企业内部控制财务体系问题研究

黄录红

摘 要：在国内经济形势持续变化、国内竞争日趋激烈的大环境下，企业面临着巨大的压力。为提高竞争力以获得一席之地，企业必然要进行内部控制财务体系的完善和改革。内部控制指的是在社会环境或经济环境下，企业或单位为了提高市场竞争力和总体经济效益，达到资源的充分有效利用和有计划合理分配，实现预期的目标，而在企业内部进行的一系列调整和改善的方案和方式方法。内部控制财务体系可以保证财务信息的真实和资产的安全，促进经济活动的有序进行，最终实现内部的稳定和谐，从而提高企业竞争力，增加利润。对此，企业必须要针对内部控制问题进行一系列调整，明确各员工负责事务，加大监督，做市场调查，并结合实际做出预算，来实现资源的有效利用和内部控制财务体系在企业中的良好运行。

关键词：企业内部控制；财务问题；研究

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）11-0146-02

一、内部控制财务体系的存在意义和对企业发展的巨大作用和影响

随着科技的快速进步和时代的更替转变，我国的市场经济不断向前，一路披荆斩棘，并实现了质的飞跃，在这样的环境下，国内企业得以孕育，并随着经济的发展而不断寻求契机，以实现自我的发展。但同时，在国内经济形势持续变化、国内竞争日趋激烈的大环境下，企业也面临着巨大的压力。因此，为提高竞争力而屹立于众企业之林，牢牢占据一席之地，企业开始致力于内部控制财务体系的完善和改革。内部控制作为企业的一个重要组成部分，指的是在社会环境或经济环境下，企业或单位为了让自己具有足够的竞争实力并使整体效益稳步上升，从而达到资源的充分有效利用和有计划合理分配，实现预期的目标，而在企业内部进行的一系列调整和改善的方案和方式方法。内部控制对一个企业的发展路途来说是至关重要且必不可少的，它关系到企业的资产安全和资源分配。

而内部控制也是有着具体的划分的，它分为内部管理和内部财务控制。内部管理可以实现企业内部的和谐有序发展，内部财务控制则关系着企业拥有产业及资金的安全和财务信息的真实可靠。因此，在企业内部控制中，财务体系的建立和不断的改善调整是极其重要的，它不仅仅只是对财务起到保障的作用，也关系到企业的方方面面。但在复杂的市场环境中，大多数企业的内部控制财务体系都存在着许多难以解决的问题和困难，这些无疑给企业带来了极大的阻碍，不仅影响了企业的有序发展，还对内部财产的安全和利用造成了威胁，对整个财务的管理都是不利的，还容易导致不良风气的传播。

二、企业内部控制财务体系中需要面对和越过的阻碍

（一）内部控制财务体系的建立草率，未得到高度重视

在快速变化的市场环境中，我国大多数企业都在想各种办法以提高自身竞争力，以寻求健康良好的发展。企业也因此不断在完善内部管理。但在实际的发展中，许多企业只是建立了内部控制财务体系，并没有对其进行深入的研究和了解，甚至有些企业对内部控制的态度相对冷淡，只是注重于基本的管理和眼前的利益，没有考虑到长远的发展，也没有对财务体系对企业的财务及各方面的影响和作用有深刻的认识，从而忽略了内部控制财务体系保证企业财务信息真实性和企业资产安全性的重要作用，也没有给予更多重视。并且在制定内部控制财务体系的具体项目中，没有依据企业的实际需要，只是把人为跟财务相关的几个重要点划出来，再根据传统的方式进行处理。这会造成财务链条的缺失，使资金的流动无法按照严格的规范进行，相关的记录和信息失去参考性，使整个经济活动没有在有效的制度和管理下进行，造成了局部的混乱，影响了企业的发展。

（二）内部控制财务体系的缺漏使财务信息难以正确传达，使预算与实际脱节

对我国大多数企业而言，内部控制财务体系是很不健全的，有着许多问题和缺漏，从而会造成很多环节上的漏洞。目前，许多企业都使用信息网络来进行统一的管理和财务信息的记录，而系统的不够严谨很可能让财务信息的记录十分简单，将许多细节都省略了，而此时若再缺少有效的沟通，就会使信息很难正确有效地进行传达。而财务信息的失真也会使局部出现紊乱，影响判断，还会间接影响情绪，助长擅自修改财务信息等不良风气。一些财务人员更会为了个人利益私自动用资金，用于一些私人需要。这会给企业带来直接的损失，更严重的是会给国家整体的风气产生不良影响。

企业在进行预算时，沟通的不及时使得信息难以有效传递，在不了解真实信息和资金实际运转的情况下，很可能会做出错误的判断。而且企业在进行预算之时，也没有对市场和企业实际发展相联系，更容易出现预算与实际不符，甚至出现大相径庭的情况。

（三）财务的核算和分析不到位，职责不明确，监督力度有待加强

企业要有一个完善的内部控制财务体系，必须明确职责，进行正确的财务核算和分析。但现在许多企业都存在着职责不明的问题，这会导致越权的现象时时出现，增加事情完成的难度。并且工作人员负责的项目和事务出现交叉，不仅浪费人力，还容易造成混乱。而财务的相关核算和分析的不到位，更容易使得信息紊乱，平白增加许多工作量，也加大了财务管理的难度。与此同时，监督力度不够以及监督执行不严格更是增加了困难，形成了混乱。没有一个良好有效的监督，就无法对企业的各项经济活动和财政支出进行监控，不但会造成内部的混乱，而且很难及时的进行反馈。而且，缺少有效的监督，更容易使企业内部出现违规行为，加大了财务人员为了个人利益而动用资金的事情发生的频率。

（一）深入了解并谨慎建立内部控制财务体系，给予相应重视

企业在建立内部控制财务体系时，应先对其有一个基本的了解，并在了解的基础上开始制订财务系统的具体方案，此时可以参考国内外著名企业的内部控制财务系统的运行方式，对复杂多变的市场环境进行多次调查和分析，同时不断加深对内部控制的认识。在认识到其重要性后要给予其相应的重视，并将内部控制对整个企业的发展和对财产资金的安全保障所起到的巨大作用普及到整个企业，使企业上下员工都有着统一的认识，从内心接受，并促进员工积极配合和推动内部控制财务系统的运作。企业领导人也要不断加强自己对内部控制的认识，刷新观念，并适时的在企业内部开展相关讲座，以起到宣传和深入人心的作用。同时，要依据企业发展的实际情况和未来趋势，进行资金的合理分配和管理，并制订相关的细节和方案，使财务系统能够有条不紊地运行，不出现财务信息的缺失和不真实现象，从而保证经济活动的进行和资金的使用都在严格的规范下进行。

（二）不断完善内部控制财务体系，保证信息的正确传达和预算与实际的契合

企业在建立了内部控制财务体系后，不仅要随时观察，还需要进行不断的完善。只有随时随地调整和完善，才能从最初不成熟的状态和模式逐渐走向成熟。而财务体系的有效运行和在企业中作用的发挥必然需要良好的沟通与交流，只为保证了流畅的沟通，才能使财务信息保持完整和真实。对此，要对财务信息的记录和管理做一个详细的规定，并加强各部门之间的沟通协助，使财务信息能够正确有效地传达。同时，让财务人员对资金流动和财务做好相关的详细统计，以便随时进行反馈和调查。此外，要定期进行查阅和反馈，对一些财务信息模糊、语句不清不楚的记录要及时做出调整并采取有效措施进行改善。最终保证各部门在有效的沟通和规范的管理下协助并促进内部控制财务系统的运行。

与此同时，在进行预算时，必须要多次对市场环境进行充分调查，并根据调查的结果进行科学合理的分析，再借助财务系统对企业内部的资产管理和资金情况列出可行的方案，再依据方案进行预算的制定。当发生预算与实际不相符合的情况时，要及时的总结原因，分析影响其产生差异的因素。对于市场的不可预计性的因素要尽量多考虑在预算之内，以缩小与实际的差异，最终实现预算与实际情况相契合，从而使资源得到有效利用。这样，不但不造成资金的浪费和流失，也进一步完善了内部控制财务体系，使其能够更加充分地发挥作用，提高企业的竞争力和总体经济效益，实现长期稳定发展。

（三）明确各部门相关职责，加强监督并提高财务人员综合素质

企业要进行正常有序的发展，保证内部控制财务体系的有效运作，必然要明确每个部门的职责，使其能够各司其职、相互协助，以保持内部的稳定和谐。对此，企业必须要制订详细的部门负责事项表，对每个部门的人员所负责的事宜进行具体的说明，避免出现越权和事务交叉的现象，并加大执行力度，定期进行考察。同时，要加大监督力度，对各项经济活动和财务信息进行监督，并成立特别的监督小组，随时进行监督和反馈。对相关的财务信息必须要进行对照和审核，以保证信息的真实性。对资金的流动过程也要进行严格的监控，包括企业投资、贷款以及日常的经济交易活动。同时，要做好统计，随时进行反馈，以避免私自动用资金的现象出现，并能及时对出现的纰漏和问题做出调整和改善。

另外，企业在引进人才时要严格要求、层层把关，要求其具有基本的会计能力，同时具有较强的应变能力和良好的综合素质，并能进行自我反省和总结。之后要开展培训和实践测试，并定期进行交流和学习，明确内部控制财务体系的运作结构和对企业的深远影响，从而提高财务人员的自我约束能力和管理能力。

在激烈的市场竞争和快速变化的经济形势下，企业要实现自我的进步和发展，必须要不断完善内部控制财务体系，以保证财务信息的真实和资产的安全，促进经济活动的有序进行，最终实现内部的稳定和谐，从而提高企业竞争力，增加利润。对此，企业必须要针对内部控制问题进行一系列调整，明确各员工负责事务、加大监督、做市场调查并结合实际做出预算，来实现资源的有效利用和内部控制财务体系在企业中的良好运行。

参考文献：

[1] 张倩.财务内部控制体系的建设研究[J].低碳世界，2015，（29）.

[2] 沈艳丽.企业财务内部控制问题分析[J].经济研究导刊，2014，（31）.