试论县级供电企业 全面预算管理的优化提高

段艳芹

摘要：全面预算管理是县级供电企业提升全面质量管理战略中的重要财务控制手段之一，也是提高企业核心竞争力的有效管理机制。文章首先分析了县级供电企业全面预算管理的现状和所存在的问题，然后从重视预算的宣传和员工的参与度，科学设置预算指标体系，加强预算与各部门之间的协同，重视预算管理在信息化方面的建设四个方面提出了县级供电企业全面预算管理的优化提高的策略。

关键词：县级供电企业；全面预算管理；优化提高

全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，是为落实企业资源优化配置达成经营目标所普遍采用的一种先进的管理理念，也是提高企业核心竞争力的有效管理工具和机制。

在当今外部波动成为新常态，县级供电企业要承受常态化的严格的监督检查，而其增量又处于随国家能源消耗减弱而放缓的态势，生存空间逐渐被压缩的严峻形势。面对需要进一步提高财政支持能力为公司的发展提供支撑的严峻环境，在县级供电企业的战略部署中，理应把全面预算管理当成一把利器。全面的预算管理活动应该要囊括企业所有的财务往来，通过有的放矢的分析考核以及奖励机制等一系列综合管控措施实现企业有序目标，并完成上级的战略任务。

一、县级供电企业全面预算管理的现状和存在的问题分析

当前大部分县级电力企业都执行了一定程度上的预算管理工作，并且在各个部门的分工协调上也均有一定的部署，例如设立了相应的预算办公室和管理委员会，而且在软硬件配套上也有网络管理框架，明确了不同部门之间的责任和义务，但全面预算管理的深入开展仍然需要进一步努力。

（一）对预算工作开展存在认识上的一些误区

相当多的供电企业，在制定预算管理方案的过程中，当前的领导重视程度不够，而且员工的认可度也不高。他们认为预算只是财务部门分内的事情，而且，只流于一切的负责表格和数据。在上报完成后，忽略了预算和实际的联系。对于企业的内外环境缺乏战略性思维角度去考虑问题。

许多基层的供电企业，对于预算到底应该是怎样的实施和安排方式，尚缺乏深刻的理解。不少县级供电企业的主管部门在企业管理水平认知方面，没有战略性的高度，而只是为了应付上级而制定一系列的预算管理制度性文件。然而为了完成任务目的而制定的一系列预算表格难以真正实现预想的管理效果，从而使得预算的管理流于形式，纯粹是为了预算而预算，白白消耗了人力物力。

（二）信息上缺乏对称性

在实际的工作中虽然部门之间，预算管理的配合进一步得到了提升，但是业务预算仍存在着数据不准确、口径理解不一致的情况。在预算和过程控制的执行构成过程中沟通协调方面尤其不顺畅。由于预算资金在各部门的分配，导致了有些部门的预算费用和业务活动产生了冲突。再加上预算委员会人员精力有限，各个部门的工作组织性质情况不同，对实质信息数据审查难以进行。

（三）缺乏合理有效的预算指标和定额体系

现有的诸多县级供电企业中的预算指标体系并不是很完整，例如有的系统缺乏销售预算，有的缺乏足以涵盖各项成本预算的总预算等，在经营的分阶段预算中也存在着定额体系不完整的情况，并且往往只局限于成本费用或者现金的支出进行预算控制。

（四）难以完全适应外部环境

而由于传统预算管理没有得到公司战略上的支持，因此导致资金预算管理与现实的结合度不高，甚至发生冲突。出现预设目标成为一种装饰性运营，使得预算流于形式，而控制更加无从谈起。

此外，有相当多的企业只是以过去的历史指标值作为进行未来预算编制的依据，采用的主要是增量预算方法。一般只是根据以往的预算结果，进行相应的细微调整。然而这种编制方式等于默认过去的预算是合理而无需改正的，因此必然存在相当多的弊端和缺点。缺乏对于未来的企业活动进行动态评估，因而丧失了其客观性。

二、提高县级供电企业全面预算管理的相关建议

（一）重视预算的宣传和员工的参与度

预算管理委员会应该要多角度的展开预算宣传，使得预算文化上得到员工的认同和领导层的支持重视，将预算过程与企业的长远发展相结合。此外，通过预算工作使得大家的工作更有条理有计划，从而体会到管理的优越性，获得全面预算的群众基础。

预算管理是一个全面的管理行为，是保证战略实施的重要手段，因此直接关系到企业各部门的分配。其真正的数据来源应该是从上到下细致到每一个企业人，是所有元素资源的汇总。基于以上背景，预算管理体系应该在管理委员会的领导下形成树状的三角形结构，形成全员参与的局面。预算的执行过程，离不开最广大的员工基层，通过让员工基层的直接或间接的参与，积极献计献策，才能使得预算管理真正能够得以有效的实施。

（二）科学设置预算指标体系，细化预算编制

县级供电企业要想立足于长远的发展，必然离不开全面合理的预算管理。作为企业规划的重要组成部分，企业的预算目标应该要囊括中长期预算和年度预算目标。其中中长期预算目标的确定应该要能够涵盖企业的战略性高度以及具体规划措施，从而能够引导年度预算的确立实施，而年度预算表的明确则要相应的配合中长期预算框架，在其统领引导下进行，保障经营成功的具体体现。除此之外，预算的编制必须要根据实际情况而来不能只追求假大空，而必须考虑到实际能否落地执行。另外，判断是否是一个科学的预算编制的一个重要指标是要看企业的整体利益能否具有明确的目标责任主体，预算体系应该是全面而完整又可以进行逐级分解的预算指标体系。在进行指标体系评定的过程中应该要囊括传统意义上的利润率、资产负债率等指标体系同时也可以考虑加入供电可靠率以及用户满意度等其他非财务性的指标。

县级供电企业必须对全面预算日常工作进行准则上的细化，表现在细化的编制，要求不能只是照搬上级文件，而是要通过预算的责任明确预算的各归口，明确预算网络员在全过程中需要了解到实际的需求。

（三）加强预算与各部门之间的协同

首先，要拥有全局观念。预算的制定和执行不能只局限于财务范围，而应该要全盘考虑县级供电企业本身的业务实际情况，立足于现有业务来解析财务问题，从而做到有效解决财务部门的相关问题，反推全面预算在整个供电企业的落实和执行情况，以获得全部门的机制支持和理解。其次，要重视业务的预算。执行业务预算方面的管理才能够以此为基础，提高预算编制的准确可行性，预算的编制过程中其质量能否得到保障很关键的一环是要看是不是立足于全面预算。最后，要做到相关部门的充分协调和配合。例如财务部门和预算归口部门之间，应该各自处理好配合档口的事宜，以销售电预算为例，应该要从编制和执行两方面入手，同时结合电网调度的专业性协调。通过多方参与预算，从而直接提高效率和质量。

（四）重视预算管理在信息化方面的建设

由于预算管理涉及到企业的方方面面，因此需要进行动态的调查和转变，充分利用当今的网络信息技术资源获取大量的事实数据。通过财务的核算营销系统与物资等信息系统的对接，实现高效的统计汇总，并实时共享发布和反馈，才能适应当今分工越来越明确的管理背景，以及减轻基层员工的工作负荷，进而有利于管理工作的展开。

三、结语

供电企业的预算管理工作，虽然存在着不同的各种问题，但是相信只要通过不断的探索和努力，就能够发挥预算管理的作用，积极适应当今新的环境提升自身管理实现企业的可持续性发展，实现县级供电企业的可持续性发展。

参考文献：

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[3]杨伟.县级供电企业全面预算管理的优化提高[J].财经界（学术版），2014（20）.

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（作者单位：国网山东省电力公司招远市供电公司）