税收筹划在现代企业中的运用

李婷婷

摘 要：企业间的发展在当前市场中的竞争愈来愈激烈，现代企业的管理过程中，比较重要的就是财务管理活动，这是保障企业在市场中生存发展的基础。而税收筹划活动对企业的财务管理水平提升就有着决定性作用，只有在税收筹划的工作上得到了完善，才能保障企业的财务管理水平的整体提升。基于此，本文主要就现代企业的税收筹划的主要特征体现和目标加以分析，然后结合实际对现代企业税收筹划的价值体现和问题加以分析，最后结合实际对税收筹划的问题原因和发展的思路进行探究，以及对税收筹划的应用策略进行详细探究，希望能通过此次理论研究，对现代企业的税收筹划良好发展起到促进作用。

关键词：税收筹划；现代企业；应用

我国的市场体制改革过程中，企业在经营的模式和环境都有着很大的变化，在具体的管理内容和任务也比较多，使得企业的管理压力也愈来愈大。企业管理中的财务管理是最为重要的管理内容，而税收筹划是比较重要的一个环节，在这一方面的管理质量水平的提升，就能有助于企业的核心竞争力的提升，能有助于企业在市场发展中占据优势地位。通过加强税收筹划在现代企业中的科学运用理论研究，就对实际发展有着促进作用。

一、现代企业的税收筹划的主要特征体现和目标分析

1.现代企业的税收筹划的主要特征体现分析

从现代企业的税收筹划的发展来看，已经形成了比较鲜明的特征，主要体现在税收筹划的合法性层面。企业税收筹划是在法律的基础上进行开展的，有着法律法规作为依据，而税收筹划的结果也是税收政策所希望的。还有就是在几率性的特征方面也比较突出，对税收筹划是进行预先安排的，在这一过程中所涉及到的不确定因素也比较多，而在经济效益方面也并非是能预估的范围，是会随着一些不确定因素的变化而发生变化的。

再者，现代企业的税收筹划特征还体现在择优性方面。在这一特征方面主要是现代企业的投资经营中，进行税收筹划需要在多种方案中进行科学的选择，从而将企业价值能够最大化的呈现。还有是在筹划性的特征方面比较鲜明，主要是由于税收筹划是能够得到有效控制的，从而能对税基减少有了可能。除此之外，现代企业的税收筹划特征还体现在普遍性方面，各国都在税收筹划方面有着发展。

2.现代企业的税收筹划的主要目标分析

对现代企业的税收筹划实施有着其目标，这是对企业的纳税负担减少的重要方法，在对保障纳税义务的合法履行条件下使纳税成本最低化呈现。实施税收筹划的重点就是对企业的现金流量以及资源能得到充分有效的利用，将纳税人所得最大化的呈现。企业在这一过程中就要能够在涉税的事项方面实施总体性的安排以及运筹等，还要能够在国际以及道德惯例方面进行寻求平衡点。

企业的税收筹划的科学运用主要是对企业经营水平进行提升，在一些财务法律知识方面的工作得到良好的落实。税收筹划是将资金成本等最优化实现的方法，这样就比较有利于企业在整体的管理水平上进行提升。企业在对税收筹划的运用实施中，也是对相关的税法以及财经等法律知识学习的过程。通过现代企业税收筹划的科学运用，还对纳税人的个人意识能得到提升，在税制改革的进程方面也能得到进一步的完善。

二、现代企业税收筹划的价值体现和问题分析

1.现代企业税收筹划的价值体现分析

税收筹划在我国的企业当中进行运用，有着积极的价值体现，对纳税人的纳税意识提升比较有利，从而就对逃税偷税等违法的行为得到了有效抑制。在税收筹划以及纳税意识的增强间有着一致性，对纳税人在谋求合法税收利益驱动下，对相关的税收法律知识的学习就比较有利，从而在纳税的义务履行方面就有着保障作用。现代企业的税收筹划价值还体现在对税收法律的完善比较有利，对我国的税收立法进程以及完善的促进作用发挥比较有利。

再者，税收筹划在企业中的运用能对纳税人的利益最大化实现有着积极作用。企业在对税收法的详细研究下，就能在企业的经营规模以及项目等方面进行科学化的安排，这对企业实现利益最大化就比较有利。还能对企业的经营管理水平以及会计管理水平得到有效提升，把企业的产业结构优化，以及在资源的合理化配置等方面就比较有利。同时对纳税人在当前复杂化的环境适应方面也比较有利。

2.现代企业税收筹划的主要问题分析

从当前现代企业的税收筹划的现状来看，还有诸多方面存在着问题有待解决，这些问题主要体现在思想观念上对税收筹划没有全面正确的认识，在税收筹划的合法性观念还没有得到深化。我国在纳税的宣传方面主要是注重依法纳税，纳税光荣等，这就形成了少纳税可耻的意识。这就对税收筹划的合法性观点很难深入人心，在税收筹划的一次性的行为不属于企业日常管理活动。这也是现代企业税收筹划比较重要的问题，对企业的财务管理活动也会产生一定的影响。

再者，现代企业的税收筹划有着比较大的难度，企业不能有效的实施筹划。税收筹划涉及到的知识内容比较多，在当前主要是通过相关的专家进行筹划。一些人普遍认为税收筹划的难度相对比较多，其实只要能够在税收法律以及法规等方面得到了熟悉化，就能对税收筹划的工作得以实施，对节税的效果并不会产生影响。

另外，税收筹划在概念方面还没有得到统一化，这就比较容易造成人们在认识上比较凌乱，还有是税收筹划的目标相对单一化，在税负最轻倾向比较严重。对税务机关的权力强化相对比较偏重，没有充分重视纳税人应有的权利，以及现代企业的税收筹划过程中，没有在风险估计方面充分的体现，这就比较容易造成筹划方案的无效性问题出现。还有就是企业税收筹划的工作过程中，没有在指导以及监督等工作方面得到有效的是是是，在税收筹划的研究层面没有加强。

还有在企业的税收筹划的法律制度的保障方面没有加强，存在着执法不严的问题。这就造成了偷税逃税问题层出不穷，在税收筹划的成本方面也相对比较高。一些偷税者认为成本低，所以就比较热心于这一违法行为。还有是相关的税收筹划人员的素质没有得到提升，相关人员在筹划的专业程度方面还没有达到，这就不能有效产生有效的经济效益。除此之外，企业的税收筹划的片面性也比较突出，由于一些企业的业务相对比较复杂化，在经营内部机构的税收筹划方面没有全面实施。

三、现代企业税收筹划的问题原因和发展的思路

1.现代企业税收筹划的问题原因分析

从现代企业的税收筹划问题发生的情况来看，原因是多方面的，其中的意识薄弱是比较重要的。由于没有对税收筹划意识加强，这就对税收筹划的发展有着很大的制约，理论界对税收筹划的重视度不高，以及对筹划的概念理解没有全面。还有就是一些工作人员在税收筹划方面的素质相对较低，这就对税收筹划的发展有着很大的影响，从企业税收筹划问题的外部原因来看，主要就是在税收的制度层面没有得到完善，在我国的税收制度主要注重消费税以及增值税等，这些都对税收筹划的进一步发展有着影响。在税务代理的相关制度方面也没有得到完善，这也是对税收筹划造成负面影响的因素。

再者，现代企业的税收筹划的问题原因还体现在税法的建设宣传工作没有得到优化，在税法的透明度方面有了降低，以及在征管的水平没有得到提高。这些原因都是造成税收筹划问题产生的重要原因。对此就要能针对性的进行分析，保障税收筹划在企业中能得到良好的应用。

2.现代企业税收筹划的发展思路探究

对现代企业的税收筹划发展进行优化，就要能在发展思路上得以科学化制定。从具体的实施过程中要将课税基础能够得以缩小化，这样就能对应纳的税额得到减少，也能对较低的税率能适用，从而达到双重减税的目标。还可适用比较低的税率，通过累进税率的方式也能在节税的效果上最大化的呈现。还有是能够对纳税的期限得到有效的延缓，这样在利益的最大化目标方面就能实现，以及在合理归属所得年度等层面也能达到既定目标。

四、现代企业税收筹划的应用策略探究

为能保障现代企业的税收筹划的合理运用，以及将其作用得到充分的发挥，笔者结合实际制定了几条措施，希望有助于企业在这一方面的发展。

第一，为保障企业税收筹划的良好运用，就要在政府以及税务机关的职能方面充分发挥。这就要能对税法结合实际进行完善和修订，构建完善的法规，并要能够在立法的层次上加以提升。从具体的措施实施层面来看，立法机关就要在立法方面进行加强，对税法当中一些不适应的条款及时的更新，要能在税收法规的科学完善性方面能得到保障，从而促进税收筹划的良好发展。还有是立法机关在对税法的语言表述方面要能明确化，以及在税收优惠政策的清理工作得以完善，将公平税负要能得以实现。

第二，现代企业的税收筹划工作的建立要在法律的框架下进行，将相应的道德标准进行积极建立。在税收筹划的相关工作实施中，不能对国家的财务法以及税法相违背，要能密切的重视税法的变动，加强对当前的税收政策详细的研究，企业在税收优惠政策的应用过程中要能有急迫感。要将经济的原则充分遵循，对税收筹划的成本效益要能充分的考虑，在税收筹划所产生的预期经济效益和成本间的对比要能加强。对税收筹划的方案要能得到综合性的衡量，以及在局部和整体的利益关系处理过程中要妥善。

第三，将税收筹划在企业中的应用可在多方面加以实施。如在企业的筹资环节的应用过程中，这是比较独立的理财活动，并对企业经营理财业绩的影响比较大。在对筹资纳税筹划中就要对资本结构的变动以及企业的组织资本结构配置等方面充分详细的分析。对于不同筹资的方案在税负方面也会存在着相应的差距，在企业的经营中使用的资金能在银行获得长期借款以及发行股票等，以此来保持盈余。

第四，对税收筹划的宣传力度要能不断的加强，能够让纳税人普遍的接受，让纳税人能够树立正确的税收筹划的意识，对一些成功的筹划案例要能及时性的进行报道和分析。对一些积极合法的筹划行为要能进行褒扬，对消极以及违法的要进行谴责。还要能在税收筹划的队伍建设层面进行加强，这就需要能够对优秀的税收筹划专业人员的培训工作进行加强。在相关的知识更新等方面也要能够得以加强，在知识的现代化的特征上要能得以显著的呈现，将税收筹划人员的综合素质进行提升。

第五，加强在中介机构以及企业的税收筹划工作层面的监督指导工作。这就需要对原有的一些规章制度加以执行，并要能在这一基础上在新的制度建设工作要加强，规范税收筹划的程序。对于注册会计师也要能得以完善化，以及构建完善的对中介机构业务监管制度，通过相关的法律责任追究制度的实施，对机构行为约束能够得到加强，从行政管理以及行业自律管理层面进行结合。要能将税收筹划能够规范化的得以发展，只有在这些基础工作上得到了完善，才能保障企业的良好发展。

五、结语

综上所述，现代企业的税收筹划工作的良好实施，就要和实际的情况紧密结合，保障措施实施的针对性，要能在税务管理层面进行加强，将合理避税的目标得以实现，这样才能保障税收筹划水平得到有效提升。此次主要从理论层面对税收筹划的运用情况进行了分析，希望能通过此次努力对企业的税收筹划管理质量提高起到一定促进作用。

参考文献：

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