浅谈企业纳税管理的作用

2016-05-16符程卫誉天

企业文化·中旬刊 2016年5期

符程++卫誉天

摘要：在企业发展中，纳税活动是一项重要内容，而在纳税活动中，纳税管理是重中之重。企业需要对纳税进行控制和监督，保障企业按时纳税，执行国家的纳税义务，维护企业的经济利益。本文将从纳税管理的内容和特点出发，分析纳税管理的作用。

关键词：企业；纳税；管理；作用

纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按照自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动中的一项重要内容。在企业的纳税管理中，企业纳税管理的内容是指纳税管理涉及的具体范畴，包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理与纳税争诉管理五个方面。从中我们可以发现纳税管理对于国家和企业自身都有着巨大作用。

一、企业纳税管理的特点

（一）企业纳税管理具有目的性

企业的纳税管理有着明确的目的性。企业需要对纳税过程中出现的人和物等信息进行计划和控制，以达到可以减少不必要的纳税支出，减少纳税风险，企业可以健康发展的目的。具体的分析为以下几个方面：第一，企业一定要保证财务的正确性，真实性和合法性，而且要及时的申报纳税，减少因为纳税不当造成的经济损失，实现纳税零风险。第二，企业一定要维护自己的利益，尤其是合法的利益，确保合法利益不受侵犯。第三，企业需要根据自己的发展情况，实现纳税筹划，确保企业的最佳收益。

（二）企业纳税管理具有合法性

企业的纳税管理有着合法性。合法性就是企业需要根据国家的相关法规，企业的纳税管理方式，在法律许可的方位内进行纳税管理，避免出现偷税和漏税的情况。

（三）企业纳税管理具有技术性

企业的纳税管理具有技术性。纳税管理是一项复杂的管理活动，需要采用多种多样的方法。运用到多种的知识，因此，在纳税管理过程中，企业的纳税管理必须由具有专业知识，熟悉税收法律的工作人员进行。

（四）企业纳税管理具有预先性

企业纳税管理具有预先性。企业在纳税的活动过程中，如果出现纳税滞后性，就会造成企业的利益损失。因此，企业的纳税管理需要具有预先性，在税收之前根据企业的经济情况和经营情况通过纳税筹划来提高经营效益，减低税负。

二、企业纳税管理的作用

（一）有利于企业的发展

纳税管理是企业纳税活动中内容，对于企业而言，纳税管理可以有利于企业促进基础的财务建设，有利于企业提高资源利用率，有利于企业规避纳税风险，有利于企业提高竞争力，企业可以健康全面地发展。

1.有利于提高资源利用率

一个企业发展，最终的经营目标就是可以实现最大的利润。企业要实现最大利润目标，必须调动企业的全部资源，提高企业的资源利用率。让企业在生产，经营和开发等各项活动中可以从分利用各项资源。企业的利润是企业的总收入减去企业的成本所得。成本越小，企业的利润越大。企业的纳税管理对企业的纳税成本进行管理，可以有效地减少税收成本，获取最大的税收利益。在企业的纳税管理中，对企业的生产，经营和投资等都有参与，企业的经营是一个动态的过程中，纳税管理可以有效地优化企业资源，及时的解决税收问题，达到利益最大化。

2.有利于促进企业基础财务建设

纳税管理是企业财务管理中的一项，要想实现纳税管理的有效进行，必须依靠企业的基础采取情况，因此，第一，企业必须建立合理的财务体系，健全财务会计制度，明确规范的财务资料。第二，企业进行纳税管理，可以有效地减少税收，企业可以节约支出，提高企业的财务管理水平和财务计算水平，第三，纳税管理的实现可以促进财务管理队伍的建设，打造一支全面地高水平的财务管理队伍。

3.有利于企业规避风险

企业在纳税的过程中，存在着因为违反税收法律的行为，这些行为会给企业带来一定的风险，导致企业产生经济和名誉上的损失。而在纳税管理中，有一个重要内容就是对于企业的纳税风险管理。纳税风险管理有着客观性，企业作为纳税一方，需要拥有着纳税意识和对纳税政策的正确理解。企业实施纳税管理，可以有效地提高企业的纳税意识，提高企业对于纳税政策的理解，规避可能产生的风险。

4.有利于提高竞争力

企业进行纳税管理，可以从长远的方向去规划企业的纳税计划，可以充分利用国家的税收政策，可以从国家的税收政策上面获取优惠，实现利益最大化。纳税管理过程中，企业可以优化一切资源，可以减低企业的成本，尤其是税收成本，可以提高企业的综合实力，让企业的在市场上获取又是，有利于企业提高市场竞争力。

（二）有利于国家发展

纳税管理是企业的一项经营活动，但是纳税对于国家也有着一定的影响。纳税管理可以有利于国家的宏观经济调控，有利于完善国家的税收制度，有利于国家的财政增长。

1.有利于国家宏观经济调控

税收是国家宏观经济调控的重要工具。因此，企业的纳税管理过程，对国家的宏观经济调控有着影响。企业的纳税管理目标是减少自己的纳税成本，获取企业利益。但是在一定程度上企业实现了优化生产结构，增加消费。因此，企业的纳税管理成功，有利于国家对经济进行调控。

2.有利于完善税收制度

企业的纳税管理活动也是纳税人对国家纳税政策的一种解读。纳税管理的过程中，可以从纳税人的角度发现国家税收政策的不完善之处。因此，国家根据纳税管理体现的信息，可以完善国家税收制度，使国家的税收制度更加完善。

3.有利于国家财政增长

纳税管理可以是企业减少纳税成本，减轻税收负担，可以导致国家的税收入过少。但是从长期角度看，可以保障国家税收制度的完善，保证国家税收的透明度，让国家税收公开公正。可以促进企业的效益增长，有利于国家财政的增长。

三、结束语

随着企业之间的竞争激烈，企业也因该完善纳税管理制度，让纳税管理发挥出应用的作用，提高企业的竞争力。