对集团企业资金管理模式的研究

王秀梅

摘 要：随着市场竞争力的提升，集团企业发展受到了诸多影响，经研究，目前集团企业在资金管理中还存在诸多问题，导致管理效率低下，不利于资金管理工作的有序开展。为了杜绝这些问题出现，集团企业必须采取行之有效的对策，加强资金管理力度，实现资金优化配置，促进集团企业资金管理有效实施。笔者将分别从：集团企业概念及其特点、集团企业管控模式、集团管控新模式下资金管理效率提升分权，这三个部门来阐述。

关键词：集团企业 资金管理 模式研究

随着我国社会经济不断发展，市场竞争环境也变得越来越激烈，因此，越来越多的集团企业开始意识到资金管理的重要性。经研究，目前集团企业在资金管理中依然在采用传统管理方法，其管理手段的滞后性严重影响到集团企业资金管理工作的有效开展。为了适应更加严酷的市场形势、维持集团企业的正常运行以及发展，很多集团企业开始强化集团企业的资金管理水平并不断提高集团企业资金的使用效率。

一、集团企业概念及其特点

集团企业通常是指具有多个经营机构的大型公司或非公司企业，这也是集团企业与其他企业不同的地方。集团企业具有诸多特点：集团企业组织形式与法律规定的形态完全符合股份有限公司或有限责任公司，与一般企业不同，集团企业分为母公司与子公司，且两者之间存在股东关系。在管理关系方面，集团企业代表企业集团实施统一管理，同时也承担起集团义务。

二、集团企业管控模式

集团企业管控模式本身是一个极具复杂的体系，主要分为集权式、分权式以及相融性。笔者将从三个方面来阐述。

1.集权式。集权式作为企业管理模式之一，主要涉及到母公司与子公司间的财务决策权限，经研究，目前我国诸多集团企业正处于发展阶段，集团发展战略还未完全贯彻，从而导致管理效率低下，基于这种发展情况下，集团企业通过集权式管理模式来激发员工热情，实现企业对资金的有效管理，集团企业在资金管理工作中采用集权式管理模式有利于管理效率的提升，且经济效益相对较好，其次，分公司区域分布过于集中，无法促进资金管理工作的有效落实。总而言之，集团企业采用集权式管理模式能充分实现财务目标的协调一致，有利于资金管理效率的提升，实现集团内部财务优势互补。

2.分权式。经研究，分权式管理模式与集权式相比较，权力更加分散，集团企业通过分权式管理模式的应用将生产管理决策权交给下属组织。分权式特点主要表现在：首先，在财权上，子公司应在实施资本融入时，应及时投出与应用，另外在财务人员选择与解聘，在对职员薪酬制定上也必须具备充分决策权。分权式管理模式与集权式管理模式相比，优点在于，子公司在决策方面更加快捷，因此更易于获取商业机会，从而促进企业有效发展，另外还能在一定程度上减轻母公司决策压力；当然分权式管理还具备一定缺点，首先，分权式管理模式充分弱化了母公司的财务调控能力，无法及时发现子公司风险，大大削弱职工工作的积极性。

3.相融式。相融式管理模式实际上是集权式模式与分权式模式的综合性管理方式，有机结合了两种管理模式的优点。基于相融式管理模式下，企业按照服务、产品、客户以及地区等部分实施划分，并给于各部门一定自主权。相融式管理模式与集权式相比，充分避免了因权力集中导致企业积极性不足的问题，同时也能促进母公司对子公司的有效控制。相融式财务管理特征如下：首先在企业集团内部，应将集权式管理与分权式管理同时落实，加强实施效率。其次，企业重大决策事项，应由母公司与子公司同时决策。基于相融式管理模式下，企业资金管理则更具灵活性、高效性。总而言之，将相融式管理模式应用到集团企业资金管理中，能促进企业效益的有效提升，帮助集团企业今后的和谐发展作出努力。

三、集团管控新模式下资金管理效率提升对策

1.对现金流严格控制。企业管理人员应该把握好资金预算的编制、审批以及执行等各个关口，做到预算管理的全面化。首先，企业管理人员必须结合生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支预算状况，进行资金预算的编制，而编制内容包括年度预算、月度预算以及日度预算。其次，企业管理人员必须努力改善先进流量，加强现金流的控制与规划，在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中，对现金的流动进行全面考虑和控制。最后，企业施工人员应该完善企业内部控制制度，将岗位分离、一行对账、往来资金核对、物料平衡等各个方面进行合理设计，保证资金流动的安全性和稳定性。

2.完善资金预算体系。其次，企业管理人员应把握好资金预算编制、审批以及执行等各个关口，做到预算管理的全面化。在具体执行中，企业管理人员必须结合生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支预算状况，进行资金预算的编制，而编制内容包括年度预算、月度预算以及日度预算。其次，企业管理人员必须努力改善现金流量，加强现金流的控制与规划，在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中，对现金的流动进行全面考虑和控制。最后，企业施工人员应该完善企业内部控制制度，将岗位分离、一行对账、往来资金核对、物料平衡等各个方面进行合理设计，保证资金流动的安全性和稳定性。其次集团企业应重视现金流在资金管理中的地位，现金流是资金管理的重中之重，而对现金流的有效监控是企业完善资金管理制度的核心。加强财务部门对现金流变化的分析和预测，加强对企业现金流的监测和控制，禁止作不在预算内的支出，是保障集团企业资金使用效率的关键。

3.强化资金集中结算功能。资金结算功能的实施有利于企业资金集中管理。据此集团企业应设立结算中心，结算中心具有现金的决策权与经营权，有利于资金流动性的提高，还能大大节约企业管理成本。结算中心职能包括：资金结算、资金调拨、运筹等等，具体来说，结算中心，能统一办理资金结算业务，从而形成资金池。另外，结算中心还能对结算行为加以规范，利用信息技术，构建信息反馈系统，有利于企业各成员及时掌握资金应用现状。总而言之，结算功能的应用提高了集团企业资金集中使用效率，降低资金应用成本，同时还能提高员工工作积极性，提高企业监管力度。

4.加强对各个子分公司内部资金监管体系。企业管理人员必须通过资金管理制度，对企业下属子公司的新增银行账户进行严格控制，必须把下属子公司的全部银行账户都纳入可控制范围内。其次，企业管理人员在进行开设新账户的过程中，必须对企业下属子公司的现有银行账户开展清理活动，让企业集团下属的所有子公司，将现有的银行账户信息备案至企业的财务部门，且备案信息中必须详细阐明每个银行账户的使用范围和使用状况。最后，如果企业集团财务部门发现没有使用价值的子公司银行账户，应该及时注销，以便进一步保证银行账户管理的规范性。

5.建立资金管理信息系统。为了实现企业资金资源整合，资金风险有效管理，企业管理人员必须做到与时俱进，推行资金集中管理，提高企业管理的信息化水平，不断丰富和完善企业资金管理信息系统功能，做到将资金运行与业务信息系统相协调，从而对企业业务工作进行全程监控，使企业的资金流、物流和信息流管理趋于统一化。另外，企业管理人员应该为企业建立资金管理信息系统，推进企业的信息化建设，借助EPR系统与互联网技术，实现企业内部信息的快速反馈和快速传递，优化企业的经营过程，为企业的投资和风险监测、危险预警等提供有力的保障。

四、结语

综上，笔者对集团企业资金管理模式进行了研究，为促进集团企业资金管理工作的有效开展，企业必须采取一系列行之有效的对策，如：建立资金集中管理信息化系统、完善资金管理预算体系、强化资金集中结算功能、加强对各个子分公司内部资金监管体系统，从四个方面来实施，促进集团企业的可持续发展。

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