云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理应用

董泽艳

摘 要：云南省防治艾滋病社区组织通过引入全球基金项目财务管理，实质性地提高社区组织的财务运营能力，最终实现了社区组织项目财务管理规范化和社会效益的最大化。

关键词：全球基金；艾滋病；社区组织；财务管理

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）18-0091-02

云南省是中国艾滋病流行的重灾区，艾滋病防控任务艰巨。在中英项目、FHI项目、全球基金项目、中盖项目等国际合作项目的推动下，云南省参与艾滋病防治的社区组织逐步得到发展，队伍不断壮大，能力逐步提高，但制度不健全、组织不稳定、成员流动性大，能力有待提升等问题仍普遍存在。

中国全球基金艾滋病项目用总投资约20 %的资金支持社区组织参与艾滋病防治工作，云南省的社区组织项目年度经费更高达1 200多万元，占全国社区组织项目总经费的10%左右。2012年度，云南省共有101个社区组织参与项目实施，覆盖全省14个州（市）。参与项目实施的社区组织数量多、地域分散，且大部分未注册，其经费托管机构（当地医院或社区服务站）缺乏项目财务管理经验等，成为项目财务管理中必须面对的挑战，财务管理工作压力巨大。财务管理作为项目管理不可或缺的组成部分，在项目管理中发挥着至关重要的作用，从经费预算到项目活动执行，再到监督，每个环节都至关重要，省项目办结合工作实际以及在项目执行和管理过程中积累了一些项目财务管理经验，不断摸索创新，提高了云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理能力。

一、云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理具体措施

1.加强财务制度建设。根据全球基金财务管理要求，省项目办结合云南省实际制定了两项补充规定，即《云南省全球基金CBO-SSR财务补充规定》《云南省全球基金CBO项目财务管理补充规定》。在两项补充规定中，对项目经费核算、经费使用范围、协议管理和财务报表等做出具体规定，并结合社区组织活动特点细化了费用报销标准。例如：明确规定关怀救助小礼品每人每次不超过30元，一次性救助每人每次不超过50元等，同时规范了项目资金的分配原则，以保证目标人群受益。补充规定为项目财务管理和内部控制提供了明确的指南，同时也给项目资金管理提供了充足、有效的制度支持，使日常核算、财务督导或项目审计有章可查，有据可依。

2.规范协议经费管理。省项目办与社区组织、托管单位签署双方或三方《协议书》，详细约定活动时间、活动内容、经费拨付以及各方职责等。《协议书》后附《项目申请》，社区组织依据《项目申请》中的计划和预算开展工作。《协议书》和《项目申请》是社区组织支付费用、接受督导的重要依据。

协议预算采取自下而上、再自上而下多次反复的编制模式，项目申请书需经项目专家会同财务专家审核通过，最大程度地保证项目计划可行、预算合理。《协议书》签署后，经费采取分批拨付方式，首次拨付为协议总经费的50%，待项目启动并顺利开展一段时间，完成计划指标的50%后，依据进展报告及指标进展报告拨付总协议经费的35%，15%项目尾款待项目验收合格后拨付。

3.引入成本管理理念。为最大限度地发挥项目资金的使用效益，省项目办引入成本管理理念管理项目资金，社区组织获得经费额度与完成的指标量挂钩，避免出现资金浪费或无效结余。例如：指标完成而预算经费有剩余的，省项目办将不再拨付剩余经费（即花多少给多少）；若指标未完成而经费预算全部花完甚至超支的，省项目办只按已完成指标量×指标单价的方式来核拨经费（即完成多少给多少），用量化指标和结果考核的方式，引导社区组织合理、有效使用项目经费。

4.规范项目经费使用。全球基金项目依据《会计基础工作规范》及其他相关法规，制定符合国家法规要求和实际需要的内部财务控制制度，严格控制项目经费开支范围，确保项目经费安全、有效地使用。社区组织依据《协议书》和《项目申请书》开展活动，要求做到：活动紧跟计划，支付紧跟活动，有活动就有支付，支付与预算偏差最小，保持活动进度与支付进度一致。为保证资金安全，规范经费支付程序，省项目办要求社区组织严格遵从经费支付管理审批程序。要求项目实施组织在开展活动前编制活动经费预算，活动结束后凭合规原始票据进行活动费用决算，项目负责人对活动费用决算审核后，财务人员和经费托管单位负责人审核，审核合格后出纳付款。

与此同时，规范会计核算、会计报告工作，要求费用支付应附必要的佐证材料，如经费请示、预算、报销单、发票、费用清单、通知、日程及签到表等。会计档案管理根据《会计档案管理办法》的规定进行，及时整理立卷、装订、登记与移交。

5.开展财务管理培训。提高财会人员素质，搞好财会的基础工作是发挥财务管理在项目执行过程中重要的作用保证，为让各社区组织熟悉并掌握全球基金社区组织财务管理要求，提高社区组织经费管理能力，规范云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理，自项目启动以来，省项目办对全省参与项目实施社区组织的负责人、项目骨干及托管机构财务人员，采取专题培训或以会代训等方式进行财务培训，共计培训人数352人次。2013年6月，还分片区举办了项目财务管理能力建设提升培训班，培训人数 186人。此外，还利用现场督导的机会，对实施组织财务人员开展财务培训。

6.加强财务监督评估。项目注重财务监督，财务监督的方式主要有两种：一是日常监管，即定期收集财务数据，通过认真分析报表数据发现项目执行中存在的问题，帮助实施组织不断改进财务管理工作；二是现场督导，即财务专家与项目专家一起，对全省社区组织进行全面现场财务督导。项目执行期间，省项目办共组织5次联合督导，实现了财务督导全覆盖。现场督导中，通过核实会计报表、查阅凭证、检查原始票据，与财务人员沟通等方式，全面检查社区组织项目执行情况、经费使用情况等，通过督导发现问题，并指导各社区组织不断整改和完善。

二、引入项目财务管理后的结果

1.保障了项目资金专款专用和安全有效运转。在项目执行期间，通过对社区组织进行财务培训、现场督导以及外部审计等，使项目管理者、实施者及财务人员了解掌握全球基金的财务管理要求，保证了项目资金专款专用，未发现有弄虚作假、挪用或截截留项目资金情况，绝大部分社区组织经费管理规范，未发现违规支出。

2.促进了项目各项业务指标圆满完成。争取项目资金及时到位，及时拨付协议资金，业务与财务沟通顺畅，保证项目工作资金需求，从而确保项目工作开展顺利。通过扎实细致的财务核算，为项目计划和活动的安排提供及时准确的财务信息，从而保障业务指标任务圆满完成。强调预算与支付匹配，活动与支出匹配，项目期间未出现活动与经费支出不相符的情况，2012年7月至2013年7月实施组织经费预算执行率99.8%，各项指标完成率均超过100%。

3.提高了社区组织工作人员财务管理能力。通过执行项目，社区组织负责人学会了关注工作计划与资源、成本、效益和风险的关系，充分考虑完成指标任务所需成本，从而合理统筹项目资源，尽可能地花最少的直接费用，为目标人群提供最优质的服务。使社区组织工作人员基本掌握项目财务管理的有关要求，并在社区组织成员中指定专人负责管理经费，建立社区组织经费使用登记本，让各社区组织清楚本组织项目经费收入、支出及结余情况，主动地、有计划地使用经费。

三、总结

1.采用以量化指标核算经费的方式，以结果为导向的绩效考核管理方法，调动了社区组织积极性，挖掘社区组织潜能，对社区组织的发展产生了积极影响。

2.通过项目实施，社区组织的资金管理能力得到了提高，特别是在编制预算、费用控制方面较为突出，使每一位项目参与者更加关注资金管理，注重提高资金使用效益，并使财务管理与业务工作配合更加紧密。

3.及时有效的经费监管，多频次的现场财务督导，解决了社区组织在资金管理和使用中存在问题，准确掌握经费使用进度，保障了项目资金专款专用、合规运转、安全有效，发挥了赠款资金效益。

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[责任编辑 刘兆峰]