浅谈企业集团资金管理

王学勇

摘 要 当今世界正在朝着经济全球化和竞争国际化的方向发展，企业集团的经济活动占据重要的位置。目前，世界上各个国家参与国际性竞争的实力主要依靠企业集团。因此，世界各国的经济逐步建立起以企业集团为核心的经济时代。货币资金对于一个企业来讲，就好比是企业的血液，分散在各个企业的诸多环节中。所以，企业的资金管理，对于整个企业的管理都起着至关重要的作用。笔者就各个企业在资金管理上出现的弊端进行深入的研究，并提出在企业中建立资金集中管理体系，避免以上缺陷的出现，从而实现资金快速周转、资金使用效率提高的目的。

关键词 企业集团 资金管理 财务管理 结算中心

随着经济全球化的开展，现代的组织形式——企业集团被更多的人所采用，并且成为当今社会经济活动的主流形式。但是，就我国目前的形式而言，企业集团仍然是多级法人的形式。我国地大物博，企业集团在分布上也呈现出参差不齐等特点。以往的资金管理方式显然已经不再适应企业内部的经济活动。其呈现出的特征是，集团内部四分五裂，各个小集团又自成一体，只片面地追求财务利益，以至于造成各种决策等事务效率低下，严重影响了企业集团在世界上的竞争力。鉴于此种情况，我国各级部门要抓紧时间制定相应的措施，尽早完善资金集中管理体系，并使其推动企业集团快速发展。资金对于企业至关重要，它贯穿于企业经济活动的方方面面。具体而言，企业资金管理具体的工作就是管理资金的运作，也就是对于资金的征集、使用和具体分配的管理。而相对于资金而言，财务管理则侧重于对企业中财务运作的管理，简而言之，其财务活动亦即企业的资金活动。主要是针对资金如何获取及获取后如何分配。企业集团只要抓住资金管理这个核心环节，并实施合适的管理及措施，那么就能提高企业集团的经济利益。

一、企业集团资金管理的现状

（一）资金管理太分散

现在很多企业集团内部分权现象严重，主要体现在公司的管理上。企业集团的下属单位形成小集团，片面追求小集团内部的利益，不能站在整个集团利益的高度来规划公司事务，逐渐造成子公司的势力过大，而母公司对此现象束手无策。这种现象严重影响了企业集团的发展。其对集团的影响主要体现在两个方面：第一是投资，由于子公司各自为政，导致集团投资规模变小、投资结构不完善，以至于经营的风险也受到威胁。第二体现在筹资上，集团内部的资金做不到融通，于外四处借债，于内资本结构需要完善，从而增加了资金的风险。

（二）资金管理混乱

企业集团内部还没有实行一体化的管理，主要是由于集团内部情况复杂，从而造成单位开户行过多，使资金处于分散的状态。由于企业的资金管理不善，一个企业集团内部可能同时存在资金的短缺和闲置两种情况。同时，总公司对于子公司的资金流向控制不到位。只有实行了一体化管理，才能有效地遏制这种现象。

（三）名存实亡的资金预算

尽管集团公司在成立之初，就设置了资金预算，但是在实际的操作过程中，其预算就是一个摆设。归根结底，还是资金没有进行合理的规划，在资金使用上很随意，以至于资金经常对不上账，从而使大量的预算和实际情况大相径庭。

（四）缺乏有效的监督机制

在资金的管理上没有实行统一的监督机制，从而产生总公司对子公司监管不力、考核形同虚设等现象。对于此现象，就必须建立一套完善的监督机制，并使其充分地发挥作用。

（五）资金管理意识有待于提高

资金管理观念比较狭隘，目前各个企业也仅限于财会人员的参与，而没有把资金管理工作普及到每个员工。要想真正地管理好资金，必须改变传统的管理方式，使财会人员参与到管理中来，企业的其他管理人员在条件允许的情况下必须要参与其中，共同管理企业的资金，才能杜绝资金问题的出现。

（六）建立现代化的信息管理系统

时代的发展，以往传统的信息管理手段已经不适应现如今企业的发展。所以，企业要引进高新科技，更新技术设备，用先进财务管理手段来管理企业内部出现的问题，以确保信息的准确无误。

二、企业集团资金集中管理的优点

对于任何一个企业集团而言，完善的资金管理体系是至关重要的。其作用如下：

（一）可以获得多种融资手段

企业集团可以激活所有的员工进行融资，然后实行统一的管理，这样既整合了市场空间，又可以充分发挥融资的作用，以便获取更多的回报。

（二）可以提升资金的使用率

对企业内部的资金进行合理的安排，既可以减少公司对银行的贷款，还可以减少现金的资产量，真正提高资金的使用率。

（三）有利于企业财务目标的一致

企业集团母公司要在保证集团整体财务目标最大化的基础上，实现各个子公司的利益最大化。由于各个子公司是和母公司具有相同地位的法人，因此是个独立的个体。所以，母公司要尽量协调好各个子公司之间的利益，避免和子公司发生不必要的利益冲突。

（四）降低财务风险

企业内部可以通过资金的交易来控制成员公司的财务权。并通过对成员公司财务上的监督，来对子公司进行财务控制，以保证资金的正常使用。

三、如何完善企业集团资金集中管理制度

（一）资金集中管理制度要加大力度推行

据目前我国企业中存在的资金管理的问题，企业集团要从切身利益入手，牢牢抓住对子公司的控制权，以建立完善的资金管理制度。

1.集中管理账户。母公司可以要求子公司在指定的银行开户，并在集团内部设置内部银行，并和银行联合，做到银企直联，以便对子公司的银行账户进行监控。

2.统一调度资金，母公司可以实行收支双线管理。及时将各个单位的盈余资金调度到母公司，以便控制子公司的资金，保证各个单位的资金统一使用，确保子公司资金周转正常。

（二）建立完善的预算管理体系

在公司内部建立完善的预算管理体系，既要建立年度预算，还要细化编制季度预算和月预算；既要编制中长期预算，又要编制短期预算，把所有的子公司都纳入到整个企业的预算中来。

（三）树立风险意识

财务人员除了年终向管理人员提交现金流量表之外，在平时的工作中，还可以定期向管理人员提供现金流量表，并附带分析报告。让管理者从先进流量的分析中，感受到企业目前存在的危机，从而增加管理者的危机意识。

（四）建立资金、财务与业务三位一体的系统

企业集团要选择合适的财务软件，以便做到资金预算的上报与审批、资金存量的实时查询、预算执行情况的控制等功能的企业财务信息化系统管理，准确把握各个子公司的资金和经营状况，从而加强企业内部集团的财务监控力度，实现财务与业务的一体化管理。

四、结语

企业集团资金集中管理是加强企业集团资金管理的部分。只有建立与完善企业集团财务资金管理的运行机制、信息网络系统、监控保证机制，提升管理人员的整体素质，才能确保其走上良性发展的道路。从企业发展的具体情况出发，规避企业的经营风险，促进企业资金管理效益的提高。企业集团资金管理是一项复杂的系统工程，是企业财务管理永远的话题，需要各方共同为之努力。

（作者单位为河北省煤田地质局第二地质队）

参考文献

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