论铁路企业集团资金集中管理存在的问题及解决措施

黄福龙

【摘 要】伴随着铁路生产建设的大规模扩展，资金的管理模式逐渐的趋向现代化，如何建立完善的资金管理体系，是当前铁路集团企业要深入研究的历史课题。需要铁路资金管理中心加强资金管理，不仅因为资金管理要贯穿于整个生产的全过程，还因为资金能够帮助企业进行生产运作，资金管理是当前财务管理的核心，其是当前财务管理领域的热点问题。实践中铁路集团如何高效的运用好资金结算中心的集中管理模式，并且在生产实践过程中稳步的增长，铁路企业集团的资金管理也要坚持与时代发展相结合，需要与时俱进，例如如何建立科学和完善的铁路资金监控体系，正确的运用好和强化好铁路系统管理的工作，提高资金结算的服务意识，建立现代化的铁路资金管理模式，才能够帮助企业实现长远发展。

【关键词】铁路企业集团；资金集中管理；管理模式

一、铁路企业集团资金集中管理背景及意义

伴随着当前铁路建设逐步扩大，使得资金集中管理的意义更加得到升华，尤其是在一些大型的企业集团内部实现资金管理，有着很多成功的案例，并且逐渐向全球化和国际化同步。我国铁路企业集团也开始逐步践行产业化调整和改革，积极鼓励企业建立完善的，适应企业发展的现代化经济环境氛围，才能不断的适应新时代的资金管理模式。特别是网络化的全面实施，可以帮助企业进行高效的资金管理，帮助企业建立资金集中管理模式，使之作为财务管理的核心内容，特别是资金管理中心的建立，其有利于提升整体的财务管理水平，实现内部资源的优化升级，特别是资金的运营和调配控制能力，以及控制资金风险的能力，这些具有实际的现实意义。

从当前的经济形势来看，铁路企业集团的资金集中管理是时代发展的需要，能够准确的反映整体资金的流转状态，能够实现整个集团的财务效益最大化，特别是集中管理的资金模式，有助于帮助企业提高生产业绩，有效实现整体内部资源的优化整合，逐步实现有效的内部资源优化配置，特别是当市场经济的改变，为了适应快速发展的市场投融资、利率和汇率环境变化，企业就必须加强风险管控，加速资金的有效周转，实现成本的有效降低，才能保证资金的运作及周转顺利，有助于实现整体资金的效益。

二、铁路企业集团资金集中管理存在的现状及问题

1.铁路集团内部实施资金集中管理的现状。资金的流量是企业经营的状态，很好的反映出资源分配情况、生产经营质量及可持续发展能力.特别是一些集中统一控制的铁路大型企业，不仅要加强集团会计的资金控制，还要充分的顺应协同效应。由于当前铁路的产业结构和组织设置的原因，资金的集中管理就需要顺应时代发展，不断实现实践的客观性，更是现代企业制度在市场经济的大环境下，应该建立的财务管理模式，适当的集中财权，加强资金的集中监管和监督，才能逐渐的健全内部控制，并且不断在理论和实践中进一步探索发展。

长期以来，铁路企业内部的组织管理结构较为复杂，存在产权分离的现象，这样的管理模式存在一定的利弊，特别是过度的集权现象比较严重，难以有良好的发展机会，难以将行业内进行有效的横向联合，整体的发展状况来看，难以实现统一的管理，无法形成统一的力量加以管理。资本的管理不牢固，内部严重缺乏良好的凝聚力，难以实现协同效益和综合功能的发挥。

2.铁路企业集团资金管理模式存在的问题。首先，铁路企业集团的资金集中管理实质大于形式。由于铁路企业多，分布广，资金分散，资金结算中心比较集中，大部分银行账户开立在外部单位，资金归集困难，特别是新开通运营的合资铁路公司越来越多，国有铁路控股或参股，调动资金均需要通过董事会，对合资公司资金归集存在较大困难。由于这样多元的经济管理模式，使得铁路企业集团往往形成国有独资，国有资产占有绝对的控股权。但是另一层面来看，会造成资金归集及集中管理困难，资金的分配管理上，不利于企业集团的内部经营管理，铁路集团内部资金分配不够合理，形成内部资金调配不流畅的局面。其次，基建资金投入越来越大，运营资金越来越紧张，物价提升，人工费用上涨，资金面临压力越来越大，资金管理和使用效率比较低。缺乏资金流转过程中的控制，特别是对基建过程中投入的内部贷款，如果没有严格的审批控制，往往造成资金的借出没有得到及时的收益，导致资金的拖欠现象，还因为在运营过程中没有高效的内部考核机制，造成集团内部拖欠本息的现象越来越严重，直到铁路企业集团的资金难以有效的正常运转。

三、铁路企业集团资金集中管理模式优化措施

1.铁路企业集团实施多面发展的资金管理模式。由于铁路企业本身业务实施的特点，企业要采取多种的资金筹集等管理模式。例如多币种托收、短期投资、外汇交易和银行借款等业务。需要铁路内部各个业务单位进行严密的监控和管理，实现统一筹集和分配，最终达到资金使用效益的最大化。铁路集团内部建立与商业银行的直连互通等管理手段，优化资本结构的同时实现资金效益，逐步的防范经营风险，内部实现集团化的调整，结合自身发展的需要来提升资金管理水平，增强综合竞争力。

由于资金归集困难，可以采用资金结算中心的核算模式，将财务的决策权归属于铁路企业集团所属的单位，激发各个铁路成员单位人员的工作积极性。统一账户管理，统一资金调度，加强资金运作监管，统一资金信贷管理。铁路集团公司还可以凭借各个部门的财务资金的流转方向准确的把握市场的方向，制定完善和合理的资金使用计划，准确制定相关决策。虽然该模式出现一定的弊端，但是近些年铁路结算中心出台了一系列的操作规程和制度办法，使得铁路集团内部的资金管理实现标准化和规范化，具体分析的同时还要统一管理，才能不断的提升整体资金管理的工作效率。

2. 铁路集团企业在资金集权与分权的选择上坚持适度原则。善于把握集权的度，特别是重大的资金投向要集中管理、信贷集中管理、银行账户集中管理。内部控制上集中的统筹管理，实现货币资金的集中监控，集中余缺调剂调拨，实现集中收益分配。资金银行账户管理上确保资金的安全，进行统一的生产调度管理，保证资金运作的高效，信贷管理上要确保筹资效益和资金安全。铁路集团内部统一信贷管理。有效的内部控制管理，能够实现资金的有效利用率，加强外部资金利用的过程管理。

3.铁路企业集团要建立资金监控体系，要坚持一定的行业原则。例如统筹运作、分级管理原则、全额预算控制全面管理的原则。树立全面铁路企业预算管理的意识，坚持安全高效原则。特别是在铁路企业资金的管理上，要实现资源的整合，才能发挥资金的优势，建立以资金管理为核心的监管体系，有助于保证价值增长，强化源头治理。铁路企业要梳理和再造资金业务流程，建立多种方式并存的管理模式，例如可以推进具有铁路特色的会计委派制，如资金管理责任追究制度。加强铁路内部审计，完善铁路企业集团资金预算管理的措施。树立铁路集团公司资金集中管理的权威性。综合平衡，保证生产急需，合理负债收支平衡，减少资金的无效沉淀。

4.保障基建生产前提下的资金运作，合理优化资金配置。铁路企业要科学制定内部控制。 基建工程过程要提高全体职员的职业操守和风险意识。建立有效的风险防范意识，从审慎的角度出发，逐级别的进行高层管理，加强各个级别负责人的全面防范意识。加强基建内部制度的实施，建立内部评价管理制度，加强内控建设的步伐，定期进行内部管理总结，定期进行内部结构的调整，逐步按照法律的规定进行市场的调节， 并作为一项长效制度坚持下来。

5.加强内部系统管理，逐步建立资金监管责任体系，为规范资金管理。强化法规意识，重点规范重大问题决策程序。保证资金的有效运作，实现内部资金的有效调剂。例如做好资金总额控制，还要进行调剂后检查。建立全面的风险控制系统。资金管理中心的建立，要加大资金的防范力度，提高理财主体素质，要强化服务意识，改进工作作风。

四、总结

铁路集团的资金集中管理在整个铁路事业的发展过程中起到举足轻重的重要作用。 高效的资金管理模式，能够实现资金的周转效率，节约资金成本，改进财务核算中的漏洞，逐渐实现高效的内部长远规划，特别是对企业的内部管理提出了更高的要求。因此，铁路集团企业要想长远健康快速的发展，就必须建立资金管理的相关制度，从内部的核心出发，才能规范化管理相关流程，坚持做到有效的资金监控，才能保证企业健康快速的长远发展。

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