财务无现金结算与网上预约报销对加强财务信息建设

水薇

摘 要：中国经济的发展同时也推动了高校各项事业的发展，财务部门作为高校财务核算的责任人之一，其日常报销的业务量日趋增多，本文通过对无现金产生背景条件及其优点的研究，揭示目前高校柜台实时报销、现金实时结算所存在的问题，提出高校实现网上预约报销与无现金结算的意义，致在对提升高校管理手段、完善会计服务作出贡献。

关键词：无现金；报销；会计服务；信息化

一、无现金产生的背景条件

货币发展伴随着人类文明的不断进步而进步。从物物交换到货币“等价物”的出现，货币没有脱离它的“实物特质”。随着世界经济飞速发展，全球性、区域性的贸易活动日趋平凡，而货币的这个“实物特质”在流通、结算、储存、运输等过程中日益暴露出它的弊端，为此，人们迫切需要一种更为方便的支付方式，以支票、汇款为代表的虚拟货币结算方式，替代了一部分的现金流通，大大减少了现金的使用量。同时经济的发展带来了物质的丰盛，个人的消费水平也随之水涨船高，消费过程中的现金结算给人们带来了诸多的不便。依托着信息技术的快速发展、先进的网络平台、电子商务的日趋成熟，无现金结算应运而生，为大众所接受。

二、电子支付的优点

电子支付是指消费者、厂商和金融机构等电子交易的当事人，通过网络，使用安全电子支付手段所进行的货币支付或资金流转。电子商务系统的一个重要组成部分就是电子商务支付系统。电子支付的最大看点是它“无形”的支付速度，也是它的一个优点。

1.降低了使用现金的成本

使用现金支付报销业务，财务人员早上必须到银行提取现金、下班前必须将超过存留额的现金送回银行，或者由银行上门服务。但无论采用何种方式，都要有专车护送，专人监督、保护，还要有必要的防盗设备，这些都是现金结算必须的成本开支。取消现金，改为电子支付，无异是减少了这方面的支出，从而达到降低成本的目的。

2.减少了现金流量，避去了财务人员清点现金的麻烦，是一种健康的支付行为

使用现金支付报销业务，每天财务人员从银行取得现金时，需当柜清点，这是必须做的程序，财务报账过程中，付出去的每一笔现金也都必须清点后才能支付，工作人员不仅需要花费很多时间去做现金流入、现金流出的清点工作，而且还很不卫生。流通可导致纸币变“脏”，这是众所周知的。电子支付则不存在“脏”的问题，甚至可以说电子支付是一种健康、卫生、愉快的支付行为。

3.电子支付简化了手续，方便了生活，安全了现金

电子支付不同于传统的现金结算方式，也不同于支票等虚拟货币的结算方式，现金结算与支票结算一样要借助于一种纸质的载体，通过这个纸质载体的流动完成支付业务。电子支付借助的是网络平台，现代化的通讯信息成了它的载体。在当今网络时代，电子支付以其灵活多样的形式吸引了广泛的应用者，人们可以通过网上支付、电话支付、移动支付等多种方法完成支付业务，让现金渐渐的退出人们的视野成为历史。高校财务无现金结算就是通过这样的网络平台将报销金额用电子支付方式转入报销人的卡中，简化了手续，加快了支付速度，降低了手持现金带来的风险，使生活更方便、更安全。

三、目前高校柜台实时报销、现金结算所反映出来的问题

1.报销速度慢，工作效率低

传统的报销流程就是经办人在柜台外等待财务审核人员对其原始票据进行审核，审核通过后方可从出纳处领取现金。一个审核人员要应对多个报销人员，往往会出现排队等候的现象，严重的时候，有的高校还出现报销人员在财务部门口的走廊上过夜，排队等候，以求次日能尽早报销。

2.耗时耗力，服务力不从心

这样一种报销流程下，报销人员要经历二次的排队，才能最终领到现金，完成报销工作。一方面，出纳人员从早到晚都在做大量的现金流入、流出的支付工作，劳心劳力。另一方面，让教职员工宝贵的工作时间浪费在了等候上，无所事事的等候过程还会产生很多的怨言和不满，有时还会制造出不必要的麻烦，而财务部门一味的解释越来越显得有些苍白无力。

3.财务部门需要承担一定的现金风险

现金支付方式下，财务部门每天都存在这样的一些问题：出纳如何合理的配备好当日的用款额度、现金如何得到妥善保管、如何辨别现金的真伪、现金短缺了怎么办、现金存取途中的防盗防劫等。日复一日的现金流动，财务部门对上述问题需要承担相应的风险。

四、高校实现网上预约报销与无现金结算的意义

高校柜台实时报销、现金实时结算的报销流程已经落后与时代的要求，其反映出来的种种问题急需解决。网上预约与无现金支付，正是解决这个问题的有效办法。

1.改善财务报销环境，做到“零等候，无现金”

网上预约报销，是一种新颖的报销方法，报销人员无需到财务部门临柜报销，而是在办公室、甚至家中都能进行预约报销的操作，预约完成后，只需将报销资料提交到财务部门即可。财务的报销环境从报销人等候报销，变成了只有报销资料在等候审核而无人在等候报销，做到了“零等候”。

无现金支付是高校的财务核算系统、现代的通讯技术、银行三方的无缝合作，通过电子支付完成资金的收支业务。彻底摆脱了现金的清点、清算工作。

网上预约报销与无现金结算的紧密结合，使得“零等候，无现金”成为现实。真正做到了优化财务报销流程的效果。

2.提升了高校管理手段，加强了财务信息化建设

网上预约报销、无现金结算不仅是一种报销办法，也是一种管理的手段。网上预约可以设置每一个审核人员的工作量，也可以设置财务部门的报销时间，工作人员按照预约单号有序不紊的进行审核，内部管理得到有效的控制，财务管理的手段得到提升。网上预约的信息则通过校园的网络平台，直接导入财务系统，快速准确。采用无现金结算后，出纳不需要盘点库存现金，只要在网上与银行核对相关数据即可。网上预约和无现金结算创新了管理手段，加强了校园的信息化建设。

3.有效的规避了现金风险，增强了内部管理机制

以我校为例，每日的现金流量达数十万，年底等特殊时间可达上百万之高。保管现金的风险、现金真伪的风险、现金短缺的风险、存取现金途中的风险时时存在。无现金结算方式给了我们解决的办法，有效的降低了现金风险。

4.提高了工作效率与会计服务质量

（1）采取网上预约报销，报销人员可以全天候的选择预约时间，给报销人带来了极大的方便，学校采用无现金结算方式，报销的款项是直接打到领款人的银行卡上，二者结合，使得报销时单据审核和领取现金的等待时间成了自由的空间。简捷、高效，解放了员工的部分被羁绊的时间，提高了会计服务质量。

（2）在现金支付方式下，每日的现金用量，财务部门要向银行提前预约。另外在传统报账方式下，出纳每天必须有一定的时间用于取现金、存现金，造成了上、下午有一段时间无现金可领现象，降低了服务质量。采用无现金结算后，取消了财务部门存取现金的过程，简化了工作程序，节约了途中时间，延长了会计服务时间，提高了工作效率。

参考文献：

[1]陈军.无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财务月刊，2012（26）.

[2]黄丽娟.浅谈无现金报销制度[J].现代商业，2011（36）.