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企业税收筹划问题研究

2016-05-14李金梅

时代金融 2016年5期
关键词:税收筹划风险管理

李金梅

【摘要】税收筹划就是在法律许可的范围内,纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算,通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置,从而降低税款缴纳的数额,获得较高的资金,以此获得资本收益最大化,增加企业的竞争力。因此,企业为了降低经营成本,减轻税收负担,往往通过税收筹划的方式选择最佳纳税方案,以实现税后利润最大化。本文就企业的税收筹划问题进行了分析和研究。

【关键词】税收筹划 筹划风险 风险管理

随着我国经济不断发展壮大的今天,税收法律法规也在不断的完善,在一方面是为了适应发展变化的经济需求,另外也是经济市场需求,这是国家实施基本手段。纳税人,为了最大限度的必要利润,以减少生产成本,我们要在市场经济中生存。要交的税,它的生产成本的一部分,但在今天的税收制度,这部分成本的发展是更严格的比其他成本更明显,是非常强大的。因此,它已成为十分迫切,以减轻生产经营活动的企业理念的税收负担。我们非法逃税成本高,为此,合理合法的税收筹划就应运而生。

一、税收筹划的内涵

目前,学术界尚未就税收筹划的定义达成一致,目前国内和国际舆论的全面视图,我们可以看到税收筹划的定义是以下三种:第一,普遍的前20世纪90年代的定义,它代表的税率和税收理论工作者的研究人员,他们将税收筹划被定义为有预谋好税“逃税”抗税等违法行为,税收筹划是否定的合理性和合法性,它已经抵制了否定的态度。其次,一些税收的高管,领导普遍接受的定义1990年,它是关于税收筹划,但是是一个合法的手段来实现这一目标通过税收筹划方法。在这个阶段,人们逐渐接受了税收筹划,可以验证其有效性。大部分的人是三阶接受了现代流行的定义。这样的定义如下。企业在合规基础上,相关的税法和法律,集成的规定,增强了端到端,通过经济利益最大化的税收利益放置的各种税收相关内容。

二、目前我国企业税收筹划存在的问题

(一)对企业税收筹划的认识不足

目前我国企业中有很多中小企业,他们被普遍接受的不纳税筹划启用操作,但仍完全在业务和财务管理人员以及税收策划,定位和税收筹划的基本手段的重要组成部分,不被人理解。其次,虽然有所得税的一些计划,你是不是可以用来创造价值的意识,税收筹划的空间教育活动范围相对有限的静止状态的税收优惠政策,大大降低了税收筹划的使用量。

(二)税收筹划环境差,水平较低

我国当前税收法律、法规、政策呈现出变化的特点,再加上全国的行政区域,除税收法律和政策的国家一级,而且要制定相应的地方税收政策。在这样的背景下,税收管理人员的自由裁量权比较大。因此可以看出,企业税收筹划的环境营造还有很长的路要走。

(三)税收筹划人员的素质有待提高

税收筹划中工作人员需要在税收,国家政策,企业经营,市场需求,财务状况准确把握诸多方面的相关信息,这要求工作人员对我们的国家,该系统的全面分析相关税法规定,准确把握有效的税收筹划空间,并有较高水平的会计准则和扎实的会计技能,学习一些会计制度,能够选择合适的系统调整依据的税法和税收政策规划。

(四)我国税收筹划相关法律制度并不完善

首先中国的税收制度还不完善,尤其是多环节的税收增加了增值税,营业税,消费税和过度依赖的其他间接税的税款,因为企业的成本高,而且造成了单一税制度,不完善的情况,限制了企业纳税筹划继续。其次,我们的税法仍需要完善的地方,对企业偷税漏税,低税收成本让很多企业不顾一切选择逃税现象特别是低税收执法过程中。

三、完善我国企业税收筹划的相关策略

(一)提高企业对税收筹划的认识程度

正确认识企业税收筹划是顺利开展工作的关键,因此,工作人员不断提高企业的税务筹划,认识水平税收筹划的经济价值和经济意义正确看待,在法律允许的范围内可以行使一种权利。它建议各国加强税收筹划的宣传力度,通过各种方式的电视,媒体,网络,显示出税收筹划案例的成功,营造良好的税收筹划气氛,让中小企业建立税收筹划一个正确的概念,将其纳入日常财务管理过程中,通过合法手段依法纳税维权。将税收成本的筹划纳入到企业经营战略当中。

(二)提高税收筹划人才的整体素质

首先要始终体系认证提高了与此类税收筹划相关的通过,“高标准,严要求,”高门槛,以实现扎实的工作力量,高品质,有可以进入的税收队伍,确保工作人员的税收筹划训练。其次,所有的大学,专家和课程开发的专业人士,结合经济,法律类,不同类型的管理类的专业设置计划特别税的能力,企业所得税提供了先进的高工作计划层次的人力资源。作为一名工作人员,以更新自己的知识,为实际工作能力水平要继续税务规划和总体规划到最后,以便它可以继续建立一个培训体系和不断学习的基础上,最新发展的能力税收筹划,举办培训班,和纳税筹划你。

(三)不断完善相关的法律法规

首先有关增加税收国会的水平,始终当地税法,可以根据需要改进提高,以确保它可以通过税收继续。其次,我们是不利的税务代理,影响税收计划和规范的合法性,有必要,以防止使用一些非标准位置衔接,继续拓宽了税法不能转动。最后,为了避免在执行税收执行过程中的灵活性,并且为了便于理解,税收,并注意增强可操作性,不断提高违法企业逃税的成本,税收筹划,基本上这将确保一个透明的空间流行发展。

四、结论

综上所述,税收筹划是,在降低了公司,一个重要的节税,如避税企业的负担,提高了企业的经济效益都起到了非常重要的作用。因此,公司正在积极税收筹划,税务筹划,就必须提高自己的水平,我们始终把提高自身的管理体系和资质的专业培训。企业税务筹划,以提高计划的水平,在每个时间日益受到重视的情况下,然而,国家必须继续完善相关法律,减少漏洞,帮助税收筹划更好地向前发展。

参考文献

[1]程丽.浅析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].会计师,2011(07).

[2]李从福.企业税收筹划探析[J].财经界学术版,2013(12).

[3]蒋昆.当前企业税收筹划问题分析[J].科技与企业,2013(13).

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