工业企业资金管理重点与控制措施

陈伟

摘 要：工业在推动我国经济发展过程中起着非常重要的作用，根据国家统计局披露的数据，我国2014年的工业产值占整个国民经济总值的42.7%。因此，工业企业的发展对于整个国家经济的发展都有着十分积极的作用。工业的发展离不开资金的支持，资金的管理工作更是工业企业财务管理工作中的重中之重。因此，本文选择以工业企业的资金管理为研究对象，并对工业企业的资金管理提出相关的建议措施。

关键词：工业企业；资金管理；措施

1 工业企业资金管理的重点

在过去较长的一段时间，工业企业在推动我国经济发展的过程中都起到了非常积极的作用。随着我国市场经济的快速发展，工业企业面临的外部竞争压力也越来越大，这对工业的经营管理水平也提出了更高的要求。资金管理作为企业财务管理中的一环，对于提升工业企业的经营管理水平有着重要的意义。要想有效提高工业企业的资金管理水平，首先必须了解工业企业资金管理工作的重点。具体而言，工业企业的资金管理工作重点主要包含如下几个方面。

1.1企业资金管理制度

财务资金管理是工业企业管理的极为重要部分，工业企业与财务相关联的其他管理制度与财务制度需要有机结合、互相配合，才能够充分发挥资金管理模式优化对于工业企业发展的促进作用，同时，工业企业相关管理制度的優化是财务制度优化工作展开的保证。因此，进行工业企业其他管理制度优化是工业企业资金管理模式优化的一个重要步骤，也是工业企业资金管理工作的重点。

1.2资金预算管理

就管理机制而言，在工业企业推行全面预算管理，建立一套适应市场经济发展要求的企业内部资金全面预算管理模式对工业企业而言具有重大意义。目前，工业企业的全面预算管理推行进度缓慢以及财务预算编制与执行不够完善等问题，工业企业必须从宏观角度整体规划，对资金预算从基础的收支计划上升到全面的资金调度使用流程计划进行预算管理，并且完善相关考核制度，加强预算执行力。

1.3资金集中统一监管

工业企业受行业特性以及企业自身发展影响从而导致了工业企业资金集中化程度不高、资金集中管理效率不足等问题。因此，强化资金的集中力度，寻找合适的办法提高资金集中管理效率，是工业企业资金管理工作的重点。

另外，工业企业需要结合资金预算制度加强资金的统一监管，保障资金统一管理准确到位。如果工业企业能将资金监管机制落实，将涉及企业资金流动的全部经营活动均纳入监控管理范围，定期分析资金使用情况，确保资金计划执行到位、执行过程符合规定，才能使工业企业资金管理满足内外部需求。

2 工业企业资金管理控制措施

2.1加强应收账款管理措施

2.1.1工业企业必须建立应收账款的风险预警管理系统，成立风险分析预警机构，由相关的业务领导负责，督促财务人员，包括经办人员在内共同管理。对于欠款单位的经营状况要做到及时了解，如果预计或发现其经营状况明显恶化，或存在其他一些还款风险因素，工业企业能根据该机构提供的资料迅速制定并采取应对措施，减小企业应收账款方面的损失；

2.1.2必须建立并完善应收账款回收责任制，工业企业的资金管理制度应明确相关职能部门以及项目机构的责任，考评制度与相关领导密切挂钩，将应收账款回收率指标与各部门的总体考核指标融合。

2.2强化资金预算管理措施

强化资金预算管理是对资金妥善管理、合理使用的必要手段。工业企业需要在现有财务预算制度的基础上逐步建立和完善严格按照预算编制、预算审批、预算监管、预算考核流程进行的全面预算管理体系。促使预算管理的范围从简单的经营生产资金收支计划扩大至涵盖生产经营、基础建设、筹融资活动和企业内外部投资等各个全面的资金预算模式。的资金预算管理模式要能够完全达到“两条线”相结合的收支计划管理，工业企业要以成本费用控制为基础的资金流出和以工程款项为基础的现金流入控制相结合，从而使企业对现金流量的计划与控制趋于完善。

2.3加强各环节监控，提升资金周转可控性

工业企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，树立监控要与资金流动时间空间高度同步的观念，重视企业资金支付风险，对经营、投资、筹资环节活动产生的现金流量实行严格管理。其中重点环节主要有：应收款项的回收情况，工业企业目前在建项目资金的回笼情况，以及已经完工的项目是否已及时撤离现场，应付款项的支付风险如何，还有当期资金收支的实际情况与初始预算是否存在较大差异，以及差异成因分析。

就具体措施而言，应满足内外部监管系统相结合的要求：

2.3.1内部监管系统：在工业企业建立企业内部数据传输系统，保证与财会核算实时同步接轨，从而确保各部门凡是资金收支有关的经营活动都能够受到企业的监管和控制；

2.3.2外部监管系统：在工业企业建立数据查询分析系统，保证与相关金融机构实时接轨，从而确保各部门在银行账号的存款和实际收入支出情况能够受到企业的监控。

另外，还应注重加强工业企业资金考核和监督机制，保证预算计划真正落实。对于制订的考核内容和办法，既要严格标准，又要切实可行。尽可能量化标准，保持客观性，才能对款项回收率、资金的上交和使用、内外部贷款偿还、企业财务资金集中程度等数据合理分析、迅速反应，提高工业的财务效率。

参考文献：

[1]焉巍.《建筑业企业资金管理探析》.《企业研究》，2010年第11期.

[2]吴梅.《企业货币资金内部控制制度设计的几点建议》.《现代商业》，2008年第35期.

[3]韩宝清，高庆雄.《论企业货币资金内部控制的构成》.《现代审计与会计》，2008年第6期.

[4]童艳华.《价值链导向的企业营运资金管理目标整合与管理优化》.《财会通讯》，2012年第20期.

（作者单位：龙岩烟草工业有限责任公司）