创新内审队伍网络模式 全面推进依法从严治企

鲍卿 常丽

【摘 要】国网公司“两会”明确提出，在当前全国依法治国、适应经济发展新常态的背景下，加快建设法治企业，依法依规从严治企，强化管理，提升素质、提高效益。审计作为内部监督约束机制的重要组成部分，要适应新常态，顺应发展新要求，以更加严谨的工作作风、更加务实的工作态度，认真履职，积极进取，主动作为，为公司的持续健康发展保驾护航。

【关键词】内审队伍；依法治企；网络模式；创新

当前，合肥市正朝着建设长三角世界级城市群副中心阔步迈进，以及合肥市区域性特大城市建设的不断加速，地区工业生产及城乡居民生活用电增长迅猛，国网合肥供电公司（以下简称“合肥公司”）在国网公司、省电力公司的坚强领导下，积极践行“努力超越、追求卓越”的企业精神，不断夯实安全基础，加强经营管理，加快电网建设，提升供电服务，深入推进集团化运作、集约化发展、精益化管理和标准化建设。在服务地方经济社会发展的同时，也实现了自身综合实力的快速增长。

在发展壮大的同时，公司所面临的管理难度和风险也在逐步加大，因此，公司强调依法治企，高度重视内部审计工作。加强组织领导，积极开拓创新，推动内部审计工作转型，将“完善内部控制、提升公司管理、防范公司风险、增加公司价值”作为内部审计的工作目标。

一、内审队伍网络模式具备必然性和现实意义

目前，国网公司系统单位为完成审计项目普遍采取抽调各专业骨干人员参与，临时解决内审资源短缺的办法。审计部门对抽调人员只在项目实施期间进行临时管理，审计工作质效难以把控。随着“三集五大”体系深入推进，合肥公司主营业务对内审服务需求日益扩张，内审队伍的素质提高与审计“三化”建设的步伐日益加快，对内审需求日益急切，优化内审资源配置成为现实和必然需求。

二、内审队伍网络模式建设突出配套机制建设

机制建设是内审队伍网络模式存续的基础和前提。合肥公司以优化内审资源配置为核心，打造内审队伍网络模式建设架构，即审计部门提出兼职内审队伍建设方案，经公司领导审批，各单位推优，审计部与人力资源部门组织考试考核，合格者进入公司内审人员储备库，并颁发《兼职内审人员聘书》；落实审计资源集约化，以专职审计人员为龙头，以财务、人资、营销、工程、物资、集体企业、ERP信息等各专业兼职内审人员为支撑，集成各专业系统模块为内审队伍网络工作平台，践行审计“三化”建设，实施审计项目网络化组织运作，构建依法治企内审网络架构。

三、内审队伍网络模式建设阶段推进分步实施

合肥公司内审队伍网络模式建设打造“三集五大”体系下的组织保证，即以依法治企领导小组和工作小组为基础，以依法治企各领域专业人才为骨干的组织架构，将依法治企实施者、监督者、执行者和受益者均纳入到内审队伍网络的有机组成部分，实现横向和纵向即立体网络化的协同运作，深入实践和推进依法治企工作。

合肥公司内审队伍网络模式建设流程包括三阶段：

1.组建阶段。经公司领导批准，审计部和人力资源部跨单位跨部门跨专业优选人员，储备到内审人员库。在人员配备上，注意财务、工程、营销、法律、管理等专业背景的人员各占一定比重，相互弥补知识缺口，形成审计合力。

2.实施阶段。审计部根据年度审计工作计划，针对项目特点和专业需求，从内审人员库中选取适合审计项目的最佳人选参与项目审计，项目实施前组织全体成员进行审前培训，并明确“导师带徒”人员分工。

3.考评阶段。审计部注重项目审结考核，项目主审记录整理项目节点的考评结果经组长审批，纳入兼职内审队伍建设台账管理，存档备案。

四、内审队伍网络模式超越传统管理模式的亮点

1.内审队伍网络模式注重审计成果运用

内审队伍网络模式与“三集五大”体系下的各专业平台协同工作，强化风险导向，提高了公司经营管理水平和风险防控能力。2014年，合肥公司审计部运用内审队伍网络模式完成了17项审计项目。除了开展任期审计等常规审计项目外，还按照“突出重点、风险预控”的要求，围绕“依法从严治企”的政策导向，对公司工程管理、营销管理、集体企业管理等风险领域和薄弱环节开展专项审计，共提出审计意见和管理建议169条。

2.内审队伍网络模式注重发挥整体效能

内审队伍网络模式体现了系统论的观点，强化公司审计部门在审计资源配置中的引导作用。合肥公司内审队伍网络模式建设注重跨部门、跨单位、跨专业的横向协同，转变传统审计资源配置，保证兼职内审人员有充足的审计工作时间，发挥内审队伍网络模式建设的整体效能。

3.内审队伍网络模式注重审计项目实操

合肥公司审计部在审计项目实操中实施“审前培训、审中碰头、集中亮货，统一出活”的闭环式流程，既完成了审计项目，又训练了兼职内审团队。2014年，组织兼职内审人员参加国网公司、省电力公司大型审计项目6项，共25人次，161个工作日，兼专职审计人员均具备独立出活和协同工作的综合素质和专业能力。

参考文献：

[1]李静.同级内审监督工作存在的问题和对策[J].济南金融. 2005（10）.

[2]黄子荣.我们是如何发挥内审监督作用的[J].湖北审计.2000（04）.