督管理。对财务预算的基本执行等情况进行合规化的监督管理，在医院的审计报告上进行公示。

2.退费岗位管理

对于医院的退费岗位来说，有很大的廉政风险性，有些工作人员利用一些网络技术来对财务人员进行勾结，把患者已经交上来的项目都进行了私自退费，并且将这些收入占为己有。在进行优化流程的处理后，利用先进系统进行刷卡确认，对于已经执行到系统上的项目是不可以退费处理的，对于已经确认收费的信息，财务人员是没有权利进行私自退费操作的。对于新流程来说，把原来的病人查询要进行指定科室医生签字，而且还要在财务上进行备案，各个流程都要进行系统确认，这样就可以避免一些人为原因造成的廉政风险问题，逐渐使得退费行为能够制度严密，流程规范化管理，大范围降低廉政风险的发展几率。通过对流程制度，岗位职责和基本制度进行管理，流程中能够存在的风险安全问题进行防控。

3.票据的岗位管理

对于医院的基本票据来说，主要是由一个人来进行负责管理的，这样的管理没有受到制约和监督，所以很容易有廉政风险的发生，比如说有些对票据进行的违规转借，还有一些利用财务票据进行私自串用，给外面单位在报销上开特别大的金额，但是在实际的财务那里却用小金额来进行套现。谎称是票据遗失，还有的就干脆把票据藏起来。

三、廉政风险的防范体系建立

对于医疗来说，在风险管理上的疏忽造成的后果，经常给我们敲响警钟。医院财务部和重点部门要加强协作，不断建立完善的工作流程，通过对材料，药品和设备在相应付款流程上进行改进，以此来避免或杜绝一些部门因为权力过于集中导致的廉政风险问题。对于一些已经核对的发票清单要完整的交给维保部的专业部长，待确认签字。物价员根据单价的材料审核在对总金额和材料单价进行整理，看单据齐全与否，有没有按照相应的规定来加盖公章，有没有相应的负责人进行签字。待物价全部审核之后，再由财务部进行第二次的工作审核。对于一些关键性的风险管理和岗位管理来说一定要加强管控。以此来对廉政风险和财务控制进行防范，保证和促进医院的健康长期发展。

四、总结

对于财务部来说，是医院的整体资金管理核心，主要就是为了对医院的资金安全进行负责。通过对流程制度，岗位职责和基本制度的管理，流程中能够存在的风险安全进行防控。对于一些关键性的风险管理和岗位管理来说一定要加强管控。以此来对廉政风险和财务控制进行防范，保证和促进医院的健康长期发展。

参考文献：

[1]冯骊琛.医院财务部门廉政风险防控机制建设[J].中国卫生经济.2013（06）

[2]蔡磊.治淮直属工程财务管理廉政风险防控机制建设的实践与探讨[J].治淮.2011（07）

[3]李炜.天津市F区县处级党政领导干部绩效考核研究[D].河北工业大学2014

[1]迟连翔.中国廉政风险防控机制构建问题研究[D].东北师范大学2012

[1]陈览.岳阳烟草廉政风险防控管理体系研究[D].中南大学2014