财务管理中心如何更好地发挥它的作用

孙晓颖

【摘要】财务管理是企业管理的核心部分，财务管理中心作为集团财务的职能部门，要充分发挥它的能动性和主动性，更好的发挥在集团的中心作用。

【关键词】财务 管理中心 作用

财务管理中心着重实行全面管理，以资金管理为中心，推行全面预算管理，规范财务核算制度，拓宽融资渠道，定期进行审计，不断提升集团财务管理和服务质量。下面我把自己的想法浅谈一下：

一、资金集中管理和财务核算

财务管理中心集中控制和管理资金，能够更好的保证资金充分有效的利用，减少各分/子公司资金的沉淀，更好的发挥资金效能，加快资金周转；同时可以获得知情权，对各分/子公司支付行为有效监督。集团财务中心制定了资金管理办法，各分/子公司财务严格按照本办法执行，合理制定本公司的年度资金计划，再细化到月资金计划，控制好资金使用情况。各分/子及时准确预测资金收回和支付时间，比如应收账款回收时间，应付账款的付款时间等，都要做到心中有数。财务中心根据各分/子公司资金计划情况，合理调配集团资金使用情况，做好投资和资金回收平衡，使资金更为有效合理的运用。另外资金和预算密不可分，资金管理要根据各公司预算指标合理控制。

财务核算要严格遵守财务管理制度和税收法规，认真学习并执行。财务管理中心会计核算部以及各子公司财务部门主要职责是做好财务核算，进行会计监督和会计服务。财务人员按照国家财务制度、税收法律法规和集团公司的财务制度，认真履行各自的工作职责。尽可能为公司合理避税，减小涉税风险。集团公司及下属分/子公司如设有两套账，这不仅加大了财务人员的工作量，更加大了涉税风险，尽量做到双帐合一。在认真做好财务核算的同时，各公司应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售等管理上建立规范的程序，控制风险，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，工作岗位有一定的制衡性，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期盘点财产，做到账实相符、账账相符。加强对存货管理，尽可能减少过时的库存物资，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，定期对客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。

二、融资部充分发挥本部门的作用，保证集团资金的有效运行

目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，各分/子公司在产品生产与原材料采购方面需要占用大量的资金，财务管理中心合理地安排融资进度与额度，保证整个集团生产经营发展的有序进行。因此，投融资部在做好日常借新还旧的业务基础上，不断拓展融资渠道，努力提高融资额度，有效填补集团资金缺口，为集团重点项目的资金投入提供了有力保障。

融资部主要有以下几方面工作：

一是认真做好每月的融资帐，按照银行的要求，编写好融资报表，核对集团内部各分/子公司的往来款项，计算各项重要指标，对报表进行测评，保证各个科目余额的合理性。因为每个银行计算授信额度方法不太一致，所要求的报表也不一致，保证提供报表的准确性和一致性。

二是每笔贷款到期后进行续贷业务，协助银行完成贷后管理报告，要按照融资帐的数据，认真填写。

三是融资部应建立贷款台账，对每笔发生的贷款业务进行台账登记，包括金额、发放日、到期日、利率、金融机构等，并汇总集团所有贷款登记表，有借新还旧的贷款，及时更新并报送财务管理中心主任。

四是融资部对每笔要到期的贷款，要及时做好借新还旧的准备工作，包括基础资料的准备、各种合同、抵押或担保的手续，保证贷款的及时发放。

五是集团内部企业之间担保和为外部企业提供担保的，由财务管理中心审核后，报集团公司何总审批。

六是在保证原有贷款的基础上，不断拓宽融资渠道，采用各种融资方式，降低融资成本，积极筹措满足公司经营、投资等活动所需的资金。

七是保证集团归还贷款本金的资金运作。如果贷款还贷后，银行有新的政策或者没有放贷规模，这对集团的资金运转有很大的影响，融资部必须保证每笔贷款的及时发放，融资时可考虑放贷的时间性和金额的均衡性。

三、推行全面预算管理，为企业目标实现提供合理的保证

预算管理部，结合集团经营管理特点，认真汲取行业管理经验，制定集团公司全面预算管理制度。集团可指定部分公司作为重点，全面推行预算制度的落实。集团公司先完成下属分/子公司预算模板的制定，以及历史数据的搜集、整理、汇总、归类填列，预计数填报，全年整体经营目标确定。目标确定后，就是预算分析和预算指标考核、调整工作，预算分析主要是在各预算报表基础上，针对每张报表制定一个相应的预算差异分析表，在预算执行差异分析表中通过列示本期差异额、差异率、累计差异额、累计差异率等反映各项预算指标的执行结果与预算目标对比，分析差异，确定造成不利和有利差异的原因，编制出合理的预算分析报告，为进行预算调整、预算修正、预算考核提供依据。根据预算分析报告，我们对各公司预算指标，在集团下达的预算任务中前提条件允许的情况下，对各公司的指标进行调整，更好的完善，使预算指标与执行情况的差异率降到最低。

四、审计部做好内部审计和外部审计工作

内部审计主要对各分/子公司会计资料、会计凭证的真实性、合法性进行审计；对收付手续、签字手续进行审计；对固定资产、存货的入账、保管手续进行审计；对应收应付款的合理性进行审计；对各公司预算进行审计；对企业是否为完成指标而虚做成本、费用及利润进行审计。外部审计主要是对各企业合理规避纳税进行审计，总结集团历年涉税风险和经验，对集团及各分/子公司从财务核算、账务处理、合同签订、费用列支等方面进行审计，为企业减小涉税风险。

五、提高财务人员的业务水平

财务人员应定期参加培训学习，对业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规能熟练掌握和运用。同时财务管理中心内部也应当定期培训，不断提高财务人员的业务水平，同时结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。

参考文献

[1]《中华人民共和国会计法》.经济科学出版社.2000.07.

[2]《财务管理》.立信会计出版社.2015.08.

[3]张鸿鹄.《浅谈企业财务管理》.会计师.2009.02.