初探企业税务风险及其防范

杜华峰

摘要：随着经济全球化的不断深入，社会主义市场化实现了进一步的深化与发展，这样也就造成了企业的交易行为与模式开始向着更加复杂的方向发展了。且随着我国税收法律的不断完善，税务机关所进行的征管活动也开始更加严格，并涉及到了企业中的各个环节中。一旦没有进行有效的控制，就会造成企业税务风险出现利益亏损的现象。基于此本文针对企业税务风险进行了简要阐述，并提出几点个人看法，仅供参考。

关键词：企业 税务风险 防范措施

随着我国市场经济的快速发展，企业在市场经济环境条件的影响下，其税收环境也发生了一定的变化。但是由于涉税事物存在不确定的影响因素，使得涉税活动的最终结果存在着一定的随机性。这也就给企业的发展带来了影响，且企业如果没有处理好税务风险，就会造成经济上的损失，严重的还会造成企业倒闭，所以说税收风险问题已经受到了人们的广泛关注。

一、目前企业中所面临的税务风险

（一）纳税意识

对于一个企业来说，如果自身的纳税意识较强，那么进行税务筹划工作的主要目标就是要通过进行筹划理财来降低自身的涉税费用以及风险，实现合理化的纳税。但是在实际中一些企业中的纳税意识不足，认为进行筹划的目的就是要尽可能的减少纳税或是不进行纳税，甚至是一些人员还会唆使筹划人通过不正常的手段来实现偷税漏税等，这样也就造成了筹划事项风险较高。

（二）政策改变造成的风险

对于税收政策来说，是由国家制定的，对税收分配活动以及处理税收分配之间关系的原则与方针。所以也可以说税收法律有着极为重要的意义。且在不同时期，不同的税收法律有着不同的形式与内容，如果企业中的税收人员没有及时了解全新的法律法规，就很容易出现税务法规错用等现象的发生，这样也就加大了企业中的税收风险。

（三）行政执法存在不规范的现象

相关法律存在不规范的现象，加之各级部门之间在进行行政执法的过程中没有严格按照法律法规来进行相关工作，这样也就造成了企业税务风险的增大。现如今，我国的税务行政执法主体上存在着多元的现象，其中也就包括了财政、国税以及地税等众多部门，但是在各个部门的执法上却存在着重叠的现象，加之执法部门拥有自由裁量的权利，且受到了人员综合素质等方面的影响，使得执法不规范现象经常发生，这样也就使得一些企业中出现了该缴税的没有缴，不该进行缴税的反而需要缴的现象，这样也就增大了企业中的税收风险。

（四）工作人员自身业务素质上的影响

企业在日常发展的过程中，由于受到工作人员自身业务素质等方面的影响，使得对税收法规存在着掌握不准确以及理解不透彻的现象，虽然从主观上来讲没有进行偷税的愿望，但是在实际纳税的行为上来说，则没有按照相关的法律法规来进行实际操作，或是虽然在表面上满足了相关法规的要求，但是从实质上来说却并没有根据有关税收法来进行操作，这样也就出现了偷税漏税等现象，从而加大了企业中的税务风险问题。

二、企业税务风险防范的措施

（一）积极树立起税务风险的安全防范意识

在当今社会发展的过程中，企业税务风险已经成为了一种常态，所以在实际中企业在进行生产经营活动的过程中就要积极树立起安全风险防范意识。首先，应当要坚持做好依法纳税，并严格按照相关的法律法规来进行相关工作，同时还要建立出完善的内部会计核算系统，实现高效的经济活动。此外还要保证税金、税款的准确，以此来参与到市场的竞争中去。其次，在签订合同的过程中，还要对对方的纳税主体资格等方面进行调查，避免出现转嫁税务风险现象的发生，并对合同中的内容进行全面的分析，避免出现分歧与误解，尽可能降低税务风险的发生。

（二）提高税务人员的业务素质

想要防范好企业税务风险，就要保证工作人员的业务素质可以满足实际的要求。因此，在实际中企业就要针对实际情况采取有效的措施，从多个层面上出发来扩展渠道，提高工作人员的专业素质，同时还要组织工作人员参与到学习中去，及时掌握好最新的税务知识，以此来提高企业自身的权益，规避好企业的实际税务风险能力，同时还可以为降低企业中的税务风险奠定坚实的基础。

（三）做好管理层中的决策工作

对于防范企业税务风险来说，企业中管理层占据着一定的地位。这主要是因为进行税务风险的防范工作是一项细致性较强的工作，所以也就需要做好各方面的配合工作。管理人员在对方案进行决策的过程中，也要针对方案的成本以及代价等方面来进行计算，在保证合法的前提下来降低税收上的损失，避免意外事故的发生，同时还要最大限度的减少税务风险对企业自身发展所造成的影响，增强企业的经济效益。

（四）建立出完善的税务风险管理体系

企业想要实现长远的发展就要坚持将税务风险纳入到日常的工作中去，同时还要针对实际情况建立出完善的管理系统，其中还要包含对税务风险进行甄别的系统，以此来实现对经济活动进行判断，对可能造成风险的因素进行分析，完善风险的预警系统等，通过建立出完善的税务风险管理体系，可以有效实现对风险的规避与准仪，同时还可以对风险的过程进行全面的控制，提出风险管理工作的评估报告。所以说，完善的企业税务风险管理系统中就应当要可以实现对企业税务风险进行全面的管理。

（五）制定出完善的防范风险对策

对于一些涉税业务来说，企业要针对实际情况制定出相应的防范措施，以此来实现利益上的增长。或是可以聘请一些专家来进行风险评估，以此来保证防范措施的专业性。同时还要选择出科学的防范风险税种，利用好税收优惠政策。此外，在实际中想要确保企业可以实现正常纳税，就要求企业要定期对业务情况进行调查，尽早发现问题，及时采取有效措施来解决实际问题。

三、结束语

综山所述可以看出，随着我国征管措施的不断完善，税务风险问题也受到了企业的广泛关注。因此，在实际中就要先从思想上来认识到风险防范工作的重要性，增强自身的税法认识，梳理出有效的纳税意识，降低成本，实现税收利益的最大化，同时还要将税务风险防范工作纳入到日常工作中去，控制好税务风险。

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