企业财会内部控制存在的问题及其对策分析

孟令军

[摘 要]对于一个企业来说，财务管理是其命脉所在，也是企业所有工作环节中的核心部分，其控制工作做的好坏与企业的运作经营成败有着密切关联。然而，在实际发展过程中，很多企业还存在着财会内部控制问题，这严重影响其进一步的生存与发展。因此，只有打造高效、完善、成熟的财会内部控制管理体系，才能促使其取得更大的发展成就。本文分析企业财会内部控制存在的问题，并基于这些问题提出了相应的解决对策，为企业做好财会内部控制工作出谋献策。

[关键词]企业；财会管理；内部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.004

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）08-00-02

近年来，随着我国经济的不断进步，许多企业也获得了巨大发展。与此同时，企业所面临的生存压力和发展阻力也越来越大，在这样的背景下，企业要想获得更好的发展，就必须做好自身的财会内部控制工作。良好的企业财会内部控制，可以进一步提升企业财务信息的质量管理水平，确保企业在激烈的市场竞争中更好地保障自身财产的安全性及稳定性，并且能够最大限度地减少企业资源浪费，使企业资金得到合理利用。因此，作为企业财会内部控制人员，要弄清楚企业在财会内部控制时所遇到的问题，并采取有效的解决措施，使企业的财会内部控制工作做得更好，促使企业得到良好发展。

1 企业财会内部控制存在的问题

1.1 财会管理机制不健全

在进行企业财会内部控制工作时，会发现我国很多企业财会管理方面的机制不健全，这主要体现在许多企业都是在财会恶性事件发生后才想办法弥补，而不是提前防范。这样一来，一旦发生财会恶性事件，将会对企业的生存和发展产生致命打击。因此，要想将企业的财会内部控制工作做得更好，就要改革企业原有的财会管理模式，不断完善企业的财会管理机制。同时，为尽可能地避免企业财会内部出现问题，避免恶性财会事件的发生，要在财会管理中创立预警机制，确保企业健康稳定发展。

1.2 缺乏足够重视

现阶段，我国很多企业在生产经营过程中，由于管理人员没有充分重视财会管理及内部控制工作，导致企业在这方面的管理意识比较薄弱。甚至有一些企业，根本不重视财会管理的内部控制，认为只要有一套完善的财会管理制度，就能做好企业的财会管理工作，根本不需要对财会管理进行相应的内部控制。这使企业即使设置了相应的内部控制机制，但由于工作人员的忽视，这套内部控制体系也得不到严格执行，难以充分发挥其作用。

1.3 财会管理理念未及时更新

人们受固有思维地限制，在实行企业财会内部控制时，往往仍然以原有的财会制度为主，没有及时更新工作理念。这导致企业在落实新的财会制度时，工作进程会大打折扣，从而给企业造成非常严重的影响。因此，企业在实行财会内部控制时，要及时更新财会工作人员的思想，促使他们与时俱进，将新财会内部控制的管理理念落实到位。

1.4 处理方式较为落后

在进行财会内部控制时，很多的企业都存在一个问题，即管理和控制时，所采用的处理方式比较落后。这主要体现在企业的信息化程度偏低，例如，企业财会在进行会计核算和财务对账时，仍然通过人工手动操作完成。在这个过程中，由于人为因素在很大程度上会影响到会计核算和对账的准确性，从而导致企业在财会管理时出现严重的会计信息失真现象，这会影响财会内部控制工作的正常开展。

1.5 财会管理不一致

在企业进行财会内部控制时，还容易出现财会管理不一致的现象。这主要是因为一些企业集团往往会存在总公司和很多分公司的情况，由于每个子公司只管理自身企业的财务，极有可能导致集团下的各个下属公司出现财会制度不一致的现象。这就会使整个集团的财会管理比较分散，从而导致一些企业为了自身利益而损害其他企业甚至是整个集团利益的不良现象。这会严重影响企业集团的整体发展，应加大力度采取有效措施进行处理。

2 强化企业财会内部控制的有效措施

2.1 树立现代理念，强化内部控制意识

企业要想做好自身的财会内部控制，管理者首先要认识到财会内部控制的重要性。为使企业的财会内部控制工作更好地开展，企业管理者要做好相应的带头工作，重视财会内部控制。同时，还应树立现代管理理念，让企业相关人员充分认识到财会内部控制工作的重要性，根据公司的实际情况开展专题讲座，设置相应的考核制度，从而让企业的财会内部控制工作得以顺利开展，保障企业财会内部控制工作质量，从而确保企业经济效益不断提高。

2.2 重视财务审核

企业在开展财会内部控制工作时，还要特别注意做好企业的财务审核工作。因为只有做好了财务审核的工作，才能确保企业财务管理的每一个环节都不出问题。即使有问题出现，也能第一时间进行相应的处理，从而防止企业在财务管理过程中出现财务错误，给企业造成损失。除此之外，为使企业的财务审核工作能够更加顺利地展开，还要将企业审计人员的工作职责和财务管理人员的工作职责区分开来，使他们在开展工作时，不出现業务交叉，有效避免由于舞弊而给企业带来的经济损失。最后，为使财务审计工作的效用发挥到最大程度，可以使审计人员直接对企业董事会负责，这样不仅能进一步提高企业财会内部控制工作的管理水平和工作效率，还能不断增强企业的综合实力。

2.3 落实内部预算和审批制度

由于企业的财务预算在很大程度上影响着企业的生产和经营效率，所以企业在开展财会内部控制工作时，要做好相应的财务预算工作。为保证企业能够最大程度的获利，在进行财务预算时一定要预先设定预算目的，同时对企业财务预算的准确性和可行性进行相应评估。只有确保企业的财务预算是可行的，明确预算目的，才能进行相应审批。这有利于保证企业的资金能够在最大程度上得到有效利用，从而使企业有更多利润空间。

2.4 注重电子信息处理技术的使用

随着时代的发展和科学技术的不断进步，信息化时代已经全面来临。在这样的大環境下，企业要想更好地生存和发展，就必须注重对电子信息技术的使用。特别是企业在进行财会内部控制时，要给各个部门构建一个完整的信息化平台，使企业各个部门之间能够更好地进行数据传输和信息分享。更为重要的是，有了这个信息化平台，就能够有效监督企业的财务计算和对账工作，从而避免由于人为因素而造成的一系列的财务数据偏差，在最大程度上确保企业财务信息的准确性。

2.5 选择合适的财会内部控制模式

2.5.1 集权式财会管理模式

在进行企业财会内部控制时，企业应根据自身实际情况选择适合的财会管理模式，倘若是大型企业，下设有几个分公司，就可以采用集权式财会管理模式，将企业的财务大权控制在企业总部，各个分公司只能掌握很小的财务权利和决策权，并且企业总部要控制分公司的人力和财务，而分公司仅仅只能根据自己的实际情况在有限权力范围内进行部分财务决策。所谓的集权式财会管理模式就是以总公司为中心位置，直接管理和控制子公司的财会内部控制情况，也就是说将企业总部和分公司当作一个公司，并且在管理过程中，所有的经济都由总公司控制，这不仅可以有效解决财会管理不一致的问题，也有利于企业总部在更新财会管理理念的同时，分公司能够及时跟进和了解财会内部控制的具体情况，统一财务管理思想。除此之外，各个分公司都可以采用企业总部制定的财会制度，避免财会断层，并且由于各个分公司的财会情况是由总部直接控制的，所以企业总部在对财会工作进行管理的过程中，要节约成本、降低管理方面的支出，合理控制各个分公司，使企业的财会内部控制工作做得更好。

2.5.2 分权式财会管理模式

分权式财会管理模式也适合设置有分公司的大企业发展。在对企业进行财会内部控制管理的时候，运用这种管理模式各公司拥有了更多财务管理和支配的能力和权力，促使企业拥有更大的裁量和决策权。同时，采用这种模式，企业下面的各个分公司可以根据自己在市场上的位置进行财务决策，规划公司的资金投入、日常开支、职工薪金等，并根据市场需求和环境变化适当调整财务政策。运用分权式财会管理模式开展财会管理工作时，企业总部下面的分公司有了更多自主权，并且企业总部的一部分指令、政策不能尽快到达分公司财务管理内部，部分分公司可根据企业总部的整体财会理念，自己制定适合自身发展的财会管理制度和方法，这种财务管理制度更加灵活，能够大大激发分公司构建财会管理体系的激情，提高企业财会管理的能力和效率，促进企业更好的发展。

3 结 语

做好企业自身的财会内部控制工作非常重要，企业管理人员要引起足够重视，不断学习和深造，提升自身的综合素质和专业技能。与此同时，作为企业的管理层，首先要充分认识到财会内部控制管理对企业的重要性，然后健全和完善自身的财会内控管理制度，组织财会工作人员参与专业培训，从多个方面入手提升企业财会内控管理水平，以促进企业更好、更快发展。

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