金融企业社会责任与财务绩效关系的实证研究

寇佳雯

摘 要：现如今，我国正处于全面深化改革的重要时期，金融企业必须进一步明确自己的发展目标，积极履行社会责任，为全面深化改革做出积极重要的贡献。研究企业社会责任与财务绩效的相互关系对于全面深化改革发展中的金融企业财务管理，具有极其重要的理论意义和实践价值。本文就简要展开对这一问题的论述。

关键词：金融企业；社会责任；财务绩效；关系探究

一、金融企业社会责任与财务绩效的概述

1.社会责任

是指社会要求企业在自身的运行发展中，应当主动承担相应的社会职责和任务。它包括：企业社会政治责任、企业社会经济责任、企业社会法规责任、企业社会道德责任、企业社会权益责任、企业社会生态责任、企业社会安全责任、企业社会公益责任等八个方面。它既反映了社会对企业应承担社会责任的外在需要，也体现了企业自身发展而应自觉主动担当的内在要求。企业的社会责任与企业的生存和发展息息相关。

2.财务绩效

是指企业在实施和完成其经营任务后所取得的经营效益与业绩。它包括直接或间接经营效益与业绩两个方面。它是利用有关的财务指标对企业绩效进行比较分析，既能反映企业的经营管理状况，也能发现企业的经营管理问题，还能揭示企业所面临的风险。

二、金融企业社会责任与财务绩效的关系分析

1.企业社会责任对财务绩效的影响

企业社会责任与财务绩效的关系，由企业承担社会责任的成本与收益两方面决定。表面看来，企业承担社会责任与企业的经济利益是相矛盾的，但是我们认为，企业的经济利益与其社会利益是一致的，不能将两者视为相悖的。社会责任的承担固然会给企业增加一定的经营成本，然而，我们更应该看到的是，社会责任的履行也会为企业带来直接或间接、短期或长期的收益。

2.企业财务绩效对企业社会责任的影响

（1）良好的财务绩效对企业承担社会责任的影响。企业良好的财务绩效也是企业履行社会责任的必要条件，如果企业不追求合理利润，社会资源就不能得到最优配置，也就是说，合理的利润是资源最优配置的前提条件。另外，企业承担社会责任时，企业要继续生存必须获得为了弥补风险和承担未来的责任而需要的最低限度的利润率。再者，权利与义务的对等原则是企业应当不应当承担社会责任的基本原则，如果一个企业承担了不应当承担或者不可能承担的社会责任，跨越了自身的权限和能力就会引起新的社会问题，这也是对社会不负责任的。一个企业必须获得承担它造成影响所需要的能力，但在那些不是由它自己造成的影响产生的社会责任领域，其责任的承担受其自身能力的限制，企业应承担那些自己力所能及的社会责任。

（2）企业财务亏损对其承担社会责任的影响。当企业的财务绩效较差时，企业承担社会责任的能力因此下降，那么，企业承担社会责任的积极性也会受到影响，企业履行社会责任的状况也会因此受到影响。典型的例子就是当企业的经营实力较差时，企业除承担实际基本责任以外，就难以承担捐赠这一责任，一个企业的赢利是企业承担自愿社会责任的前提条件，一个企业赢利越多，承担的社会责任就能越多，利润是社会责任产生的前提。相反，一个正处于经营困难时期的企业有可能削减它的社会项目，这就使得社会责任是否在某些情况下会导致赢利增加变得更为模糊不清。

三、强化金融企业社会责任与财务绩效管理的策略

1.完善企业社会责任制度建设

完善企业社会责任制度建设工作，是促进企业履行社会责任的外部因素。者的社会责任制度建设的基础条件和成果要市场化程度低的地区的企业与市场化程度高的地区的企业都需要不断完善企业社会责任制度的建设。其一，强化企业自身的社会责任意识，并通过系统教育使之成为企业的强烈共识；其二，确立企业社会责任新要求，将新的企业社会责任内容和要求认真落实到企业的经营管理活动中；其三，健全和完善企业履行社会责任与财务绩效考核的自评机制，使得企业的社会责任履行，在进步中总结，在进步中改进，在进步中提高。

2.建立企业社会绩效评价模式

我国企业的综合评价还停留在财务综合评价阶段，所以在评价的内容上偏重于企业经营绩效而忽视了企业社会绩效的分析。可以借鉴发达国家证交所的经验，根据我国市场发展状况，循序编制社会责任型投资指数，并编制公司治理指数、环保责任指数、可持续发展指数等子指数。

3.强制企业社会责任信息披露并开展社会责任审计

当前企业社会责任信息披露还处于初级阶段，有关的社会责任信息零星地分布在年度财务报告中，且信息量极少。社会审计是促使企业履行其社会责任的一种工具，它监督企业经营活动的社会后果，提出审计报告从而影响企业的经营管理与决策。

4.加强履行企业社会责任的监督

加强履行企业社会责任的监督工作，是推进企业履行社会责任的制约因素。必须健立和完善企业履行社会责任的监督机制，考核评价企业履行社会责任的情况，为强化企业履行社会责任提供有力的监督。主要工作有三个方面：一是建立和完善企业内部自我监督机制。通过建立和完善企业内部监督体系，进一步增强相关部门的监督执行能力，对企业履行社会责任情况实施全方位的监督。二是企业外部的行业监督。通过健立和完善企业外部监督体系，确立相关部门的监督职责和监督任务，对企业履行社会责任的情况实施有效的专业监督。通过健全和完善行业的监督机制，使行业的监督过程更具有专业性、权威性、影响性，从而更有效的增强对企业履行社会责任的监督。三是对企业社会责任报告的社会舆论监督。要求企业定期向社会报告企业履行社会责任的报告制度，将企业履行社会责任情况纳入社会舆论的监督之下，形成全社会对企业的监督。

四、结束语

综上所述，企业社会责任、企业财务绩效是企业财务管理的重要组成部分。在我国社会主义市场经济的运行中，市场化进程、企业社会责任、企业财务绩效三者彼此相互联系，一旦对某一方面的关系把握不当，就会产生一系列的连锁反应，最终可能会给企业的正常发展造成较大的影响，因此必须深化对其关系的把握，更好地推动企业的发展。

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